АРЕНДА и дальнейший бухучет.

[Люга]

у меня в договорах четко определено, причем, По курсу на последний день
Это и должно быть датой поставки, а не даты след месяца, за предыдущий
Мне вот так видится

[kiparis]

] В случае внесения платежей авансом датой поставки считается дата осуществления авансового платежа.

2) Осуществлена оплата авансом на три месяца. Какими датами отписывать НН ежемесячно?

В договоре указано "оплата осуществляется авансом за три месяца по курсу НБМ на день оплаты до 20 числа первого месяца текущего квартала", так мне и заплатили.
Значит за январь я выписываю 20 январем. За февраль и март до меня не доходит, как выписывать ?

[kiparis]

] В случае внесения платежей авансом датой поставки считается дата осуществления авансового платежа.

2) Осуществлена оплата авансом на три месяца. Какими датами отписывать НН ежемесячно?

В договоре указано "оплата осуществляется авансом за три месяца по курсу НБМ на день оплаты до 20 числа первого месяца текущего квартала", так мне и заплатили.
Значит за январь я выписываю 20 январем. За февраль и март до меня не доходит, как выписывать ?

Звонила сегодня в территориальную налоговую и на горячую линию, ответили : выписывать датой осуществления авансового платежа на всю сумму, но посоветовали написать запрос.

[kiparis]

На вопрос, если в договоре указана ежемесячная оплата до 15 числа, каким числом выписывать? Ответ: пишите запрос.

[kiparis]

] В случае внесения платежей авансом датой поставки считается дата осуществления авансового платежа.
2) Осуществлена оплата авансом на три месяца. Какими датами отписывать НН ежемесячно?

В договоре указано "оплата осуществляется авансом за три месяца по курсу НБМ на день оплаты до 20 числа первого месяца текущего квартала", так мне и заплатили.
Значит за январь я выписываю 20 январем. За февраль и март до меня не доходит, как выписывать ?

Звонила сегодня в территориальную налоговую и на горячую линию, ответили : выписывать датой осуществления авансового платежа на всю сумму, но посоветовали написать запрос.[/quote]

28.15.2.На какую дату продавцом товаров (услуг) выписывается налоговая накладная?
Согласно ст.117 ч.(1) Налогового кодекса, субъект налогообложения, осуществляющий облагаемую поставку на территории страны, обязан представить покупателю (получателю) налоговую накладную на данную поставку. Представление налоговой накладной осуществляется на момент возникновения налогового обязательства, установленного статьей 108, за исключением случаев, предусмотренных настоящим кодексом. Для поставок, облагаемых в соответствии с пунктом а) статьи 104, выписка налоговой накладной необязательна.
[Изменение в Обобщенную базу налоговой практики в соответствии с Законом о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты № 288 от 15.12.2017, вступает в силу с 01.01.2018].


28.15.55.Обязан ли плательщик НДС выписывать налоговую накладную в случае внесения платежа авансом при поставке товаров и услуг по договору аренды, имущественного найма, узуфрукта?
Согласно ч. (1) ст. 108 Налогового кодекса, датой расчета налогового обязательства по НДС является дата поставки. Датой поставки считается дата отпуска товара, оказания услуги, за исключением случаев, предусмотренных частями (5)–(8).
Согласно ч. (7) той же статьи, в случае поставки товаров и услуг по договору аренды, имущественного найма, узуфрукта, лизинга (финансового или операционного) датой поставки считается указанная в договоре дата внесения платежей. В случае внесения платежей авансом датой поставки считается дата осуществления авансового платежа.
Также, согласно ч. (9) ст.1171 Налогового кодекса при получении оплаты до момента осуществления поставки налоговая накладная выписывается, в зависимости от обстоятельств, в момент получения платежа или осуществления поставки в следующих случаях:
а) при реализации предприятиями общественного питания продуктов собственного производства и товаров покупателю (получателю), являющемуся субъектом предпринимательской деятельности и вносящему предварительную оплату за обслуживание его предприятием общественного питания в течение определенного периода времени, – налоговая накладная выписывается в момент осуществления предварительной оплаты;
b) при подписке на периодические издания, облагаемые НДС, – налоговая накладная выписывается в момент получения предварительной оплаты;
с) при поставке услуг мобильной телефонной связи с предварительной оплатой, налоговая накладная выписывается в установленный договором момент осуществления платежей по оказанным услугам.
Таким образом, в случае внесения платежа авансом при поставке товаров и услуг по договору аренды, имущественного найма, узуфрукта, согласно ч. 9 ст. 1171 Налогового кодекса, налоговая накладная не выписывается, за исключением случаев, предусмотренных в упомянутой части.

Вопрос. Выписывать НН на аванс по договору имущественного найма или нет?

[kiparis]

Поделитесь мнением по вышеуказанному вопросу. Кто какие выводы для себя сделал.

[Anjel]

А я вообще запуталась и ничего не поняла.
Если судить по приходным накладным - не я одна. Все накладные на аренду как приходили, так и приходят старыми датами. Выписывают и 1-го числа и 31 числа аренду, независимо от даты оплаты.

Выписываемые мной документы на аренду связаны с датой оплаты. По договору сумма аренды, например , составляет 100 евро по курсу на дату оплаты. Т.е. арендатор может платить когда захочет. Например 9 марта он заплатил за аренду. Раньше я всегда выписывала последним днем месяца накладные на аренду + рефакт.
А сейчас, я что, должна ему 9 марта выписывать НН ?

[Accountant]

Поделитесь мнением по вышеуказанному вопросу. Кто какие выводы для себя сделал.

ГНС считает, что на аванс НН не выписывается

[kiparis]

Поделитесь мнением по вышеуказанному вопросу. Кто какие выводы для себя сделал.

ГНС считает, что на аванс НН не выписывается

В январе территориальная ГНС и горячая линия, считали, что по ст 108(7) В случае поставки товаров и услуг по договору аренды, имущественного найма, узуфрукта, лизинга (финансового или операционного) датой поставки считается указанная в договоре дата внесения платежей. В случае внесения платежей авансом датой поставки считается дата осуществления авансового платежа , надо выписывать НН на аванс, но посоветовали написать запрос. Написала 23 января, не ответили.
Аргументировали тем, что ст 117(1) устанавливает выписку НН на дату возникновения обязательства, т.е. по ст 108, кроме того НДС на аванс все равно начисляем, а доходы определяются по году, а то, что арендатор берет на зачет всю сумму в январе, так он уже все и заплатил.Кроме того и арендатор меня предупредил, что в связи с изменением ст 108(7) выписывай накладную на всю сумму.
А по Вашей ситуации Anjel "датой поставки считается указанная в договоре дата внесения платежей", я выписываю вместо 10 накладных в месяц 20. Аренду на дату внесения платежей по договору, рефактурирование на последний день месяца. Мой регистр продаж, то еще зрелище
Может кто-то писал запрос и ему ответили, поделитесь пожалуйста.

[Cont1]

У нас в аванс оплачены суммы за первый месяц и последний , накладную получаю одну в месяц , вне зависимости от того что у меня переплата за 2 месяца , каждый месяц висит

[kiparis]

У нас в аванс оплачены суммы за первый месяц и последний , накладную получаю одну в месяц , вне зависимости от того что у меня переплата за 2 месяца , каждый месяц висит

Так до 2018 и у меня так было. Раньше имущественный найм относился к ст 108(4) услуги. В 2018 выделили его отдельно. Какая разница отпишу я накладную 10 марта на день оплаты или 31 марта дата оказания услуги. Период по НДС месяц март, доходы тоже в марте, не вижу смысла, но подчиняюсь Авансы тоже не даром выделили, какую цель преследовали, кроме штрафа за не выписку НН, дать право нанимателю вычитать НДС по схеме заплатил-засчитал? Если нет, остается только штраф. И вообще ст 1171 Особые случаи, как мне кажется определяет только особые случаи , а в 108(7) четко написано про аванс.

[kiparis]

Насчет аванса за последний месяц, мы с 2018 в договорах прописываем это как гарантийная плата, которая по согласованию может быть зачтена за последний месяц найма.

[Anjel]

А по Вашей ситуации Anjel "датой поставки считается указанная в договоре дата внесения платежей", я выписываю вместо 10 накладных в месяц 20. Аренду на дату внесения платежей по договору, рефактурирование на последний день месяца.

Наверно и мне так надо делать.

[kiparis]

А по Вашей ситуации Anjel "датой поставки считается указанная в договоре дата внесения платежей", я выписываю вместо 10 накладных в месяц 20. Аренду на дату внесения платежей по договору, рефактурирование на последний день месяца.

Наверно и мне так надо делать.

Посмотрите еще как конкретно у Вас в договоре написано. У меня так 4.1.Плата за наём составляет 2000 Евров месяц с НДС по курсу НБМ на день оплаты,.
4.2.Плата за наём ежемесячно перечисляется Нанимателем на расчётный счёт Наимодателя не позднее 10 числа текущего месяца.
И тут 2 варианта:
1. Заплатил до 10 числа ,например 08, тогда НН 10 числом по курсу НБМ на 08.
2. Заплатил 20 числа, тогда НН 10 числом по курсу НБМ на 10, плюс НН на суммовую разницу. 10 неизвестно какой курс будет 20, а НН выписывается на дату внесения платежей установленную в договоре т.е. 10 число.
Поэтому лучше заключато с формулировкой "по курсу НБМ на день поставки", и тогда суммовая не возникает, а только Дт или Кт задолженность, на разницу в курсах.

[Anjel]

Не проще их задушить ?
Кто будет сверять даты и формулировки в договорах, оплате и выписке НН ? Это отслеживать еще дату оплаты... по сравнению с договором.... Выйдет разница - копейки... ну и ?