Ст-ть поставки при договоре в валюте

[svetuta]

будет показывать в валюте остаток и персчитывать курсовую разницу

т этого ничего не изменится, я ведь пересчитываю на день погашения, у меня всё равно будет остаток в валюте и красным в леях...
а пересчитывать разницу ежемесячно и выписывать всем НН - это почти нереально...
так что будем делать мы наверное так как делали...
только вот аванс та нереальный и НДС тоже...

[svetuta]

в продолжении этой темы хотелось бы услышать мнение уважаемых коллег:
допустим в январе было несколько поставок клиенту, скажем 3 НН по 600 долл. каждая, т.е. сумма продаж 1500 долл. + 300 долл. НДС
согласно договору, ст-ть поставки в долларах а суммовая разница определяется при полном погашении долга по контракту
в январе клиент оплатил только 700 долл., т.е. 1 НН и чуть чуть из 2-ой НН.
как вы считаете правильным:
1. отписать НН на суммовую разницу по первой оплаченной НН
2. отписать суммовую разницу при полной оплате по договору...

[InJen]

согласно договору, ст-ть поставки в долларах а суммовая разница определяется при полном погашении долга по контракту

2. отписать суммовую разницу при полной оплате по договору...

Считаю второй вариант правильным - так указано в договоре.

[svetuta]

InJen
спасибо за мнение...
хотелось бы узнать есть ли у кого др.мнение..

[Artur Morarenco]

InJen
спасибо за мнение...
хотелось бы узнать есть ли у кого др.мнение..

на что вам другое мнение. делайте по контракту и все.

[svetuta]

на что вам другое мнение. делайте по контракту и все.

на то что так надо
всё равно спс

[Fux]

хотелось бы узнать есть ли у кого др.мнение..

Я с такой ситуацией не сталкивался,но думаю,что они должны рассчитаться по контракту на всю сумму,а вы им потом на разницу выписывайте налоговую накладную если был у вас доход с плюсом,а если расход, то с минусом.Промежуточные частичные платежи авансом считать нельзя,так как идет расчет по контракту,а они же вам в долларах не переплатили.

[svetuta]

Fux
spasibo

[svetuta]

а как быть со ст.98 НК
Облагаемая стоимость облагаемой поставки товаров, услуг после их поставки или оплаты подлежит корректировке при наличии подтверждающих документов, если:
а) ранее согласованная стоимость облагаемой поставки изменилась в результате изменения цен;
т.е. можно выбирать: либо корректировать после поставки либо после оплаты, в соответствии с договором...
1 НН равна 1 поставки
так

[Fux]

а как быть со ст.98 НК
Облагаемая стоимость облагаемой поставки товаров, услуг после их поставки или оплаты подлежит корректировке при наличии подтверждающих документов, если:
а) ранее согласованная стоимость облагаемой поставки изменилась в результате изменения цен;
т.е. можно выбирать: либо корректировать после поставки либо после оплаты, в соответствии с договором...
1 НН равна 1 поставки
так

Вы знаете меня вот именно эти три накладные и смущали.Т.к. имели место три поставки ,а не одна.
"НСБУ 21
17. В случае, когда расчеты по операции в иностранной валюте производятся в том отчетном периоде, в котором была совершена операция, вся курсовая разница признается в этом же отчетном периоде. Если же расчеты по операции производятся в одном из последующих отчетных периодов, соответствующая курсовая разница признается в каждом промежуточном периоде, вплоть до периода расчета, и определяется изменением курса обмена валют в течение каждого периода."
Если опираться на статью 98 НК и НСБУ 21 ст.17,то следует,что корректировки надо делать в конце каждого периода(ежемесячно,а когда последний расчет ,то в тот же день).
Если я правильно понял,то выглядеть оно будет так.
Дата 11.03.2010 ,13.03.2010 и 15.03.2010 поставки по 1000 $, курс соответственно 12.5 , 12,55 , 12,40 в леях 12500, 12550, 12400 всего 37450
Дт221 Кт611 37450 лей

Первый расчет 20.03.2010
Дт242 Кт221 15120лей (курс 12,6лей/$) в долларах 1200$
Так как по первой поставке рассчитались, то корректировку я думаю можно сделать двумя способами либо на дату расчета по первой накладной ,а по оставшимся двум в конце месяца, либо в конце месяца вместе с другими корректировками(т.е. по всем трем накладным), но с указанием курса НБМ на дату расчета за первую поставку.
Вариант 1 20.03.2010
Дт 221 Кт 611(или 622.3) 100 (12,6-12,5)*1000 $
и 31.03.2010 к примеру курс НБМ в этот день 12,58, в накладной нужно будет указать две строки корректировок за каждую накладную(корректировка курсовой разницы по накладной ... )
Дт 221 Кт 611(или 622.3) 210 это за вторую накладную 30 (12,58-12,55)*1000 $ и за третью накладную 180 (12,58-12,4)*1000 $

Второй вариант корректировка 31.03.2010 но в одной накладной объединяются обе корректировки первого варианта
Дт221 Кт 611(или 622.3) 310 лей (100+210)

Далее к примеру в апреле расчетов не было корректируем стоимость поставки оставшихся не погашенных двух накладных
Тогда 30 .04.2010 делается корректировка ,курс НБМ 12,35, в накладной записи в двух строках ,в одной -230 в другой -230
Дт221 Кт611 (или 622.3) -460 это за вторую и третью накладную (12,35-12,58(курс на дату предыдущей корректировки))*2000

Третий расчет 05.05.2010 курс НБМ 12,60 погасили всю сумму 1800 $
Дт242 Кт221 22680 (12,60*1800)
Дт221 Кт611 500 ((12,6-12,35)*2000)
Ух, думаю все правильно посчитал,а то столько цифр.
Если прибавить все корректировки,то общая сумма корректировок составила 310,т.е фирма получила доход .
Кстати если корректировать как у вас в контракте написано(т.е. в последний день расчета) , то выходит та же сумма ((22680+15120)-37450)=350
Вы знаете решив эту задачку,я подумал,что все таки надо корректировать,в конце каждого периода,до тех пор пока не будет погашено обязательство.В любом случае результат будет тот же.Если не делать эти корректировки,налоговая может признать факт занижения или завышения НДС в промежуточных периодах.
Единственное в чем возникает вопрос, так это какие счета использовать 611 или 622,3 и когда образуется расход от разницы использовать 611 и отражать с минусом или 722.3 а 221 корректировать в Кт

[svetuta]

Вы знаете меня вот именно эти три накладные и смущали.Т.к. имели место три поставки ,а не одна.

меня тоже..

Корректировка курсовой разницы.31.03.2010Дт221 Кт611

мы делаем корректировку поставки (суммовая разница) и проводим через 612 / 714 счета, хотя ведущие специалисты АСЕМ-а предлагают 622/722 счета

алоговая может признать факт занижения

вот я об этом и подумала , потому мне надо было больше мнений...

или завышения НДС

мало вероятно что будут смотреть завышения...
Fux ещё раз спасибо

[Fux]

перечитайте еще раз я переиграл расчет разниц,так как в первоначальном расчете я корректировал оплаты,а думаю надо было корректировать стоимость поставок,т.к. если в каком то месяце не было оплаты , а корректировать разницу надо,а исходя из чего корректировать.

[svetuta]

перечитайте еще раз я переиграл расчет разниц,так как в первоначальном расчете я корректировал оплаты,а думаю надо было корректировать стоимость поставок,т.к. если в каком то месяце не было оплаты , а корректировать разницу надо,а исходя из чего корректировать.

в проводках и в расчётах проблемм у нас нет, потому я не сильно вникала в ваши расчёты, а вот с моментом корректировки поставки вопрос пока открытый...

[Fux]

а вот с моментом корректировки поставки вопрос пока открытый...

В НСБУ21 написано в каждом периоде.Т.к.по НДС отчетный период месяц,то в конце каждого месяца.

[svetuta]

Т.к.по НДС отчетный период месяц,то в конце каждого месяца.

вот с этим я не согласна, и потом почему правила НСБУ вы применяете для определения момента поставки/выписки НН ...