Ст-ть поставки при договоре в валюте

[Fux]

НСБУ не определяет момент поставки/выписки НН,а регулирует период отражения разницы по курсу.А как определить изменение курсовой разницы за период?Я понимаю надо вычесть курс валюты на конец отчетного периода и курс на конец прошлого.Я ни в коем случае не беру этот стандарт, как основу для определения даты выписки накладной.

[svetuta]

Я понимаю надо вычесть курс валюты на конец отчетного периода и курс на конец прошлого

так мы делаем при определении курсовой разницы для счетов 5212,, 2212, 2242, 243... но для поставок в валюте внутри РМ всё таки действуют чуть-чуть другие правила...
вот я и пытаюсь разобраться до конца с этим вопросом..

[Fux]

Этот стандарт регулирует все операции по всем договорам заключенным в иностранной валюте.
НСБУ21 Цель
2. Целью данного стандарта является определение правил учета операций в иностранной валюте и порядка отражения курсовых разниц в финансовых отчетах.
Т.е не выделяются экспортно импортные операции или внутри страны.Я понимаю вы можете сказать,что вы не покупаете и не получаете иностранную валюту,но внутри страны расчет в иностранной валюте запрещен,а только в леях по курсу НБМ.
Не знаю, мое мнение, что надо руководствоваться этим стандартом.

[kosoglazzzka]

Fux позвольте с вами не согласиться, данный стандарт определяет правила учета операций в иностранной валюте и порядка отражения курсовых разниц в финансовых отчетах. В нашем случае нет операций в иностранной валюте и курсовых валютных разниц тоже нет.
svetuta а в остальном я согласна, что правильнее делать корректировку стоимости каждой поставки, чтоб не получилось занижение налогового обязательства в случае увеличения курса. Еще меня удивило использование 612/714 счетов, я делаю корректировку ч/з 611, как предложил Fux (если в течение года), а вот 622/722 мне кажется не правильно, т.к. курсовых разниц не возникает.

[Fux]

Fux позвольте с вами не согласиться, данный стандарт определяет правила учета операций в иностранной валюте и порядка отражения курсовых разниц в финансовых отчетах. В нашем случае нет операций в иностранной валюте и курсовых валютных разниц тоже нет.
svetuta а в остальном я согласна, что правильнее делать корректировку стоимости каждой поставки, чтоб не получилось занижение налогового обязательства в случае увеличения курса. Еще меня удивило использование 612/714 счетов, я делаю корректировку ч/з 611, как предложил Fux (если в течение года), а вот 622/722 мне кажется не правильно, т.к. курсовых разниц не возникает.

Но тогда другой вопрос,из-за чего изменяется в данной ситуации стоимость поставки если это не курсовая раница?Разве не в результате изменения курса валюты на дату поставки и на дату корректировки, не так ли?

[kosoglazzzka]

из-за чего изменяется в данной ситуации стоимость поставки если это не курсовая раница?Разве не в результате изменения курса валюты на дату поставки и на дату корректировки, не так ли?

Если обратиться к понятиям, то "Курсовая разница - разница, возникающая в результате отражения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности одних и тех же операций в иностранной валюте по разным курсам обмена валют, а также пересчета остатков активов и обязательств в иностранной валюте на дату составления баланса"
А в нашей ситуации нет операций в иностранной валюте, в иностранной валюте контракт и, соответственно, расчет, а поставка происходит в леях и оплата тоже в леях.

[svetuta]

ребята это всё суммовая разница, термин "курсовая разница" мы используем только для операций в иностранной валюте...
мы раньше тоже использовали 611 счет, но...сделали изминения в учетной политике и теперь используем 612 / 714 счета, для того чтоб эти суммы попадали отдельно от счетов 611/711 в форме №2, нам так надо было....
хотя ГГНИ и Недерицэ говорили что данные корректировки следует относить на счета дох/расх от фин.деятельности, с чем я не согласна...
но это дело каждого...
что касается НДС то мое мнение что разница должна быть расчитанна по каждой поставке в момент её оплаты (т.е. если в течении мес. были 3 поставки и 2 из них были оплачены то корректировку следует оформить на 2 оплаченные поставки, а 3 поставка будет откорректированна после её оплаты), так как ежемесечно это может быть очень сложно, если много клиентов...

[svetuta]

Еще меня удивило использование 612/714 счетов, я делаю корректировку ч/з 611

есть неплохая статья г-на Недерицэ А. в Контабилитате ши Аудит №5/2009 стр.8
ещё письмо 17-2/1-13-511-2873/10 от 15.05.2009
согласно этой статьи и письма суммовые разницы относятся на текущие доходы/расходы периода..

[Solnce]

Кто может помочь отыскать это самое Письмо 17-2/1-13-511-2873/10 от 15.05.2009??? Обыскали где только можно было......((( Заранее спасибо!!!

[Artur Morarenco]

Вау! И где же это вы искали?

Есть и на сайте contabilsef.md такая функция как Поиск. Конечно она не совершенная, но если искать по дате точно не ошибитесь.

Пожалуйста:
http://www.contabilsef.md/libview.php?l ... 78&idc=229

[Solnce]

Artur Morarenco, Спасибо!

[Evy_l]

Avem o situatie nu prea clara cu diferenta de suma. Am primit recent o factura fiscala pe diferenta de suma din anul 2010. Ideie nu am la ce cont s-o reflect, la 331 sau la veniturile perioadei (caci e cu -). TVA la sigur ca reflect in luna curenta, dar cealalta suma?

[Evy_l]

Ce ma sfatuiti, pentru ca suma partial s-a inchis in 2011. Corect oare eu procedez acum reflectind la venit acesta suma? adica la 612?

[svetuta]

Avem o situatie nu prea clara cu diferenta de suma. Am primit recent o factura fiscala pe diferenta de suma din anul 2010. Ideie nu am la ce cont s-o reflect, la 331 sau la veniturile perioadei (caci e cu -). TVA la sigur ca reflect in luna curenta, dar cealalta suma?

factura fiscala e cu 2010 sau diferenta e din 2010?...nu pre am inteles ...

[Evy_l]

diferenta e din 2010 dar factura e cu septembrie 2011