Списание дебиторской и кредиторской задолженности

[Svetleachok]

и в догонку вопросы:
1. НДС из п.1 отражать в декларации по строке 16?
2. НДС из пункта 2 отразить в регистре и строках 12 и 13 декларации?

[Iveta]

1. Дт 534.2 Кт 521 (539) - сторно, т.е. сумму НДС восстанавливаем, как долг перед бюджетом. Кроме инвентаризации + приказ + бух.справка, операцию рекомендуется отразить в регистре учета покупок.
2. Со списанием авансов ситуация интересная. Если смотреть по проводкам, то при начислении:
Дт 242 Кт 523
Дт 225 Кт 534.2
Дт 534.2 Кт242
при списании
Дт 523 Кт 612
Дт 225 Кт 534.2 - сторно, НДС не восстанавливаем, а как бы аннулируем операцию. Инвентаризации + приказ + бух.справка + регистр учета покупок.
При этом, если не было больше никаких операций, сальдо по счету 534.2 получается дебетовым, т.е.=Дт 225.
Интересно, можно ли требовать у бюджета возмещения суммы НДС, уплаченной при получении аванса?
3. а) думаю, можно не списывать, если есть основания считать, что дебиторская задолженность будет погашена и она не отвечает определению ст.5(32) НК.
б) если нет "расписки кровью" от дебитора, что он вернет долг на 5-ом году ваших взаимоотношений, то лучше ДЗ списать (и закинуть на забалансовый счет), при этом расход невычитаемый в целях налогообложения.

[Iveta]

Что касается Декларации, то 1
"28.21.21. Каковы должны быть действия экономического агента при списании просроченной кредиторской задолженности?
В соответствии со ст. 102(1) Налогового кодекса, субъектам налогообложения, зарегистрированным согласно статье 112, при уплате НДС в бюджет разрешается зачет уплаченной или подлежащей уплате поставщикам-плательщикам НДС суммы НДС на товарно-материальные ценности, услуги, приобретаемые для осуществления облагаемых поставок в процессе предпринимательской деятельности. Учитывая, что сумма НДС, отнесенная на зачет, не оплачена и не подлежит оплате поставщику, следует данную сумму НДС снять с зачета. Также, покупатель должен отразить данную операцию в Регистре покупок за отчетный период со знаком минус и соответственно в графе 13 в Декларации по НДС."
2 - дело темное, есть в обобщенной базе налоговой практики п.28.23.22, но написанный так каряво, что и не разберешь, где ДЗ, где КЗ и чего вообще делать надо

[Svetleachok]

Также, покупатель должен отразить данную операцию в Регистре покупок за отчетный период со знаком минус и соответственно в графе 13 в Декларации по НДС."

Позвонила в налоговую - сказали, что этот НДС отражать по строке 16 (корректировки по покупкам).

[Iveta]

Что ж могу сказать? Если звонили в налоговую не по сектору, а их центральную "поддержку налогоплательщиков", (где говорится "Ваш звонок будет записан"), то запишите дату и примерное время звонка. Если же нет - то думаю лучше получить письменный ответ на официальный запрос.

[liudmila2008]

Подскажите, при списании валютной кредиторской задолженности сч 5212 / 6127, восттановление НДС в обычном порядке? По валюте списываю первый раз...

[kosoglazzzka]

Не надо ничего восстанавливать, НДС вы оплатили при растаможке в бюджет.

[Anjel]

при списании
Дт 523 Кт 612
Дт 225 Кт 534.2 - сторно, НДС не восстанавливаем, а как бы аннулируем операцию. Инвентаризации + приказ + бух.справка + регистр учета покупок.

Почему в регистре покупок, а не продаж? Начисление НДС с авансов фиксируется в регистре продаж. Было бы логично и списание авансов отразить в этом же регистре.

[Iveta]

Почему в регистре покупок, а не продаж? Начисление НДС с авансов фиксируется в регистре продаж. Было бы логично и списание авансов отразить в этом же регистре.

Полностью с Вами согласна, что так логичнее.
Информация о "регистре покупок" получена:
А.Д. Недерица "Корреспонденция счетов бухгалтерского учета", 2006г., стр. 492
и Обобщенная база налоговой практики:
28.23.22. Как отражается в Декларации по НДС, аннулированный НДС за полученные авансы, которые являются безнадежным долгом?
..... Данная сумма отражается в Декларации по НДС, за данный налоговый период в графе 16 «Корректировка НДС по покупкам».
Почему так? и не спрашивайте. Повторюсь, мне тоже больше нравиться Ваша логика.

[Anjel]

Iveta
Статьи статьями, но свои взгляды тоже надо отстаивать

[Cactus]

Ребята,помогите разобраться в следующей ситуации:
Дебиторская задолженность образовалась в марте 2009 года,в 2010 мы подали иск,в том же году вынесено решение о взыскании в нашу пользу долга,госпошлины.Были суд.исполнители,коллекторская фирма ,но все безрезультатно.Документа о неплатежеспособности нет и вряд ли будет.
Вопрос:когда наше предприятие должно списать эту задолженность и пошлину на расходы:
по истечении 3-х лет с момента вынесения судебного решения или с момента образования долга?
Я склоняюсь все таки к дате вынесения судебного решения+3 года(основание-ст.277 ГК)

[MariBuga]

Вы можете списать ее спустя 3 года после возникновения и без судебного решения и исполнительного листа, достаточно решения собственника , но она не будет признана "безнадежной", а значит, НДС вы не можете сторнировать и расходы должны откорректированы по стр.03015 ,т.е. вычет не разрешен. Как выход требуйте от судебного исполнителя официального подтверждения о невозможности взыскания или дождитесь ликвидации дебитора.Эти две вещи позволят перевести дебиторскую задолженность в безнадежную.

[Cactus]

Вы можете списать ее спустя 3 года после возникновения и без судебного решения и исполнительного листа, достаточно решения собственника

то есть получается 2009г+3 - в 2012 году?
главный вопрос имею ли право в 2013 году(вынесенное решение в 2010 году+3)?
p.s.на документы по "безнадежности" не рассчитываем-предприятие-должник-бюджетная организация

[MariBuga]

Да, имеете.

[Галина]

требуйте от судебного исполнителя официального подтверждения о невозможности взыскания