Импорт запасной части по гарантийному ремонту

[Kat-3]

Уважаемые форумчане, подскажите как быть? Год назад закупили оборудование у Французов, на оборудование дали гарантию, не прошёл и год печь сломалась и так как она на гарантии то они прислали нам трубку для камеры сгорания. Мы соответственно сделали растоможку, а теперь как быть со стоимостью этой трубки и затратами по её растоможке, ведь фактически мы им не должны ничего платить, а затраты по растоможке куда относить на расходы или на увеличение стоимости печи. Как быть подскажите пожалуйста, SOS......

[Nata]

Попробуем исходить из эк. смысла операции.

Почему, на каком основании , в каких случаях мы увеличиваем стоимость ОС?
Тогда,когда это дополнительное оборудование увеличивает срок эксплуатации, или производительность ,или ОС приобретает дополнительные функции.

В данном случае у вас ремонт. То есть замена испорченного на новое.
Если быть совсем скрупулезными оно немного продлит ,может быть срок, но не существенно.
Значит и расходы , думаю ,нужно отнести на операционные расходы периода.

[Kat-3]

Понятненько , и в налоговых целях данные расходы как я понимаю будут признаны, а вот саму стоимость трубки я так думаю мы не берём в счёт, так как мы её не оплачиваем поставщику, я правельно мыслю?

[ttv]

саму стоимость трубки мы не берём в счёт?

в части отнесения в дт 123 счёта? да не берёте. здесь будет присутствовать количественная проводка.

[Kat-3]

А что делать со счётом 5212? Ведь надо же как-то отразить в книге покупок таможенную декларацию, да и в самой Декларации по НДС без 5212 не заполнится графа 14.Если отразим на счёте 5212, то увеличится задолженность перед иностранным поставщиком, а по сути мы ему за эту поставку ничего не должны. Как быть? Подскажите кто может SOS..........Может сделать Акт о снятии старой трубки и поставить ей стоимость новой в сумме 600 евро. Ну например такими проводками как Дт 5212 - Кт 123 = 600 евро (по акту)
Дт 123 - Кт 5212 = 600 евро (по таможенной декларации).

[ttv]

так после того, как увеличиться задолженность перед иностранным поставщиком, дебитуйте её (задолженность эту) посредством шестого класса.

[Kat-3]

Я так понимаю с Дт 5212 в Кт 621 счёта субсчёт 9 и тогда у нас получиться доход, я правильно мыслю?

[ttv]

В конкретном случае рекомендую использовать счёт 623 «чрезвычайные доходы», субсчёт «гарантия». Можете выбрать другое название. Во время заполнения годовой декларации за 2011 год, по строке 02041 «доход от замены собственности» (ст.22 НК) Вы отразите эту сумму в графе 2, и так как она не признается как доход, то будет в колонке 4 отражаться с минусом.

[Kat-3]

Вот сейчас мне стало всё понятно, огромное Вам спасибо

[Nata]

«доход от замены собственности

мне думается ,что тут ключевое слово "собственность" а не "замена" .
И эта графа в ВЕН не подходит к данному случаю.
Данная операция -это преференции поставщика своему заказчику, поэтому я бы включила в прочие операционные доходы .Дт 5212 кт 6126

[ttv]

Возникающий доход необходимо будет облажить подоходным налогом. Не вижу основания. Предприятие не получило доход.Оно получило вынужденную замену.

[Наталица]

Вынужденная замена собственности -это другое. Например, разбился незастрахованный автомобиль в аварии и не подлежит восстановлению. Страховая компания выплатила вам компенсацию, на которую вы приобрели новый автомобиль.

В данном случае запчасть никакого отношения к вынужденной замене собственности не имеет. Прочтите внимательно ст.22 НК

[ttv]

Положения данной статьи (22НК) используются в случаях, когда в результате полной или частичной утраты собственности налогоплательщик получил компенсацию в виде страхового возмещения от страховой компании - в случаях, когда данной имущество было застраховано, или от других лиц, виновных в утрате собственности, либо от реализации полезных отходов.

Галина Шпак, Петру Гринчук "Об отражении в декларации о подоходном налоге результата при замене вынужденно утраченной собственности". БНК №9 2005 стр.19.

Гарантий срок, это по сути - страховой случай.

[Irina C]

Зап. часть не может классифицироваться как "Замена собственности" !!!!!!!

[ttv]

зачем же столько восклицательных знаков?
я, пока не плохо слышу.
речь идет не о запасной части, как элемента материалов, используемых в текущем и плановом ремонте основных средств.
в данном вопросе речь идет о части основного средства, которое не может работать без запасной части, присланной бесплатно, по Гарантийному случаю.