Поставка,освобожденная от НДС

[Tinacont]

Уважаемые коллеги! Подскажите,пожалуйста, кто сталкивался с подобной проблемой. Наше предприятие отпустило товар по Фактуре,без НДС предприятию,которое ликвидирует последствия наводнения в 2010г. Как быть с НДС? Действовать согл.ст.102.3 и рассчитать коэффициент для смешаных поставок и соответственно пересчитать НДС к зачету в текущем месяце. Или руководствоваться ст.102.2 и не брать в зачет НДС на данный товар, а сразу отнести на расходы? В разных налоговых дали разные ответы. Подскажите,пожалуйста!

[Галина]

Действовать согл.ст.102.3 и рассчитать коэффициент для смешаных поставок и соответственно пересчитать НДС к зачету в текущем месяце. Или руководствоваться ст.102.2 и не брать в зачет НДС на данный товар, а сразу отнести на расходы?

И то и то.По товару отпущенному восстановить НДС, а по услугам и материалам(напр.аренда,бензин,офисная бумага и пр.) посчитать прорату согласно 102,3
Здесь обсуждали
viewtopic.php?f=37&t=6050&p=71817&hilit=...%D1%82%D1%80%D0%BE%D0%BD#p71817

[Tinacont]

Спасибо за ответ!
Но еще загвоздка в том, что товар был импортирован, при расчете НДС к зачету с применением прораты НДС от импорта тоже пересчитать?
В текущем году у нас была еще одна необлагаемая поставка в апреле - продали автомобиль, тогда НДС я рассчитала с применением прораты только на общие и админ.расходы, поскольку НДС от импорта не относится к смешаным поставкам. Теперь я в ступоре ! При расчете окончательного коэффициента в конце года НДС от импорта тоже пересчитать? Это очень больно для предприятия! Я не понимаю ,почему при единичном случае продажи автомобиля(который был приобретен без НДС на территории Молдовы!) нужно пересчитывать НДС от импорта за весь год...
буду очень благодарна за ссылки на нормативные акты!!!

[MariBuga]

Tinacont
Не надо пересчитывать НДС от импорта за целый год.Вам просто надо спокойненько сесть и разобраться в своих поступлениях.
По сути дела у тех, кто осуществляет смешанные поставки есть 3 вида поступлений:
1.Товар,приобретенный для осуществления облагаемых поставок(НДС берется в зачет).
2.Товар, приобретенный для осуществления необлагаемых поставок(НДС не засчитывается прибавляется к стоимости товара, а иногда он попросту отсутствует при входе).
3.Товар, услуга, приобретение которого предприятие использует для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых поставок.( Сюда попадают такие поступления, назначения которых по облагаемости сложно определить ( к таким относятся в основном как вы правильно посчитали общие и административные расходы- канцтовары, аренда офиса, услуги связи, коммунальные по офису и отделу продаж, реклама смешанного объекта и т.д.)
Ваш импорт товаров относится в основном к облагаемым поставкам и Вы этот НДС при поступлении относите на зачет по ТД.Да, могут быть единичные поставки или несколько поставок при которых товар или его часть, закупленный для облагаемых поставок, меняет режим налогообложения и используестя для необлагаемых поставок, ну так восстановите этот НДС, изымите из зачета, как и советовала Галина, на только на то количество, которое использовано для необлагаемых поставок, у Вас же это прямые затраты.Одна единица использована для необлагаемых поставок- на одну и восстановили НДС.Это не связано с суммовыми показателями объема продаж по облагаемым и необлагаемым поставкам поставкам и их процентным соотношением(проратой).Прората - это для тех закупок, которые нельзя прямо сразу отнести к какому- либо режиму.

[Tinacont]

MariBuga
Спасибо за квалифицированный ответ!Извините,но можно я уточню на всякий случай правильно я поняла(что-то я тупить стала с этим НДС-ом! )?
Получается в апреле я посчитала правильно НДС.
А за другой месяц,когда была освобожденная поставка, я восстановлю НДС только на проданное по освобожденной ставке количество товара. В Декларации по НДС эту сумму отразить в 9 колонке? Затем рассчитываю прорату и пересчитываю НДС к зачету по общим и админ.расходам и отражаю в колонке 16 Декларации. При расчете НДС за год также рассчитываю коэффициент и применяю его только к поступлениям НДС, которые относятся к смешаным поставкам(общие и админ.расходы) и полученный результат отражаю в той 16 колонке?

[Галина]

Все правильно.

[Tinacont]

СПАСИБО ВСЕМ!!! Сажусь пересчитывать!

[MariBuga]

+1.Только у меня пересчет по прорате месяца ( по закупкам на админ расходы ) попадает в 12 и 13 строки сразу.И Приложение не совпадает с регистром покупок.А годовую - естественно включаю в 16 строку.Остальное все правильно.

[Галина]

MariBuga Может я не правильно делаю, но у меня 12 графа совпадает, а 13 нет,когда есть прората .(почему я так делаю-не знаю)
Напр. в приложении суммы: Итого без НДС 10000 НДС 2000 (в идеале пусть будет все под 20 % ). В 12 гр. декларации я ставлю эти же 10000, а в 13 с учетом прораты напр. НДС будет 1800.
Естественно, то что не в предпринимательских целях снимаю и в 12 и в 13.(этот случай сейчас не рассматриваю)

[MariBuga]

Галина
Галочка, ты правильно делаешь, но поскольку официального разъяснения к заполнению ячейки 12 нет, я позволяю себе перетаскивать разницу с 13 в 12 ячейку.И в итоге 12+13 и меня равно с 5+6 в Приложении и я легко себя проверяю.Кроме того у меня так программа завязана - от общей суммы поставки, чтоб не делать приложение вручную по 300 фактурам ( этот вариант мне кстати Fux посоветовал, а мой программист воплотил)!!!!!Проверял недавно отдел контроля полной документальной проверкой и сказали , что заполнение этих граф четко и ясно не регламентируется в НА и соответственно они штрафовать за это не имеют право, наоборот, им даже легче проверять.

[Галина]

А я вручную их каждый раз исправляю. . в самой декларации.Приложение не трогаю.Ладно в субботу обсудим.

[Люга]

кстати, по данному вопросу у меня тож есть что обсудить

[Tinacont]

Абсолютно согласна,что это ЛЬГОТОТРОН! Государство не внакладе и сушка мозгов для бухгалтера

[elephunk]

всем привет, с этой проратой тоже как всегда возникло пару вопросов в конце года
1. условный коэффициент рассчитываемый в течении года разве принимается только к админ.расходам а не ко всем покупкам т.е к сумме подсчитанной в приложении???

Сумма зачета НДС определяется ежемесячно путем применения условного коэффициента к уплаченной или подлежащей уплате сумме НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, которые используются для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых поставок. Условный коэффициент рассчитывается путем деления, при этом:
а) в числителе дроби указывается стоимость облагаемых поставок (без НДС), за исключением полученных авансов, для осуществления которых используются данные товарно-материальные ценности, услуги;
b) в знаменателе дроби указывается общая стоимость облагаемых поставок (без НДС) и необлагаемых поставок, за исключением полученных авансов, для осуществления которых используются данные товарно-материальные ценности, услуги.

2. в конце года если у меня получилось что я должен увеличить зачет как отразить? получается в графе 13 будет сумма больше чем в приложении... правильно ли? считаю что прората должна отражаться в графе 13 а не 16, согласно инструкции по заполнению отчета

В графе 13 указывается сумма НДС по приобретениям товаров и услуг, осуществленным на территории Республики Молдова, определенным в графе 12, которая в соответствии со ст.102 Налогового кодекса относится к зачету.
В графе 16 указываются откорректированные суммы НДС, в случае если в предыдущие налоговые периоды были допущены ошибки в отражении сумм НДС к зачету, включая суммы НДС к зачету в случае долгов, признанных в соответствии с законодательством безнадежными долгами

[MariBuga]

1.Условный коэффициент(прората) применяется по сути к косвенным, накладным расходам.Это могут быть не только админ расходы , но и коммерческие расходы по сбыту, ОС и инвентарь, покупаемые для общих офисных целей, т.е. те, которые прямо не относятся к облагаемым либо необлагаемым поставкам и которые используются в процессе предпринимательской деятельности как для облагаемых, так и для необлагаемых поставок.Если Вы знаете сразу и сможете доказать , для чего используется закупаемый актив, т.е. - эти затраты можно прямо отнести к соответствующему налоговому режиму, то для такие поставки не входят в перерасчет по прорате, т.е. ко всем покупкам при смешанных поставках применять прорату нельзя.
2.По поводу этого вопроса я также обращалась и ТНИ в отдел консультаций.Мне дали разъяснительное письмо ГГНИ, где пишут, что годовая прората все-таки подлежит отражению в гр.16.Попробую вложить хотя бы ответ на запрос.