Налоговый форум Молдовы

Подскажите, пожалуйста! Фирма использует для охраны своих зданий и др. имущества на территории предприятия породистых и не породистых собак , купленных у физических лиц (граждан). На каком счете надо вести учет этих собак (учитывая, что стоимость некоторых собак менее 3000 лей, а других более 3000 лей ) и будут ли вычитаться в целях налогообложения расходы по их приобретению и связанные с их содержанием (корм,прививки, цепи,будки, постройка вольера и т.д.)?

да уж вопрос конечно интересный мне больше нравится счет 212. Ну просто супер подходит под эту статью. Да и сам счет за себя все говорит. У меня есть рыбки на работе, некоторые тоже не дешёвые. Но на баланс я их не брал. Сложно было бы доказать что они несут коммерческую деятельность совместно со всеми.
Вот если бы лошади у вас были. Хотя такие собаки наверное не меньше пони ростом.
Есть даже проводка, при достижении пенсионного возраста собак (животных).
Д-т 723 К-т 212 Списание балансовой стоимости павших животных

Robin
была статья в журнале..
Contabilitate si audit N9/2004

Эту статью в Contabilitate si Audit я читал, но насколько я понял там речь идет о специально дрессированных для охраны сторожевых собаках, которых учитывают на 123 счете и начисляют износ , и все расходы по содержанию признают к вычету. В коменнтариях к НСБУ 16 тоже говорится, что основными средствами могут быть специальные собаки для охраны. Но опять таки вопрос: Нужны ли документы, подтверждающие, что собаки специально дрессированы для охраны и если да, то где их можно получить?

Den писал(а)::D У меня есть рыбки на работе, некоторые тоже не дешёвые. Но на баланс я их не брал. Сложно было бы доказать что они несут коммерческую деятельность совместно со всеми.

АКВАРИУМ И ЭКЗОТИЧЕСКИЕ РЫБКИ: КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ? (БНК, 2003, №9)

? Руководство нашего предприятия решило приобрести аквариум и экзотических рыбок для кабинета директора. При каких условиях данные расходы могут быть включены в состав вычетов? Каким образом отразить в бухгалтерском учете данные расходы?

В указанной ситуации, прежде всего, необходимо руководствоваться положениями статьи 24(1) Налогового кодекса, в соответствии с которой разрешается вычет обычных и необходимых расходов, оплаченных или понесенных налогоплательщиком в течение налогового года исключительно в целях осуществления предпринимательской деятельности.
Естественно, что для ведения бизнеса не обязательно в кабинете директора иметь аквариум. Следовательно, расходы по его приобретению и содержанию не могут быть включены в вычеты. В финансовом учете данная операция должна быть отражена следующими бухгалтерскими записями:

1) На стоимость приобретения активов:
Дебет счета 123.7 «Прочие основные средства»
Кредит счета 521 «Краткосрочные обязательства по торговым счетам» - на стоимость приобретенных активов.
и одновременно:

Дебет счета 713.4 «Налоги, сборы и платежи, за исключением подоходного налога»
Кредит счета 521 «Краткосрочные обязательства по торговым счетам» - на сумму НДС.

Хотелось бы отметить, что в аналитическом учете необходимо выделить два объекта основных средств: первый - аквариум, второй - рыбки. Так как в финансовом учете по аквариуму необходимо начислять износ, а по рыбкам нет. Еще немаловажный момент, так как данные расходы не являются понесенными в целях предпринимательства, то и НДС на основании статьи 102 (4) Налогового кодекса не подлежит зачету и относится на результаты деятельности.

2) Погашение обязательств по приобретенным активам:
Дебет счета 521 «Краткосрочные обязательства по торговым счетам»
Кредит счета 242 «Расчетный счет» - на сумму погашаемого обязательства.

3) Начисление износа:
Дебет счета 713 «Общие и административные расходы»
Кредит счета 124.6 «Износ прочих основных средств» - на сумму начисленного износа.

Что касается того, при каких условиях данные расходы могут быть включены в состав вычетов, то в этом случае следует подтвердить необходимость осуществления таких расходов в предпринимательских целях.
Так, некоторые нормативные акты предъявляют определенные требования к оформлению помещений баров, кафе, ресторанов и т.п.
Например, в Типовой номенклатуре предприятий общественного питания даны определения различных предприятий общественного питания, а также некоторые отличия этих предприятий друг от друга.
Так, ресторан – это наиболее комфортабельное предприятие общественного питания, предоставляет посетителям широкий ассортимент высококачественных кулинарных и кондитерских изделий сложного приготовления и разных напитков.
Рестораны должны иметь художественно оформленные рекламные проспекты, фирменные обложки меню, приглашения. В фойе может быть организована продажа сувениров и цветов.
Ресторан категории “люкс” отличается уникальным характером архитектурно-планировочного решения, материально - технического оснащения, изысканностью интерьера, высоким уровнем комфортности.
Таким образом, например, для ресторанов характерно то, что они должны отличаться изысканностью интерьера. Поэтому расходы на приобретение аквариума и рыбок, а также на их содержание для интерьера ресторана должны являться обычными и необходимыми расходами.
В финансовом учете данная операция должна быть отражена следующими бухгалтерскими записями:
1) На стоимость приобретения активов:
Дебет счета 123.7 «Прочие основные средства»
Кредит счета 521 «Краткосрочные обязательства по торговым счетам» - на стоимость приобретенных активов.
и одновременно:
Дебет счета 534.2 2Обязательства по налогу на добавленную стоимость»
Кредит счета 521 «Краткосрочные обязательства по торговым счетам»- на сумму НДС
2) Погашение обязательств по приобретенным активам:
Дебет счета 521 «Краткосрочные обязательства по торговым счетам»
Кредит счета 242 «Расчетный счет» - на сумму погашаемого обязательства.
3) Начисление износа:
Дебет счета 713 «Общие и административные расходы»
Кредит счета 124.6 «Износ прочих основных средств»- на сумму начисленного износа.

Расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией данных активов, в финансовом учете относятся к общим и административным расходам и подлежат также вычетам.
Однако, чтобы применять рассмотренные вопросы вычетов в отношении конкретных предприятий общественного питания или же иных предприятий, мы рекомендуем обращаться за разъяснениями в налоговые органы в связи с тем, что они при определении возможности вычета тех или иных расходов руководствуются положениями указанной выше Инструкции, а не Налогового кодекса. В свою очередь, Инструкция (п. 62) содержит такие требования к обычным и необходимым расходам, которые могут трактоваться произвольно налоговыми органами в зависимости от ситуации.
Ирина Чертан
управляющий партнер аудиторской фирмы "Концепт"

Александр Муравский
заместитель директора аудиторской фирмы «Concept»

Сергей Темрин я согласна с статьей, потому что была на семинаре у Галины Шпак, она говорила что естественно можно вычитать расходы как:
1. Телевизор в магазине, в баре, в кафе
2. Аквариум в салоне, в ресторане
3. Коженная мебель в салоне, в баре
В общем если это связанно на прямую с привлечением клиентов то даже не задумываясь можно вычитать, а что касается коженного дивана, аквариума за 1000 $ у директора то НИ никогда их не примет к вычету. Даже смогут использовать ст. по подсчету налогов косвенно.
Что касается собак то можно вопрос повернуть так: А услуги охранного агенства магазина, офиса и так далее НИ берут же к вычету, почему не взять и собачек, они ведь охраняют територию, делают свою работу . По поводу документиков скорее всего если они у вас на балансе то пасспорта тоже понадобится .

Территория охраняется собаками ночью. Мне кажется что затраты на них соответствуют ст. 24(1). Но как все это учитывать? Собак на 9 класс?

Fatima писал(а):Территория охраняется собаками ночью. Мне кажется что затраты на них соответствуют ст. 24(1). Но как все это учитывать? Собак на 9 класс?

да, да и будку зарегистрировать как подразделение в НИ.
Нет, НИ вряд ли примет такие расходы к вычету.

Что за дискриминация братьев-меньших? Они хоть не воруют и не пьют.

Я в принципе согласна. Если все грамотно провести... может и пройдет.

Вы будете смеяться, но в целях охраны территории нами официально (по акту закупки) была куплена собака,татуированая. Я ее содержу на 123,5. Расходы на кормление оформляю: на техническое обслуживание, вакцинация - на капитальное вложение (стоит дорого и оформляется в ветеринарной поликлинике). Официально оформлена одна, реально - у нас 3-х головая стайка на территории.

В комментариях к НСБУ 16 есть про собак для охраны
п12...
В некоторых отраслях народного хозяйства к основным средствам могут быть отнесены объекты, стоимость единицы которых меньше установленного лимита, например: в винодельческой промышленности - бочки и буты; в сельском хозяйстве - орудия труда (плуги, бороны, другие орудия по обработке почвы, а также такие транспортные средства, как телеги), продуктивный (овцы, козы, свиньи, коровы и др.) и рабочий (волы, лошади, собаки для охраны и др.) скот; в строительстве - строительные и другие аналогичные инструменты.

13. В зависимости от натурально-вещественного состава основные средства подразделяются на
- рабочий и продуктивный скот (лошади, волы, коровы, овцы и козы, свиньи основного стада, специальные собаки для охраны и др.);

39. Не начисляется износ следующих объектов основных средств: земельных участков; библиотечных фондов; фильмофондов; музейных и художественных ценностей; зданий и сооружений, являющихся памятниками архитектуры и искусства; продуктивного и рабочего скота (кроме лошадей и специальных собак для охраны);

А почему это охранников /человеческих/ можно в затраты на охрану, а собак низяяяяя

Дык, и не возражаем.Просто корм надо будет по накладной получать, а то акты закупки писать замучаешься.

Наталица Да, да, я и износ начисляю исходя из срока эксплуатации 7 лет.