Подарочные сертификаты от А до Я

[Nehao]

http://www.audit-it.ru/articles/account ... 48669.html

[ttv]

schatz
нашла статью из практики российского б/учёта.
http://buh.ru/articles/documents/17812/

Обе статьи как под копирку.
Есть рекомендация хранить отоваренные сертификаты вместе с денежными доками, но не более.

[Nehao]

Вот читаю ПОСТАНОВЛЕНИЕ Nr. 474
от 28.04.1998
о применении контрольно-кассовых машин с фискальной
памятью при расчетах наличными
5. Если в рамках наличных денежных расчетов налогоплательщик согласился в установленном порядке на расчеты посредством платежных карточек в качестве безналичного средства оплаты или иной способ оплаты, то соответствующие расчеты также осуществляются с применением ККМ.
Получается, по аналогии с платежными терминалами, пробивается чек, хотя наличных денег нет.Парадокс.

[Nehao]

Искать логику в нашей работе- бессмысленное занятие.

[schatz]

Логики действительно нет и я озадачена, у меня сегодня первый клиент с сертификатом, чек ему не пробили, так как не разобрались еще как отразить это в кассовом аппаратом, в Тине сказали, что у них еще никто этого не просил это ерунда какая-то получится. Буду значит делать как все-не пробивать!

[hiv]

Отчет о розничной продаже

1. Оприходование подарочных сертификатов
Дт 952 Номенклатура – серия и № сертификатов
Dt 251 Бланк строгой отчетности - СЕРТИФИКАТЫ ct 521

2. Продажа сертификата
Кт 952 Номенклатура – серия и № сертификатов
Kt 251 Бланк строгой отчетности – СЕРТИФИКАТЫ
DT 712 Себестоимость проданных сертификатов
И независимо от того будет данный сертификат отоварен в этом или в следующем месяце - Отражение полученного аванса:
Дт229.4 суб1 - контрагент - физ лицо КТ 523, Номенклатура.Сертификаты.№А1 500лей
Дт 225,3 Кт 534,2 83,33лей

Дт 241.1 Кт 229,4 суб1 - контрагент - физ лицо/юрид лицо и одновременно): - 500лей
Дт 242.1 Кт 229,4 суб1 - контрагент - физ лицо/юрид лицо и одновременно): - 500 лей


3. Использование сертификата

Через товарный отчет (проданы игрушки за 700 лей).
Должна быть закладка аналогичная расчетами через банковские карточки где будут указан перечень товарных сертификатов. Их должно быть от 1 до 99 – табличная часть.

Дт 7112 кт 2171 номенклатура Игрушки 399 лей
Дт 241 кт 846 200 лей
Дт 523,3 Номенклатура.Сертификаты.№А1 кт 846 500 лей
Дт 225,3 Кт 534,2 (-83,33 лей)
Дт 846 кт 6112 доход от продажи игрушек 583,33 лей
Дт 846 кт 5342 ндс от продаж 116,67лей

4. Через Налоговую накладную
Дт 241,242 Кт 221 Контрагент 200 лей
Дт 523,3 Номенклатура.Сертификаты.№А1 Кт 221 Контрагент 500 лей
Дт 225,3 Кт 534,2 (-83,33 лей)
Дт 221 Кт 6112 583,33 лей
Дт 221 Кт 5342 116,67 лей
Дт 7113 Кт 2171 399,00 лей


P.S.
1. 523 nu este legat de clasificatorul agenţi economici ci de nr. certificatului valoric - cauza este că persoana care achita certificatul este in cele mai deseori cazuri diferita decât persoana care prezintă certificatul.
2. certificatele valorice trebuie sa fie ţinute la valoarea care a fost achitata si totodată la valoarea nominala care poate fi acoperită cu marfa
deferenţa va fi constatata ca discount in momentul decontării cu certificatul valoric si va influenţa venitul obţinut prin stornarea adaosului comercial si TVA aferent.
In exeplu nu este prezentat deoarece asta deja este tema acordării discounturilor in comerţul cu amănuntul.

[BURA]

Во втором номере журнала Contabilitate si audit вышла статья Недерицы по сертификатам
Проводки те же, что обсуждались на форуме ранее.
Для меня остаётся открытым вопрос -
возможен ли отпуск сертификатов без предварительной оплаты?
Исходя из сути коммерческих отношений возможно всё, что не запрещено.
Но какие проводки будут в этом случае?

[BURA]

Исходя из условий того же примера:
Дт 221 Кт 611.2 583,33
Дт 221 Кт 534.2 116,67
Дт 711.2 Кт 217.1 399
Дт 241 Кт 221 200

Всё?

[schatz]

Да во втором номере журнала Contabilitate si audit есть статья, где все очень подробно описано, я нашла ответы практически на все вопросы. Не описывается только ситуация, когда сертификаты покупает юридическое лицо и какими проводками ему выписывается налоговая накладная на эти сертификаты. В статье пишет, что приходят деньги и висят на 523 счете, как авансы. Но у меня покупатель сертификатов-юридическое лицо, которое сразу хочет заполучить документ на эти сертификаты и уже 523 счета на авансах нет, так как с взаиморасчеты с юридическим лицом закрыты. Я в письме, что писала в редакцию, задавала этот вопрос тоже, но мне он все же остался непонятен. Так как эти сертификаты имели место еще в декабре, а статья в феврале, то я сама разработала свою схему, которую уже не стала менять.
Предприятие -неплательщик НДС
1. Поступили деньги от юр.лица на 10000
Дт 242 Кт 523-10000
2. Отпустили сертификаты юрид лицу
Дт 221 Кт 535-10000
Дт 523 Кт 221-10000
Взаиморасчеты с юр лицом-покупателем сертификатов завершены и деньги остались висеть на 535 счете, сами сертификаты занесда на забалансовый счет поштучно и по номерам. То предприятие подарило своим сотрудникам сертификаты и уже отовариваются физические лица в магазине. Пришел физик с сертификатом в номинал 200 лей
Дт 221 Кт611 -200
Дт 535 Кт 221 -200
С забалансового счета списываю номер сертификата.
Вот как-то так. Учет подарочных сертификатов специально не регламентирован в нормативных актах...поэтому я разработала такую схем
Что касается надо или не надо пробивать клиенту чек на сертификат, то несомненно надо, это написано и в статье и сама лично писала в Министерство Финансов. Хотя сама не пробиваю, только на разницу, потому что пока получила ответы, было уже поздно. Надеюсь меня никто за это не оштрафует

[leau]

Подскажите пожалуйста, при обмене подарочного сертификата на товар (стоимость товара=стоимости сертификата) формируете ли вы проводки по счетам денежных средств? Так как согласно письму МФ № 26-08/4-3-11/4-7595/719 от 03.02.2016 необходимо пробить чек на сумму проданного товара погашенного посредством подарочного сертификата, который служит платёжным инструментом и отразить движение в журнале ККМ, как я понимаю в графе 12 (suma achitata prin alte instrumente de plata).