резервы

[Людик]

Скажите пожалуйста! Прибыль до 1 января 2008 года была распределена на выплату дивидендов и резервы. Все дивиденды выплатили уже. Можно ли провести собрание учредителей и часть резервов также направить на выплату дивидендов. В корреспонденции счетов такая проводка есть. у нас ООО.
Заранее спасибо

[Галина]

Если есть в уставе, то запросто.

[Алиса]

В уставе предприятия предусмотрено формирование резерва из чистой прибыли, а вот когда это следует отразить в учете? До или после закрытия года? Мое мнение- после, ведь сдается, утверждается баланс, а затем принимается решение о распределении прибыли. Директор настаивает на том, что раз это предусмотрено в уставе, то это делается безоговорочно и до закрытия года и сдачи отчетов. А каково ваше мнение по этому вопросу??? Заранее спасибо!!!

[svetuta]

Мое мнение- после, ведь сдается, утверждается баланс, а затем принимается решение о распределении прибыли.

правельно!

[Алиса]

Но отчет не подписывается. Что будет, если я все-таки отражу отчисление в резерв 31,12.? Я считаю, что неправильно, но незапрещено ведь!

[svetuta]

Но отчет не подписывается. Что будет, если я все-таки отражу отчисление в резерв 31,12.? Я считаю, что неправильно, но незапрещено ведь!

in baza Deciziei generale a asociatilor se reflecta in contabilitate formarea rezervelor...
cereti de la asociati aceasta Decizie cu data de 31.12.09 si faceti operatiile respective..

[ERA]

Был создан целевой резерв. Теперь продаем товар ниже себестоимости, и разницу покрываем за счет резерва. Есть несколько вариантов:
1)
Дт 711 Кт 217 1000 лей (с/с);
Дт 221 Кт 611 800 лей (продажная стоимость);
Дт 538 (отредакировано вместо 323) Кт 612 200 лей (разница)
Но в этом варианте, смущает последняя проводка. Не совсем понятен смысл как за счет резерва, созданного несколько лет назад получается доход операционной деятельности.
2) Дт 711 Кт 217 800 лей (продажная стоимость);
Дт 538 (отредактировано вместо 323) Кт 217 200 лей (разница);
Дт 221 Кт 611 800 лей (продажная стоимость).
Но тоже что-то не то, так как в первой проводке искажаем себестоимость.

Может вообще, сначала типа переоценку сделать за счет резерва, Дт 538 (отредактировано вместо 323) Кт 217, а потом продать, тогда и искажения себестоимости не будет.
Хэлп!

[svetuta]

Был создан целевой резерв

на что ?

[ERA]

А разве из контекста не понятно? Товар был приобретен для последующей перепродажи, но рыночная цена резко начала падать, и прогнозы были не утешительны. Было принято решение создать резерв на покрытие убытков именно по этому товару. Но вопрос то не в целевом или не целевом использовании резерва, а в проводках, вроде.

[svetuta]

ERA
вы знаете, я так и поняла но решила уточнить...мало ли...
первая проводка походит не резерв переоценки ОС
только там 341 и 621, 721

но переоценку вы не делали

в практике я такого не встречала - создание резерва но покрытие убытков от продаж ниже с/с
но
можно н-р так
создать резерв на переоценку
дт 714 кт 323
использовать его при переоценке
дт 323 кт 217
и тогда с с/с всё будет в порядке

при продаже
дт 711 кт 217 - 800
дт 221 кт 611 - 800

или
создать резерв на покрытие потерь от реализации как в первом варианте, хотя меня тоже смущают данные проводки

тем более что в фин.отчётах ТМЦ должны учитываться по ЧСР

[ERA]

svetuta, спасибо
Да, резерв так и создавался через 714
То есть, получается, что второй вариант, более предпочтителен, с той лишь разницей, что сначала делаем проводку по снижению с/с за счет резерва, а потом реализацию.

[Галина]

И на разницу не забудьте НДС начислить.

[svetuta]

хотя сейчас сижу и думаю насколько правильно в данном случае использование 323 счёта
ведь резервы, по теории, создаются за счёт нераспределённой прибыли
может всё таки через 538 счёт

Счет 538 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
предназначен для обобщения резервов по рискам, расходам и платежам, которые могут возникнуть в будущем.

[MariBuga]

Галина
Я еще не задала этот вопрос, а ты уже ответила.

[svetuta]

т.е.
создание
дт 714 кт 538
использование
дт 538 кт 217

как-то так