Декларация по НДС

[severinka1975]

Формирую декларацию по НДС. Возник вопрос. Есть поставщики, которые в качестве бонуса дают нам несколько единиц товара бесплатно. НН оформляется двумя вариантами:
1) в НН одна строка - товар - к-во , сумма, ндс, сумма итого
вторая строка - "дисконт" и суммы те же,что и в первой строке
Итого в НН все суммы "0"
При этом в накладной не указано NON LIVRARE. Я приходую товар на сч.217 и 534 , потом дисконт на 612,6 и ндс с (-) ( насколько правильные проводки ???)

2) в НН указано " cu titlu gratuit " и указано только наименование и кол-во товара
приходую только к-во товара

Вопрос эти НН в приложение TVAFACT не включать как и НН с "NON LIVTARE", или же отражать с "0" ?

1) дисконт в учете отражается как уменьшение обязательств и увеличение текущих доходов. Я бы не крутила 534 счет т.к. в итоге по НН и 534, 521 и 612 равен "0".
Я бы сразу Дт217Кт521=0, Дт217Кт837,821 по продажной.
2) Если не собираетесь товар раздать, а продать, то проводки те же.
По инструкции все полученные НН за исключением нон ливраре отражаются в приложении.

Я такие проводки, как вы указали в (1) даю во 2-м случае. А в 1-м случае приходую товар по цене, указанной в НН. В итоге получаю 521 и 534 равен "0", а 217 = 612 = стоимости товара без НДС, согласно НН. Разве это неверно? Товар идет в продажу, т.е. либо дисконт, либо торг.надбавка пойдут на доходы.

[kiparis]

Я такие проводки, как вы указали в (1) даю во 2-м случае. А в 1-м случае приходую товар по цене, указанной в НН. В итоге получаю 521 и 534 равен "0", а 217 = 612 = стоимости товара без НДС, согласно НН. Разве это неверно?

Приход
Дт 217Кт521= 10
Дт 534 Кт 521= 2
Скидка
Дт217Кт521=-10
Дт534Кт521=-2
Остается только Дт521Кт612=0
Распишите Ваши проводки.

[severinka1975]

Я такие проводки, как вы указали в (1) даю во 2-м случае. А в 1-м случае приходую товар по цене, указанной в НН. В итоге получаю 521 и 534 равен "0", а 217 = 612 = стоимости товара без НДС, согласно НН. Разве это неверно?

Дт 217Кт521= 10
Дт 534 Кт 521= 2
а дальше?
Распишите Ваши проводки.

Дт217 Кт521 = 10
Дт 521 Кт612 = 10
А 534 при проведении док-та в 1С даже не затрагивается, т.к. "+2" и "-2" в итоге дают "0"

[kiparis]

Протестую А где отражение скидки ? У Вас же скидка в размере 100%. Поставщик выписал НН на сумму 0, по итогу 521 плюс на минус д.б. тоже 0 и 612=0

[severinka1975]

Протестую А где отражение скидки ? У Вас же скидка в размере 100%. Поставщик выписал НН на сумму 0, по итогу 521 плюс на минус д.б. тоже 0 и 612=0

Отражение скидки и есть 612 и он равен "10" а не "0". и поступление товара равно "10" . А 521 и 534 равны "0"


А если представить, что в НН по итогу не нулевая, а выписан товар - 10 позиций разного наименования на сумму 100лей, а последней строчкой "дисконт" на сумму 10лей. Итог НН - 90лей. Какие бы проводки вы сделали?

[kiparis]

Протестую А где отражение скидки ? У Вас же скидка в размере 100%. Поставщик выписал НН на сумму 0, по итогу 521 плюс на минус д.б. тоже 0 и 612=0

Отражение скидки и есть 612 и он равен "10" а не "0". и поступление товара равно "10" . А 521 и 534 равны "0"

Нет. Дт 521Кт 612 это списание долга при безвозмездной поставке. Вы же 534 сторнируете, а 521 почему нет?
Скидка в данном случае отражается обратной проводкой с минусом. Доход вы получите только при продаже по 611, а себестоимость=0. А так вы с/с завышаете и несуществующий долг списываете на доходы.
По первой НН Вам же не дарили, а скидку сделали в момент получения товара. Вы когда заводите НН в программу, одну строку отражаете с плюсом, вторую с минусом, ну или сразу разницу. Иначе в какой сумме она у Вас попадет в регистр покупок.

[kiparis]

Если бы я получила отдельную накладную на дисконт после получения товара тогда да, я бы отразила на 612, а по вашему примеру нет

[severinka1975]

Если бы я получила отдельную накладную на дисконт после получения товара тогда да, я бы отразила на 612, а по вашему примеру нет

А какая разница, дисконт выписан на отдельной накладной или в НН вместе с товаром? И почему я искусственно завышаю с/с товара? я делаю проводки согласно НН, т.е. приходую товар по той с/с, которая указана поставщиком, а сумму долга по 521 уменьшаю согласно сумме дисконта ( ведь поставщик не указывает на какой именно товар он дает скидку, а просто указывает отдельной строкой " дисконт и сумма". )
У меня бывают НН, в которых есть несколько позиций товара на сумму скажем 1000лей и отдельной строчкой дисконт допустим 10 лей. По вашей логике я тоже не должна затрагивать 612, а просто уменьшить с/с прихода. Но тогда возникает вопрос - с/с какого именно товара уменьшить (если в НН предположим 20 позиций)?

[Cont1]

Если бы я получила отдельную накладную на дисконт после получения товара тогда да, я бы отразила на 612, а по вашему примеру нет

А какая разница, дисконт выписан на отдельной накладной или в НН вместе с товаром? И почему я искусственно завышаю с/с товара? я делаю проводки согласно НН, т.е. приходую товар по той с/с, которая указана поставщиком, а сумму долга по 521 уменьшаю согласно сумме дисконта ( ведь поставщик не указывает на какой именно товар он дает скидку, а просто указывает отдельной строкой " дисконт и сумма". )
У меня бывают НН, в которых есть несколько позиций товара на сумму скажем 1000лей и отдельной строчкой дисконт допустим 10 лей. По вашей логике я тоже не должна затрагивать 612, а просто уменьшить с/с прихода. Но тогда возникает вопрос - с/с какого именно товара уменьшить (если в НН предположим 20 позиций)?

Конечно вы должны уменьшить с\с товара если в нн указана сумма дисконта , вы когда солярку приходуете или бензин кидаете дисконт на 6 клас ? если на 20 позиции сумма дисконта 1000 лей делите пропорционально и приходуйте. а вот если нн приходит только со словом дисконт , тогда он попадает на 6 класс

[Cont1]

Согласно норме пункта 9 НСБУ 2 дисконт просто вычитается при определении затрат на приобретение товара или себестоимость определяется сразу с учетом дисконта. Если дисконт предоставлен позже даты приобретения, он относится на доходы и уменьшает кредиторскую задолженность
По предоставленному дисконту не может быть проводки Дт 217 Кт 712, 713 и пр. – на сумму дисконта, так как дисконт в момент продажи определяет отношения покупатель – продавец, отношения «вот Вам товар, и за это Вы мне должны деньги в конкретном размере», отношения, отраженные в составе активов и пассивов предприятия, купившего товар, то есть 217 и 521 счетов. И либо товар приходуется сразу по дисконтируемой цене, либо – по первоначальной цене с последующим его сторнированием, с одной стороны, и сторнированием обязательств, с другой, – то есть дается сторнировочная проводка Дт 217 Кт 521.
Предоставленные же после приобретения товаров дисконты не могут влиять на отношения «вот Вам товар, и за это Вы мне должны деньги в конкретном размере», так как товар уже не принадлежит бывшему продавцу и формирование его первоначальной стоимости окончено (НСБУ 2), но продавец добровольно на условиях договора уменьшает долг из расчета скидки (дисконта) на ранее проданный товар – и проводка у покупателя одна: уменьшение кредиторской задолженности и увеличение доходов (в данной статье вопросы НДС мы не затрагиваем).
Дисконтирование – маркетинговая политика, разнообразная и мобильная, и учесть все ее нюансы сложно. Естественно, на практике применяются и другие ее виды, методы и принципы и предприятие в каждом случае должно учитывать при продаже товаров нормы Постановления 547.

[kiparis]

severinka1975
В вашем случае скидка отражена сразу в НН с минусом,поэтому делаются обратные проводки. Если бы Вам отписали НН ку титлу гратуит как во втором примере, но с суммой(естетственно с плюсом), тогда
Дт217Кт521
Дт713Кт521 на сумму НДС(если отписана с НДС) не вычитаемый
Дт521Кт612

[Smile]

Добрый день. Если только в 2018 году , согласно акту сверки, обнаружилась не проведенная накладная с НДС с 2017 года ( февраль), будет правильно отразить ее в самой декларации и ее приложении 2018 года ( октябрь) ?

[Accountant]

Если только в 2018 году , согласно акту сверки, обнаружилась не проведенная накладная с НДС с 2017 года ( февраль), будет правильно отразить ее в самой декларации и ее приложении 2018 года ( октябрь) ?

теоретически, да, ст. 102 (13) НК
но я бы не спешила включать

[Smile]

Спасибо

[olivia]

Доброй пятницы всем!
Подскажите пжл как поступать с НН (от 28.08.2017), полученными от неплательщиков НДС?
В регистр покупок она попадает, а в Декларацию стр.12 должна?