Налоговый форум Молдовы

Был заключен договор с подрядчиком на реконструкцию здания. Подрядчик договорные отношения не выполнил, получив при этом внушительный аванс. Объект не передал как положено, оставил на территории строительные материалы. Был составлен акт приемки-передачи только с его прорабом и была сделана опись оставшихся материалов в 2009 г. Завязалась длительная переписка с подрядчиком, который обещал выписать накладную на эти материалы, чтобы мы смогли погасить его задолженность по авансу. Ждали до последнего, но накладной так и не увидели. В 2010 г. весной заключили договор с другим подрядчиком, которые продолжает реконструкцию и использует эти материалы.
В связи с эти материалы были оприходованы не 2009 г, а в 2010 г., так как мы до конца были не уверены получим накладную или нет.
В учете была дана проводка на сумму оприходования материалов
Д-т 211.8 К-т 612.5,
и также на условно дебиторскую задолженность, так как накладную могут и предоставить
Д-т 946.1
К-т 00
Новому подрядчику выписываем только товарно-транспортную накладную на основании акта забора материалов в количественном выражении и списываем с учета по акту списания по стоимости оприходывания.
Если кто-то может прокомментировать на предмет правильности составления корреспонденции и документации, буду признательна.

Начальные проводки я бы тоже так сделала, только 612.6.Конечно, если у Вас есть результаты официальной переписки,претензия то 612,5. Артур рекомендует ч/з 622.У меня в принципе похожая ситуация, в том смысле, что исполнитель работает моим материалом.В любом из случаев Вы должны отписать материалы по ТТН в производство строительных работ в количественном , а желательно и стоимостном выражении ( в случае кражи, порчи , чтобы была сумма к возмещению).ТТН д.б. подписана и пропечатана представителем исполнителя.Желательно даже чтобы Вы делали материальный отчет по этому отд исполнителю сводный за месяц по поступлениям и выбытиям, завизированный и представителем исполнителя.При предоставлении исполнителем акта выполненных работ( процентовка), что при больших объемах можно делать ежемесячно, существуют 2 варианта:
1.В акте вып работ указывается количество израсходованных исполнителем Ваших материалов с нулевой суммой или с оценочной стоимостью по ТТН и пишется возврат материалов заказчика. В этом случае стоимость таких материалов вычитается из объема вып.работ по акту.Исполнитель делает Вам возврат по ТТН в количестве и сумме затраченных материалов.Вы в свою очередь списываете у себя в учете Дт 1211 Кт 2118, либо Дт 811 Кт 2118 в зависимости от схемы учета.
2.В акте вып работ указываются израсходованные исполнителем ваши материалы и стоимость их не вычитается из объема выполненных работ.В этом случае также оформляется возврат по ТТН и вы выписываете их исполнителю по НН, делая у себя реализацию материалов
Дт 7141 Кт 2118 и
Дт 2294 Кт 6121
Дт 2294 Кт 5342 на сумму НДС (если вы плательщик) .
Но сами Вы по внутреннему акту без акта исполнителя списывать не сможете.

Благодарю за ответ. Процентовки получаем и акты от исполнителя тоже есть.

mie imi place mai mult varianta 1.

Natalia Cio писал(а): Артур рекомендует ч/з 622.

Тогда обсуждалась операция по безвозмездной передаче материалов. А это - не тот случай.

Ув.Артур! Приношу свои извинения , в данном случае я некорректно сослалась на Ваше мнение.Мне обе ситуации показались схожими.В обеих случаях поставщиком документально не оформлен факт поставки материалов и поставщик не требует оплаты, но и нет согласия поставщика на безвозмездную передачу ни в первом ни во втором случае.Объясните мне пожалуйста разницу.