Расходы на благотворительность

[Soare]

Добрый день! Честно прочитала на сайте все темы посвященные благотворительности и спонсорству, ОБНП и НК, но точный ответ не получила Фирма оказывает примарии спонсорскую помощь в виде услуг. Есть письмо , договор . Нужно выписать НН. Облагается ли эту поставка НДС?

[ttv]

но точный ответ не получила

Вот он

28.3.16. Являются ли объектом налогообложения НДС безвозмездная передача товаров, которая имеет спонсорский характер?

Положения ст.93 ч.(6) НК, определяют в качестве облагаемой поставки осуществленные субъектом налогообложения в процессе предпринимательской деятельности. Исходя из целей благотворительной и спонсорской деятельности, предусмотренных Законом о благотворительности и спонсорстве №1420-XV от 31.10.2002, не предусматривается получение дохода и, соответственно, данная деятельность не рассматривается в качестве предпринимательской.

Следовательно, если безвозмездная передача товаров не является предпринимательской деятельностью, то она не является облагаемой поставкой.

[kiparis]

И вот:
35.1.15.
Каков порядок заполнения налоговой накладной при осуществлении поставок в целях благотворительной и спонсорской деятельности?
Согласно лит.а) ч.(1) ст.95 Налогового кодекса, облагаемой поставкой является поставка товаров, услуг субъектами налогообложения, являющаяся результатом их предпринимательской деятельности в Республике Молдова.
Исходя из целей благотворительной и спонсорской деятельности, предусмотренных Законом о благотворительности и спонсорстве №1420-XV от 31 октября 2002 года, эта деятельность не предусматривает получение дохода и, соответственно, эта деятельность не рассматривается в качестве предпринимательской.
Следовательно, безвозмездная передача товаров/активов в целях благотворительности и спонсорства не является объектом обложения НДС.
В связи с вышеизложенным, при документировании поставок которые не являются объектом налогообложения НДС, графа 10.6 «Ставка НДС,%» и графа 10.7 «Общая сумма НДС, леев» не заполняются.
Налоговая накладная на данный тип поставок не должна содержать отметку ,,Non livrare”.

[kiparis]

И еще чуток:
Далее приводим перечень документов, необходимых спонсору для подтверждения поддержки в неденежной форме, которые послужат основанием для вычета в налоговых целях:
договор о спонсорской поддержке, заключенный между спонсором и ее получателем в простой письменной форме3 ;
первичный документ строгой отчетности – налоговая накладная
Безвозмездная передача товаров/активов в целях спонсорства не является объектом обложения НДС, следовательно, при заполнении налоговой накладной для документирования передачи товаров/активов в целях спонсорской помощи юридическому лицу не следует заполнять графу 10.6 «Ставка НДС, %» и графу 10.7 «Общая сумма НДС, леев».
Следует отметить, что, несмотря на наличие всех вышеперечисленных документов, экономический субъект, осуществляющий спонсорскую поддержку, вправе в налоговых целях отнести на вычет только сумму, не превышающую показатель облагаемого дохода определенный за один налоговый период, установленный в размере 5%.
Следовательно, для расчета суммы, разрешенной к вычету, экономическому субъекту изначально следует определить сумму откорректированного дохода и далее из полученного результата рассчитать 5%.
Обращаем внимание, что при определении размера спонсорской помощи, разрешенной к вычету в налоговых целях в соответствии с ч. (1) ст. 36 НК, необходимо учитывать также и сумму НДС по приобретениям, используемым для осуществления запрашиваемой помощи.
Вышеизложенное вытекает из положений ч. (8) ст. 102 НК, которые устанавливают, что уплаченная или подлежащая уплате сумма НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, не используемые для осуществления предпринимательской деятельности, не подлежит вычету и относится на затраты или расходы периода.
В то же время, те поставки товаров, которые были осуществлены в виде спонсорской помощи, а также осуществленные юридическими лицами в соответствии и придерживаясь положений Закона о благотворительности и спонсорстве, не могут быть квалифицированы как поставки, произведенные в предпринимательской деятельности.
Следовательно, НДС по приобретениям, предназначенным для осуществления дарения, не подлежит вычету и, в соответствии с положениям ч. (8) ст. 102 НК, должны быть отнесены на затраты или расходы периода.

[Soare]

Еще пара глупых вопросов...
Получается эта поставка ни " по ставке 0", ни "без НДС".
1. В Декларации по НДС я ее не отражаю.
2. В приложении по поставкам - отражаю.
3. Если б это был товар, то нужно было б восстановить НДС, но т.к. у меня услуги, то ничего восстанавливать не надо.
4. Беру на расходы периода, 713 счет.
5. А при подаче красной декларации беру на затраты в налоговых целях в пределах 5% от облагаемого дохода.
Есть какие нибудь еще подводные камни???