Подоходный налог с юр лиц 2012

[CarolinaM]

Копейки

как радует что именно это слово ключевое

[buhter]

Не пойму, что делать в связи с изменениями 03.04.2012 в Monitorul Oficial Nr. 64
3. В статье 84:
часть (11) дополнить словами «, или одной четвертой части суммы налога, исчисленной из облагаемого дохода,
рассчитанного за 2011 год путем применения ставки, установленной в статье 15.»;
МЫ НАЛОГ НЕ СПРОГНОЗИРОВАЛИ, в 7D ничего не написали , УБЫТКИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ БОЛЬШИЕ. А В 2011 ГОДУ была прибыль, должны ли мы заплатить налог за 1 квартал и до какого числа? Вот это нам не разъяснили.

[Accountant]

Не пойму, что делать в связи с изменениями 03.04.2012 в Monitorul Oficial Nr. 64
3. В статье 84:
часть (11) дополнить словами «, или одной четвертой части суммы налога, исчисленной из облагаемого дохода,
рассчитанного за 2011 год путем применения ставки, установленной в статье 15.»;
МЫ НАЛОГ НЕ СПРОГНОЗИРОВАЛИ, в 7D ничего не написали , УБЫТКИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ БОЛЬШИЕ. А В 2011 ГОДУ была прибыль, должны ли мы заплатить налог за 1 квартал и до какого числа? Вот это нам не разъяснили.

Выбирайте - или по прогнозу, или по результатам за 2011 год, что есть налогооблагаемый доход (предварительно уменьшенный на сумму признаваемых в налоговых целях убытков)

[buhter]

Спасибо. А "ИЛИ" я и не заметила.

[Райэл]

А вот насколько легально это "или" Налоговый период год, выбор предстояло сделать .... и потом с ново выбор. Как поступить, на что ровняться?! НК в текущей редакции дает право выбора, прогнозируем или ориентируемся на итоги прошлго года, НК в редакции на 13 января не дает этого права, речь идет только о прогнозируемом налогооблагаемом доходе, а НК на начало налогового года вообще говорит о том что ставка подоходного налога "ноль". Как быть, как поступать?! Я надеюсь Вы меня поняли!

[Accountant]

... Как быть, как поступать?!...

Очень просто. Как угодно.
Согласно ПП 77: "Метод уплаты подоходного налога в рассрочку выбирается самим налогоплательщиком и может быть изменен в течение налогового года (например: к 31 марта налогоплательщик уплачивает подоходный налог в рассрочку по одному методу (подпункт а) пункта 103 настоящего Положения), к 30 июня согласно другому методу (подпункт b) пункта 103 настоящего Положения), к 30 сентября – возвращается к первому методу уплаты и т.д.)"

[korn]

... Как быть, как поступать?!...

Очень просто. Как угодно.
Согласно ПП 77: "Метод уплаты подоходного налога в рассрочку выбирается самим налогоплательщиком и может быть изменен в течение налогового года (например: к 31 марта налогоплательщик уплачивает подоходный налог в рассрочку по одному методу (подпункт а) пункта 103 настоящего Положения), к 30 июня согласно другому методу (подпункт b) пункта 103 настоящего Положения), к 30 сентября – возвращается к первому методу уплаты и т.д.)"

Сорри, а что такое ПП 77? Развязку вопроса что, сколько и куда платить п/н с дохода и налог с оборота (НК и письмо от 02,03,2012) оставила после праздников, но инфу собираю, помогите думками.

[Accountant]

Сорри, а что такое ПП 77? ...

Постановление Правительства 77 от 30.01.2008 http://lex.justice.md/viewdoc.php?actio ... 914&lang=2

[ValentinaValentina]

Подскажите пожалуйста. Фирма выплатила предварительные дивиденды за 2012 год учредителю в размере 5000 леев. Какими бухгалтерскими проводками оформляем данную операцию? Подоходный налог с этих дивидендов платим 6% или 12%?

[natgeoliubiteli]

Статья 80.1 Налогового кодекса. Предварительная уплата налога
при распределении дивидендов

(1) Лица, указанные в статье 90, выплачивающие дивиденды своим акционерам (пайщикам) в течение налогового года, уплачивают как часть налога сумму, равную 12 процентам прибыли текущего налогового года, из которой будут выплачиваться дивиденды.

Статья 901. Окончательное удержание налога из
                   некоторых видов доходов

(3.1) Лица, указанные в статье 90, удерживают и уплачивают в бюджет налог в размере:
    - 6 процентов – с дивидендов, включая дивиденды в форме акций или долей участия, за исключением соответствующих нераспределенной прибыли, полученной в налоговые периоды 2008–2011 годов включительно


П Л А Н  С Ч Е Т О В
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий
 N 174  от  25.12.1997
 
Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 93-96/182 от 30.12.1997

Счет 334 "Использованная прибыль отчетного года"
Счет 334 "Использованная прибыль отчетного года" предназначен для обобщения информации о дивидендах, выплаченных авансом в течение года.
Счет активный, по дебету отражаются суммы дивидендов, выплаченные авансом, по кредиту - их зачет при окончательном расчете в конце года. Сальдо этого счета дебетовое и представляет собой выплаченные авансом дивиденды учредителям на конец отчетного периода и отражается в бухгалтерском балансе отрицательным числом.
Аналитический учет дивидендов, выплаченных авансом, ведется по учредителям.
 
Счет 334 "Использованная прибыль отчетного года" корреспондирует
по дебету со следующими счетами
 
Содержание хозяйственной операции
Кредит счетов
Выплата дивидендов авансом
241 "Касса"

242 "Текущие счета в национальной валюте"

243 "Текущие счета в иностранной валюте"
 
Счет 334 "Использованная прибыль отчетного года" корреспондирует
по кредиту со следующим счетом
 
Содержание хозяйственной операции
Дебет счета
Зачет дивидендов, выплаченных авансом, при окончательном расчете в конце года
537 "Обязательства учредителям и другим участникам"

Подоходный налог я тоже начисляю ДТ 334 Кт 534.10
На форуме кому-то не нравилась эта проводка. Но по Дту 334 счёта должна аккумулироваться вся сумма начисленных дивидендов, чтобы в конце года закрыть эту сумму на Дт счёта 537.

[Людмила01]

Не пойму, что делать в связи с изменениями 03.04.2012 в Monitorul Oficial Nr. 64
3. В статье 84:
часть (11) дополнить словами «, или одной четвертой части суммы налога, исчисленной из облагаемого дохода,
рассчитанного за 2011 год путем применения ставки, установленной в статье 15.»;
МЫ НАЛОГ НЕ СПРОГНОЗИРОВАЛИ, в 7D ничего не написали , УБЫТКИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ БОЛЬШИЕ. А В 2011 ГОДУ была прибыль, должны ли мы заплатить налог за 1 квартал и до какого числа? Вот это нам не разъяснили.

Выбирайте - или по прогнозу, или по результатам за 2011 год, что есть налогооблагаемый доход (предварительно уменьшенный на сумму признаваемых в налоговых целях убытков)

А если мы в VEN спрогнозировали прибыль, а теперь хотим платить налог в рассрочку по прошлому году, то теперь надо пересдать декларацию?

[Muza]

НК судя по ответу из мин.фина до лампочки.

[Accountant]

НК судя по ответу из мин.фина до лампочки.

Более того, минфин в своем ответе ссылается на "разъяснения ГГНИ"!!!

[TanyaL]

А если мы в VEN спрогнозировали прибыль, а теперь хотим платить налог в рассрочку по прошлому году, то теперь надо пересдать декларацию?

Нет,не надо.Внесите изменения в учетную политику.Приложение 7Д носит информационный характер.

[ValentinaValentina]

П Л А Н  С Ч Е Т О В
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий
 N 174  от  25.12.1997
Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 93-96/182 от 30.12.1997

Счет 334 "Использованная прибыль отчетного года" корреспондирует по кредиту со следующим счетом
 
Содержание хозяйственной операции | Дебет счета
Зачет дивидендов, выплаченных авансом, при окончательном расчете в конце года
537 "Обязательства учредителям и другим участникам"

Подоходный налог я тоже начисляю ДТ 334 Кт 534.10
На форуме кому-то не нравилась эта проводка. Но по Дту 334 счёта должна аккумулироваться вся сумма начисленных дивидендов, чтобы в конце года закрыть эту сумму на Дт счёта 537.

Ув. natgeoliubiteli, спасибо Вам за ответ. Но я с Вами полностью не согласна. Начисление предварительных дивидендов всегда оформлялась проводкой ДТ 334 КТ 537. Выплата - ДТ 537 КТ 241, 242. Уплата подоходного налога никакого отношения не имеет к 334 счету. Это счета 225 и 534.1... Это бухгалтеру просто неприлично не знать. Вопрос у меня возник даже не в проводках, а в суммах к этим проводкам. Подоходный налог на предварительные дивиденды 12% или все таки 6%?