ПРЕДПРИЯТИЕ ДИВИДЕНД ПРЕДПРИЯТИЕ

[Liudmila-2008]

Выручайте пожалуйста! Ситуация такая. Фирма "А" распределяет прибыль 2011 года на дивиденды, фирма "Б" держатель акции фирмы "А". Соответственно, "А" при перечислнии дивидендов "Б" ничего не удерживает и сама ничего не платит, так как это доход 2011, а "Б" включает полученную сумму дивидендов в валовый доход 2012 года и уплачивает п/н по ст. 12%. Так??? Или я как-то не правильно рассуждаю? Голова совсем кругом идет . Большое спасибо за ответ!

[Люга]

Обратите внимание
31) Лица, указанные в статье 90, удерживают и уплачивают в бюджет налог в размере:
- 15 процентов – с дивидендов, включая дивиденды в форме акций или долей участия, соответствующих нераспределенной прибыли, полученной в налоговые периоды 2008–2011 годов включительно;
раньше была ссылка "За исключение хохЯйствующим субъектам-резидентам."
счас еЁ нет

[Люга]

Независимо от того кому выплачиваются дивиденды/юрикам или физикам/ удержание налога
Ст.90' часть 3' НК

[Liudmila-2008]

Люга
Я обращала внимание на эту статью. Как я понимаю это удержание касается выплат в пользу физических лиц. А у менят вопрос именно о выплате дивидендов юр. лицу.
Статья 90. Удержание из других выплат, осуществленных в пользу резидента
Каждое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, за исключением обладателей предпринимательских патентов, каждое представительство согласно пункту 20) статьи 5, постоянное представительство, учреждение, организация, включая любой орган публичной власти и публичное учреждение, предварительно удерживают как часть налога сумму в размере 7 процентов из выплат, осуществленных в пользу физического лица, за исключением обладателей предпринимательских патентов, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по доходам, полученным этим физическим лицом согласно статье 18. Не удерживается предварительно сумма в размере 7 процентов из выплат, осуществленных в пользу физического лица, по доходам, полученным им согласно статьям 20, 88, 89, 901 и 91, а также из суммы аренды земель сельскохозяйственного назначения.
Или я не права?

[Люга]

Независимо от того кому выплачиваются дивиденды/юрикам или физикам/ удержание налога
Ст.90' часть 3' НК

[Люга]

Люга
Я обращала внимание на эту статью. Как я понимаю это удержание касается выплат в пользу физических лиц. А у менят вопрос именно о выплате дивидендов юр. лицу.

А где вы прочитали, что ст.90 относится к физическим лицам

.

Статья 90. Удержание из других выплат, осуществленных в пользу резидента
Каждое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность

Т..е. перевожу

Лица, указанные в статье 90

Это значит, каждое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не более чем.
ну, а далее смотри выше, все что вас интерtсует в статье 90'

[Liudmila-2008]

Независимо от того кому выплачиваются дивиденды

Тогда я вообще ничего не соображаю, т.е. они удержат 15%, я согло ст. 80(2) включу это сумму в валовый доход и уплачу еще 12% Мне кажется это уже слишком.

[Люга]

Люга
Я обращала внимание на эту статью. Как я понимаю это удержание касается выплат в пользу физических лиц. А у менят вопрос именно о выплате дивидендов юр. лицу.

Я это прекрасно поняла

[Liudmila-2008]

Люга
Читаю в сотый раз ст. 90, и вот что я вижу:
Статья 90. Удержание из других выплат, осуществленных в пользу резидента
Каждое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, за исключением обладателей предпринимательских патентов, каждое представительство согласно пункту 20) статьи 5, постоянное представительство, учреждение, организация, включая любой орган публичной власти и публичное учреждение, предварительно удерживают как часть налога сумму в размере 7 процентов из выплат осуществленных в пользу физического лица.... Ни слова про юр. лиц.

[Liudmila-2008]

Люга
И еще, большое спасибо за потраченное на меня время. У самой голова уже совсем не варит, третий день мучаюсь над этом вопросом.

[Люга]

Liudmila-2008
да что вы зациклились на этих 7%%%%%%%
они уж точно к дивидендам не имеют никакого отношения.
просто читайте название статьи и к тому кто должен удерживать
лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность
Ну читайте же Законы, а не пытайтесь увидеть желаемое
Ничего личного.
не пойму . почему вы не слышите.
ну нет в новой редакции статьи 90' фразы за исключением хоз.субъектам.
Нету, как бы вы не хотели ее там увидеть.

[Люга]

Т.е. Лица, указанные в статье 90- это лицА, осуществляющее предпринимательскую деятельность, (СРЛ, АО .....)
Вот, что имеется ввиду

[Liudmila-2008]

228/ 621 на миллион ( не признаем как доход по ст. 90.1)

Почему не признаем как доход? куда деть ст. 80(2) НК?
Статья 80. Налогообложение дивидендов
(1) Хозяйствующий субъект выплачивает своим акционерам (пайщикам) дивиденды из дохода, оставшегося после налогообложения.
(2) Юридические лица, индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства, получающие дивиденды от хозяйствующих субъектов, включают эти дивиденды в валовой доход и уплачивают подоходный налог в соответствии с законодательством.

[Liudmila-2008]

Т.е. Лица, указанные в статье 90- это лицА, осуществляющее предпринимательскую деятельность, (СРЛ, АО .....)

Да, наверное соглашусь с Вами! Спасибо за настойчивость. Но все-таик меня смущает вот что, ст. 901 ОКОНЧАТЕЛЬНОЕ УДЕРЖАНИЕ НАЛОГА, значит платить больше ничего не нужно. А ст. 80(2) говорит о том что платить все-таки нужно.

включают эти дивиденды в валовой доход и уплачивают подоходный налог в соответствии с законодательством

Так как же быть? Платить 2 раза?

[Accountant]

...
228/ 621 на миллион ( не признаем как доход по ст. 90.1)
...

А как же ст. 80 (2)?

по моему это не то

Понятно, что по ст.90.1 и бывшей лит. m ст. 18 дивиденд предприятий не включается в валовый доход, но как тогда понимать ст. 80 (2)?