532 по Взаимозависимым лицам

[Птица]

Какие последствия у не своевременной выплаты по 532 счету взаимозависимому лицу предприятия (директору) ?

[ttv]

после трех лет лучше перевести в долгосрочную кредиторскую задолженность. можно, правда, еще оформить заем, беспроцентный.

[Solnce]

Откуда взялся срок -3 года? А если через пол года как перевели в долгосрочную фирма имеет возможность погасить КЗ? Надо сразу отразить как долгосрочную задолженность (если договор займа на срок более 12 мес), а при погашении, перевести в краткосрочную. Да и вообще, как вопрос звучит-то?
"последствия у не своевременной выплаты"
Птица, может вы дополните вопрос деталями?

[ttv]

Откуда взялся срок -3 года?

Краткосрочную задолженность можно разделить на:
1) краткосрочную – до 1 года;
2) среднесрочную 1-3 года;
3) долгосрочную свыше трёх лет.
Вот отсюда и взялись три года.

Если вопрос состоит в том, не будет ли проверяющими, данный факт рассмотрен, как не вычитаемый расход, взаимозависимому лицу, то надо смотреть корреспонденцию счетов по каждому авансовому отчету. И в случае, когда в содержании хозяйственной операции отражены утвержденные суммы расходов
b) связанных со сбытом продукции 712 "Коммерческие расходы"
с) на общепроизводственные нужды 813 "Косвенные производственные затраты"
d) на общехозяйственные нужды 713 "Общие и административные расходы"
то в годовой декларации в соответствующей строке необходимо вычесть эти суммы как непризнанные, согласно ст.44(5) НК
« (5) Налогоплательщик, использующий метод начислений, не вправе произвести какие-либо вычеты до момента платежа, если у него имеются обязательства по отношению к взаимозависимому лицу, использующему кассовый метод учета.»

[Solnce]

ttv
Вы хотите сказать, что если, к примеру, имеется договор займа сроком на 2 года, его (обязательство) следует отразить как текущее??? И только если это срок превышает 3 года, тогда как долгосрочное??? Не согласна в этом с Вами
А вот про ст. 44 (5), пожалуй, Вы все правильно написали. Согласна

[Галина]

А вот про ст. 44 (5), пожалуй, Вы все правильно написали. Согласна

А я нет. По 532 не возникает у подотчетника дохода, это только возмещение его расходов.Поэтому применять 44(5) в этом случае не следует. В этой статье рассматривается взаимосвязь расходов фирмы и доходов взаимозависимого лица,они должны признаваться в одном отчетном периоде.И кстати по 513 (безпроцентному) тоже.

[ttv]

А я нет. По 532 не возникает у подотчетника дохода, это только возмещение его расходов.Поэтому применять 44(5) в этом случае не следует.

вот и я не зря мучилась сомнениями...

[Птица]

Всем доброго дня.
Задолженность перед взаимозависимым лицом(директор - учредитель)возникла
1.По расчетам с таможней по импорту 539,3 532
2.По расчетам с поставщиками резидентами 713,9 532
213 532

[ttv]

Всем доброго дня.
Задолженность перед взаимозависимым лицом(директор - учредитель)возникла
1.По расчетам с таможней по импорту 539,3 532
2.По расчетам с поставщиками резидентами 713,9 532
213 532

займусь ка я плагиатом вот выше написано Галиной. Тут трудно поспорить.
"По 532 не возникает у подотчетника дохода, это только возмещение его расходов.Поэтому применять 44(5) в этом случае не следует. В этой статье рассматривается взаимосвязь расходов фирмы и доходов взаимозависимого лица,они должны признаваться в одном отчетном периоде.И кстати по 513 (безпроцентному) тоже."

поэтому хочеться услышать Ваши рассуждения по данному вопросу

[Птица]

И еще возник вопрос ПОСЛЕ ПРОЧИТАННОГО.

Если нет регламентированных сроков по расчетам с работниками по 532 счету. То необходимо ли производить переоценку задолженности например по командировке.
Работник поехал в командировку на свои деньги ( без выдачи под отчет).Расходы в валюте мы принимаем по курсу за день предшествующий дню отъезда и задолженность теряет валютное выражение ?

[Наталица]

ttv
я знаю и на курсах подтвердили, что эта статья применяется только касательно ДОХОДОВ взаимозависимого лица (как пример, плата за аренду взаимозависимому лицу, которая на конец года не выплачена). Это сделано для соответствия (как сказала Галина) Доходов в/з лица и Расходов предприятия, ктороые должны быть отражены в одном периоде. Т.е. если плата за аренду не выплачена, для физ.лица дохода в данном периоде нет. Следовательно, и предпряитие эти расходы не может в данном периоде включитьв вычеты.

Птица
вы подняли очень интересный вопрос и заставили меня задуматься и в очередной раз перечитать Положение.
Прочитайте и Вы. В положении есть ответы на все вопросы, нуили практически на все
В Положении написано
40. Авансовый отчет составляется командированным работником в той валюте, в которой был выдан аванс. При этом в авансовом отчете указываются командировочные расходы в валюте страны командирования, согласно соответствующим подтверждающим документам, и в переводе на валюту, в которой был выдан аванс. Перевод производится по курсу согласно представленным командированным работником документам, выданным обменными кассами (на указанную в них сумму валюты), а при их отсутствии - по курсу, котируемому Национальным банком Молдовы на день выдачи аванса.
41. Остаток не оправданного подтверждающими документами аванса возвращается командированным работником в валюте, в которой был выдан аванс, или, по договоренности между администрацией командирующего предприятия и работником, направленным в командировку, - в национальной валюте Республики Молдова, по курсу, котируемому Национальным банком Молдовы на день возвращения остатка выданного аванса.
42. Если при командировании работник не получал аванса, возмещение расходов, произведенных в служебной командировке, производится в национальной валюте Республики Молдова, с применением к расходам, произведенным в валюте страны командирования, курса перерасчета согласно предъявляемым документам, выданным обменными кассами, об обмене национальной валюты Республики Молдова на валюту страны командирования. Если такие документы не представлены, пересчет фактических затрат в национальную валюту Республики Молдова производится по курсу, котируемому Национальным банком Молдовы на день, предшествующий командировке.
43. Учет выданных в подотчет средств на служебную командировку ведется в национальной валюте Республики Молдова с применением курса, котируемого Национальным банком Молдовы на день выдачи аванса.
44. Фактические расходы отражаются в бухгалтерском учете также в национальной валюте Республики Молдова, но с применением соответствующего курса на день выдачи аванса в подотчет, а при непредоставлении аванса - на день, предшествовавший командировке. Таким же образом учитывается сданный остаток аванса. Курсовая разница, возникшая в связи с применением курсов, устанавливаемых Национальным банком Молдовы в национальной валюте по отношению к валюте других государств и применением курса перевода одной валюты в другую по представляемым документам, выданным обменными кассами, относится экономическими агентами, на расходы или доходы, а бюджетными учреждениями - на фактические расходы сметы расходов по статье "Командировки в служебных целях".

[Люга]

Суть ограничения по ст.44/5/ в том, чтобы ВРЕМЕННО не признать расходы предприятия до момента, в котором возникнут обязательства по определению налога у взаимозависимого лица. Ситуация с не погашением задолженности перед подотчетным лицом не попадает под данное ограничение.Ведь, например активы или услуги, приобретены непосредственно не от подотчетного лица, а через подотчетное лицо от других экономических агентов, т.е в таких случаях подотчетное лицо действует не от своего имени, а от имени предприятия.
И хотя и существует связь между наличием обязательств перед взаимозависимым лицом со стороны предприятия и тем, что стоимость приобретенных активов/услуг через подотчетное лицо относится на вычеты, все же невозможно применить ограничение по ст 44/5/

[Птица]

Хотелось бы уточнить круг взаимозависимых лиц.
Это учредители и его родственники ?
и еще по статье 44(5), правильно я поняла.
Если у предприятия существует задолженность на конец года по аренде у физического лица(Акт закупки услуг от 31.12.10)
эта сумма должна в VEN-08 отражаться как не разрешенная к вычету?

[ttv]

и по первому и по второму вопросу Вы правы. Хотя иногда спустя долгое время выясняется что Петров или Иванов, сын директора от первого брака.

[MariBuga]

Хотелось бы уточнить круг взаимозависимых лиц.
Это учредители и его родственники ?
и еще по статье 44(5), правильно я поняла.
Если у предприятия существует задолженность на конец года по аренде у физического лица(Акт закупки услуг от 31.12.10)
эта сумма должна в VEN-08 отражаться как не разрешенная к вычету?

1.Круг взаимозависимых лиц очень подробно описан в ст.5 12) 2) НК.
2.Смотря какое ф.л., если взаимозависимое, то да.