Регистр покупок

[Artur Morarenco]

Здравствуйте!
У меня возник на днях такой вопрос:

Должны ли суммы по ТТН от транспортников попадать в нашем регистре покупок на ставку 0%, или нет?

Согласно статье 104(а) НК, международные перевозки - поставка по нулевой 0% ставке. Согласно 117 НК, лица осуществляющие поставки по 104(а) НК не обязаны выписывать НН. Несмотря на это некоторые транспортники выписывают НН, а некоторые ТТН. Суммы из НН автоматически попадают в регистре продаж, а вот суммы из ТТН - нет. Вопрос - а не должны ли они (ведь это все таки облагаемая поставка)?
Хочу узнать ваши мнения.

Кто откликнется - большое спасибо!

[InJen]

Если транспортиники плательщики НДС - то должны выписывать НН, т.к. это ставка НДС 0%, а не освобожденная от этого налога. А раз есть ставка НДС, независимо 20%, 8 или 0%, то должна быть выписана НН.

[kosoglazzzka]

InJen как раз 117 статья освобождает плательщиков от выписки НН (у неплательщики то нету НН ).
Что же касается регистра покупок, то по правилам туда попадают полученные НН, значит ТТНки не попадают.

[kosoglazzzka]

Я тут вот столкнулась с тем, что транспортная компания отказывается выписывать ТТНку, т.к. они считают, что если НН не нужно выписывать, а ТТНку они не имеют право т.к. плательщики НДС, значит ничего не нужно выписывать, выписали только акт. З-н о бухг.учете, обязывающий выписывать первичные документы, утвержденные МинФином, их не убедил. Говорят писали запрос в налоговую им ответили, что НН выписывать не нужно, и, так как им не приписали что нужно выписывать ТТН, то они считают ничего не нужно выписывать. Но обещали еще проконсультироваться с налоговиками, вот жду ответа

[Галина]

kosoglazzzka, когда я столкнулась с этим 1 раз, то тоже и позвонила в НИ:они подтвердили правоту транспортников. . У меня тоже есть только акт (в 2008 г-3 раза).

[kosoglazzzka]

мдя вот вам и з-н о б/у

[Den]

Согласно Сообщению о Налоговых Накладных от 07.03.02 НН должна выписываться и предоставляться при осуществлении облагаемых поставок. Далее. Ст. 96 Ставки НДС. п.с) Нулевая ставка-на товары и услуги согласно ст.104 Т.е. это облагаемая поставка. Должна быть НН, и она должна быть занесена в Регистр покупок.
Есть ещё вопросы?

[Svetic]

в сообщении № (17-13-02/1-1621)19 от 02.04.2002 ТТН не вносятся в регистр покупок, только налоговые накладные, даже если это от транспортников согл. ст. 117 НК, а накладные по 0% должны быть обязательно
Хотя встречала, что некоторые не вносят 0%, говоря, что на НДС не влияет.

[kosoglazzzka]

Есть ещё вопросы?

Одна маленькая поправочка
ст.117... НН не выписывается для поставок, облагаемых в соответствии с п.а) ст.104. (под которые как раз подпадают международные грузовые перевозки)

[kosoglazzzka]

Svetic
в нашей практике, наверное, все возможно. Думаю, что НИ вряд ли с ними не согласится

[InJen]

Но ведь расходы фирмы подтверждаются только документами строгой отчётности (из-зи этого и банки заставили выписывать ТТН-ки на их услуги), акт выполненных работ не является документом строгой отчётности, поэтому транспортники должны выписывать или НН или ТТН.

[Artur Morarenco]

Kosoglazzzka

З-н о бухг.учете, обязывающий выписывать первичные документы, утвержденные МинФином, их не убедил.

Статья 20. Первичные документы строгой отчетности
(1) Типовые формы строгой отчетности применяются в случае:
b) оказания услуг;
c) осуществления перевозок активов в рамках территориально дезинтегрированного субъекта;

Закон, утвержденный Парламентом, должен быть для всех ЗАКОНОМ!

в сообщении № (17-13-02/1-1621)19 от 02.04.2002 ТТН не вносятся в регистр покупок, только налоговые накладные, даже если это от транспортников согл. ст. 117 НК, а накладные по 0% должны быть обязательно
Хотя встречала, что некоторые не вносят 0%, говоря, что на НДС не влияет.

Полностью солидарен с вами!

Спасибо всем за ваши мнения!

[InJen]

Ребят, я столкнулась с такой ситуацией: мы сейчас экспортировали товар, это единоразовая поставка на экспорт, других поставок по НДС 0 в течении года небыло. За декабрь я посчитаю прорату по НДС, а нужно ещё и годовую прорату посчитать, если это единственная такая поставка за год?

[svetuta]

За декабрь я посчитаю прорату по НДС

а зачем прорату та считать
экспорт это облагаемая поставка по нулевой ставке, а прората считается для необлагаемых поставок (по ст.103)

[svetuta]

InJen
Статья 102. Зачет НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги
Уплаченная или подлежащая уплате сумма НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, которые используются для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых поставок, подлежит зачету, если относится к облагаемым поставкам.
и еще
Статья 104. Поставки, облагаемые НДС по нулевой ставке