Поимущественный налог

Приватный налог. Сборы, взимаемые в дорожный фонд. Налог на недвижимое имущество; сборы за природные ресурсы; сбор на благоустройство территорий; сбор за организацию аукционов и лотерей в пределах административно-территориальной единицы; сбор за размещение рекламы; сбор за использование местной символики; сбор за объекты торговли и/или объекты по оказанию социальных услуг; рыночный сбор и т.д.

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Поимущественный налог

Сообщение Сергей Темрин » 25 авг 2016, 11:32

ПРИКАЗ ГГНИ № 629 ОТ 17.07.2016 Г.

Источник: fisc.md
Нумерация идет в соответствии с Обобщенной базой налоговой практики (ОБНП)

1. (11.7.1) Какой срок уплаты поимущественного налога?

Поимущественный налог, в соответствии с положениями ст. 2877 Налогового кодекса, уплачивается в государственный бюджет в срок до 25 декабря отчетного года.

2. (11.6.2) Кто исчисляет поимущественный налог и как будут уведомлены субъекты налогообложения об исчисленных налоговых обязательствах?

Исчисление поимущественного налога и представление платежного извещения осуществляется налоговыми органами в срок до 10 декабря, по состоянию на 1 ноября отчетного года (ст. 2876 Налогового кодекса).

3. (11.6.1) Что является налоговым периодом при исчисление поимущественного налога?

Налоговым периодом, в соответствии с положениями ст. 2875 Налогового кодекса, является календарный год.

4. (11.5.1) Какая ставка налогообложения для поимущественного налога?

Ставка для поимущественного налога, в соответствии с положениями ст. 2874 Налогового кодекса, составляет 0,8 % от оцененной стоимости этого имущества, определенной территориальными кадастровыми органами.

5. (11.4.3) В случае когда недвижимое имущество находится в долевой собственности для каждого из супругов, как следует исчислить налогооблагаемую базу?

Налогооблагаемая база исчисляется пропорционально доле собственности каждого из супругов, в отдельности. (ч. (1) ст. 2872 Налогового кодекса).

6. (11.4.2) Как исчисляется налогооблагаемая база в случае, когда объект налогообложения является предметом имущественного кредита (ипотеки) или договора финансового лизинга?

В случае, когда объект налогообложения является предметом имущественного кредита (ипотеки) или договора финансового лизинга, в соответствии с положениями ч. (2) ст. 2873, налогооблагаемую базу составляет положительная разница между оценочной стоимостью недвижимого имущества и суммой, оставшейся до полного погашения кредита или обязательств по договору финансового лизинга.

7. (11.4.1) Что является налогооблагаемой базой недвижимого имущества при исчисление поимущественного налога?

Налогооблагаемой базой недвижимого имущества, в случае поимущественного налога, согласно положениям ч. (4) ст. 2873 Налогового кодекса, является оценочная стоимость этого имущества, установленная территориальными кадастровыми органами.

8. (11.3.4) В целях применения поимущественного налога, недвижимое имущество должно соответствовать хотя бы одному критерию, или обоим критериям одновременно?

Поимущественный налог применяется только в том случае, если недвижимое имущество, предназначенное для жилья, включая дачные коттеджи (за исключением земельных участков), а также его доли, в совокупности соответствует одновременно обоим условиям: общая оценочная стоимость составляет 1,5 миллиона леев и более, и общая площадь составляет 120 квадратных метров и более.
В случае, когда недвижимое имущество соответствует только одному из указанных условий, они не возникают в качестве объекта налогообложения (ч. (1) ст. 2873 Налогового кодекса).

9. (11.3.3) Возникает ли в качестве объекта налогообложения, недвижимое имущество, расположенное в сельской местности и неоцененное в целях налогообложения территориальными кадастровыми органами?

Принимая во внимание, что поимущественный налог применяется только для недвижимого имущества, оцененного территориальными кадастровыми органами в целях налогообложения, недвижимое имущество, расположенное в сельской местности, не оцененное территориальными кадастровыми органами в целях налогообложения, не является объектом налогообложения.

10. (11.3.2) Если у субъекта налогообложения на приусадебном участке размещаются хозяйственные постройки (гараж, сарай и другие вспомогательные конструкции), становится ли названные объектами налогообложения поимущественным налогом?

Объектом налогообложения поимущественным налогом является: недвижимое имущество, предназначенное для жилья, включая дачные коттеджи (за исключением земельных участков).
К недвижимому имуществу, предназначенному для жилья, в соответствии с ПП №1303 от 24.11.2004 г., относятся строения и изолированные помещения, предназначенные, в основном, для постоянного проживания и вспомогательной деятельности, связанной с постоянным проживанием, равно как и земельные участки, на которых расположены или должны быть расположены такие строения. Данный вид включает следующие подвиды:
- квартиры и изолированные жилые помещения в многоэтажных жилых домах;
- квартиры в индивидуальных жилых домах;
- индивидуальные жилые дома, включая приусадебные участки и вспомогательные строения, расположенные в городах и в сельских населенных пунктах;
- участки, предназначенные для жилищного строительства.
Под дачным коттеджем, в соответствии с установленной классификацией в целях налогообложения, подразумевается дома, расположенные на садовом участке (вилла).
Следовательно, вспомогательные строения, расположенные на приусадебном участке, являются объектами налогообложения и участвуют в определении налогооблагаемой базы.

11. (11.3.1) Что является объектом налогообложения поимущественным налогом?

В соответствии с положениями ч. (1) ст. 2873 Налогового кодекса, объектом налогообложения является недвижимое имущество, предназначенное для жилья, включая дачные коттеджи (за исключением земельных участков), а также его доли, которые, в совокупности, отвечают следующим условиям:
- общая оценочная стоимость составляет 1,5 миллиона леев и более;
- общая площадь составляет 120 квадратных метров и более.

12. (11.2.4) Кто является субъектом обложения поимущественным налогом в случае договора о финансовом лизинге?

В случае договора о финансовом лизинге, субъектом налогообложения поимущественным налогом, является лизингополучатель недвижимого имущества.

13. (11.2.3) Кто является субъектом обложения поимущественным налогом если недвижимое имущество находится в общей совместной собственности?

Если недвижимое имущество находится в общей совместной собственности, субъектом налогообложения, с общего согласия, признается один из собственников (сособственников). В этом случае все собственники (сособственники) несут солидарную ответственность за выполнение налоговых обязательств (ч. (3) ст. 2872Налогового кодекса).

14. (11.2.2) Кто является субъектом обложения поимущественным налогом в случае, если недвижимое имущество находится в общей долевой собственности (пользовании) нескольких лиц?

Если недвижимое имущество находится в общей долевой собственности (пользовании) нескольких лиц, субъектом налогообложения признается каждое из указанных лиц, соразмерно доле, которая им принадлежит (ч. (2) ст. 2872 Налогового кодекса).

15. (11.2.1) Кто является субъектом обложения поимущественным налогом?

Субъектом обложения поимущественным налогом является физическое лицо – собственник недвижимого имущества, предназначенного для жилья, включая дачные коттеджи (за исключением земельных участков) на территории РМ, совокупность которого составляет общую площадь от 120 м2 и общую оценочную стоимость от 1,5 миллиона леев и более (ч. (1) ст. 2872 Налогового кодекса).

16. (11.1.2) Исключает ли поимущественный налог обязательства по уплате налога на недвижимое имущество?

Исходя из того, что поимущественный налог является иным чем налог на недвижимое имущество налогом, а также того, что порядок применения этих двух налогов различен, налоговое обязательство, связанное с поимущественным налогом, не исключает налоговые обязательства, соответствующие налогу на недвижимое имущество.

17. (11.1.1) Как применяется поимущественный налог?

Поимущественный налог применяется на имущество налогоплательщика в форме недвижимого имущества, предназначенного для жилья, включая дачные коттеджи (за исключением земельных участков), если оно удовлетворяет условиям, указанным в Разделе VI1 НК.
Не применяется поимущественный налог на недвижимое имущество, не оцененное кадастровыми органами в целей налогообложения.
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4589
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение ideia » 25 авг 2016, 12:44

остался не раскрытым вопрос анализируется общая площадь каждого отдельного объекта недвижимости или общая площадь всех объектов принадлежащих одному лицу.

т.к. если у меня в собственности квартирка + дача и каждый из объектов менее 120 кв.м. а вместе более, то я всё равно не "попадаю под раздачу"? ( или пора проанализировать и общую оцененную стоимость? #-o )
"Никогда не бойся делать то, что ты не умеешь.
Помни, ковчег был построен любителем.
Профессионалы построили Титаник" ©
Аватар пользователя
ideia
Гуру
 
Сообщений: 2175
Зарегистрирован: 20 янв 2008, 02:33
Откуда: Земля
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 428 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение huxol » 25 авг 2016, 13:20

ideia
в расчет берется вся ваши квартиры + дачи и если все вместе больше 120 кв м и выполняетс одновременно условие что все ваши квартиры + дачи общей кадастровой стоимостью больше 1,5 мл лей то вы попали под раздачу 0,8%
huxol
Проффи
 
Сообщений: 901
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 11:39
Благодарил (а): 211 раз.
Поблагодарили: 174 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение ttv » 25 авг 2016, 13:25

Думаю отдельно. По объектам + возможно не успел кадастровый орган дать оценку даче/вилле. А не оцененное территориальными кадастровыми органами имущество в целях налогообложения, не является объектом налогообложения.
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение huxol » 25 авг 2016, 13:29

Impozitul pe avere - impozit nou în Codul fiscal
În baza Legii nr.138 din 17.06.2016, a fost aprobată o serie de modificări ale actelor normative, inclusiv la Codul Fiscal. Cu punerea în aplicare de la 01.01.2016, în legislaţia fiscală apare un nou titlu — Titlul VI1 — Impozitul pe avere, care va contribui la ameliorarea echităţii fiscale, evitarea sustrageri de la impozitare a averilor dobândite, responsabilizarea fiscală.


Astfel, persoanele fizice care deţin în proprietate bunurilor imobiliare (unul sau mai multe) cu destinaţie locative (cu excepţia terenurilor) pe teritoriul Republicii Moldova, care au o suprafaţă mai mare de 120 m2 şi valoarea estimată, apreciată de către organele cadastrale teritoriale ce depăşeşte 1,5 mil. lei, vor plăti impozitul pe avere.

Exemple:

Exemplul 1: Persoana fizică „X” deţine doar o casă cu o valoare estimată de 1330664,0 lei şi o suprafaţă de 286.05 m2.

Răspuns: Bunul imobiliar deţinut nu întruneşte ambele condiţii specificate la Titlul VI2 din Codul fiscal, adică, valoarea acestuia este mai mică de 1,5 mil. lei, respectiv persoana „X” nu va achita impozitul pe avere.

Exemplul 2: Persoana fizică „Y” deţine doar un apartament cu o valoarea estimată de 1,7 mil. lei şi o suprafaţă de 115 m2.

Răspuns: Bunul imobiliar deţinut nu întruneşte ambele condiţii specificate la Titlul VI2 din Codul fiscal, adică, suprafaţa bunului imobiliar este mai mică de 120 m2, respectiv persoana „Y” nu va achita impozitul pe avere.

Exemplul 3: Persoana fizică „Z” deţine 2 apartamente. Primul apartament are o valoarea estimată de 0,85 mln lei şi o suprafaţă de 75 m2, iar al doilea apartament are o valoarea estimată de 0,65 mln lei şi o suprafaţă de 55 m2.

Răspuns: Bunurile imobiliare deţinute au în total o valoarea estimată de 1,5 mln lei (0,85 mln lei + 0,65 mln lei) şi o suprafaţă totală de 130 m2 (75 m2+55 m2). Respectiv se întrunesc ambele condiţiile specificate la Titlul VI2 din Codul fiscal, respectiv persoana „Z” urmează să achite impozitul pe avere.

Baza impozabilă a bunurilor imobiliare constituie valoarea estimată a acestor bunuri, apreciată de către organele cadastrale teritoriale. Dacă bunul imobiliar este obiect al unui credit imobiliar (ipotecar) sau a unui contract de leasing financiar, obiect al impunerii va constitui diferenţa pozitivă formată între valoarea estimată a bunului imobiliar şi suma rămasă pînă la stingerea totală a creditului sau contractului de leasing financiar, în cazul în care aceasta corespunde criteriilor specificate mai sus.

Exemple:

Exemplul 4: Persoana fizică „X” deţine 2 apartamente. Primul apartament are o valoarea estimată de 1 mln lei şi o suprafaţă de 110 m2, iar al doilea apartament are o valoarea estimată de 0,65 mln lei şi o suprafaţă de 55 m2.

Răspuns: Valoarea impozabilă a bunurile imobiliare deţinute va constitui 1,65 mln lei (1 mln lei + 0,65 mln lei).

Exemplul 5: Persoana fizică ,,Y” deţine o casă care este obiect al unui credit imobiliar (ipotecar) cu o valoarea estimată a bunului imobiliar fiind de 2 mln. lei iar suprafaţa constituie 180 m2. La situaţia din 1 noiembrie 2016, suma rămasă pînă la stingerea totală a creditului constituie 0,7 mln. lei.

Răspuns: Valoarea impozabilă a bunului imobiliar deţinut va constitui 1,3 mln. lei (2 mln. lei — 0,7 mln. lei).

Cota impozitului aplicată asupra bazei impozabile constituie 0,8 %. Calcularea impozitului pe avere şi prezentarea avizelor de plată se va efectua de către oficiile fiscale teritoriale în termen de pînă la 10 decembrie pentru situaţia existentă la 1 noiembrie a anului de gestiune (adică 2016). Impozitul pe avere urmează a fi achitat în termen de pînă la 25 decembrie a anului de gestiune.

Exemple:

Exemplul 6: Persoana fizică „X” deţine 2 apartamente. Primul apartament are o valoarea estimată de 0,85 mln lei şi o suprafaţă de 75 m2, iar al doilea apartament are o valoarea estimată de 0,65 mln lei şi o suprafaţă de 55 m2.

Răspuns: Suma impozitul pe avere va constitui 12000 lei [(0,85 mln lei + 0,65 mln lei) *0,8%)].

Exemplul 7: Persoana fizică ,,Y” deţine o casă care este obiect al unui credit imobiliar (ipotecar). cu o valoarea estimată a bunului imobiliar fiind de 2 mln. lei iar suprafaţa constituie 180 m2. La situaţia din 1 noiembrie 2016, suma rămasă pînă la stingerea totală a creditului constituie 0,7 mln. lei.

Răspuns: Suma impozitul pe avere va constitui 10400 lei [(2000000-700000)*0,8%)].

Exemplul 8: La data de 15 decembrie 2016 persoana fizică «X» devine proprietar al unei case cu o valoarea estimată de 1,6 mln. lei şi o suprafaţa de 130 m2.

Răspuns: Bunul imobiliar respectiv nu va deveni obiect al impunerii pentru anul 2016, impozitul pe avere urmînd a se achita începînd cu anul 2017, în cazul în care la situaţia din 01 noiembrie acesta va fi în proprietatea persoanei date.

Notă: Impozitul pe avere este un impozit aplicat asupra averii contribuabilului sub formă de bunuri imobiliare cu destinaţie locativă şi căsuţe de vacanţă (cu excepţia terenurilor), în cazul în care acestea întrunesc condiţiile specificate în prezentul titlu şi nu se răsfrînge asupra bunurilor cu destinaţie comercială.
huxol
Проффи
 
Сообщений: 901
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 11:39
Благодарил (а): 211 раз.
Поблагодарили: 174 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение ttv » 25 авг 2016, 13:33

Интересно, данные будут собирать по всей стране?
И 0,8% - это много.
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение huxol » 25 авг 2016, 13:37

конечно много
еще они в теч 10 лет переоценят всю недвижимость до рыночной стоимости по всей стране
и 0,8% - это для них сейчас выход - пополнить бюджет
huxol
Проффи
 
Сообщений: 901
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 11:39
Благодарил (а): 211 раз.
Поблагодарили: 174 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение ideia » 08 сен 2016, 16:27

получается чтоб не платить поимущественный налог нужно имущество перераспределить...
возникает вопрос - складывается имущество одного собственника для расчета или всех членов семьи?
т.е. если у одного дом, а другого дача, то налог не должен возникнуть...
но следом вопрос - какими налогами смогут обложить в случае дарения недвижимости?
(чтоб знать заморачиваться с дарением или нет )
"Никогда не бойся делать то, что ты не умеешь.
Помни, ковчег был построен любителем.
Профессионалы построили Титаник" ©
Аватар пользователя
ideia
Гуру
 
Сообщений: 2175
Зарегистрирован: 20 янв 2008, 02:33
Откуда: Земля
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 428 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение olivia » 08 сен 2016, 16:43

ideia писал(а):получается чтоб не платить поимущественный налог нужно имущество перераспределить...
возникает вопрос - складывается имущество одного собственника для расчета или всех членов семьи?

Из статьи в БНК следует, что все доли одного объекта складываются и, как я понимаю, перераспределение - это не лазейка, ее учли. :roll:
olivia
Проффи
 
Сообщений: 983
Зарегистрирован: 01 авг 2013, 16:42
Благодарил (а): 751 раз.
Поблагодарили: 523 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение ideia » 08 сен 2016, 16:58

olivia писал(а):
ideia писал(а):получается чтоб не платить поимущественный налог нужно имущество перераспределить...
возникает вопрос - складывается имущество одного собственника для расчета или всех членов семьи?

Из статьи в БНК следует, что все доли одного объекта складываются и, как я понимаю, перераспределение - это не лазейка, ее учли. :roll:


я же спрашиваю про 2 разных объекта (квартира+ дача) у разных членов семьи...а не один дом на 2 владельца..
"Никогда не бойся делать то, что ты не умеешь.
Помни, ковчег был построен любителем.
Профессионалы построили Титаник" ©
Аватар пользователя
ideia
Гуру
 
Сообщений: 2175
Зарегистрирован: 20 янв 2008, 02:33
Откуда: Земля
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 428 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение olivia » 08 сен 2016, 17:05

Так как говорится про общую площадь объектов недвижимого имущества жилого назначения, значит все суммируют.
olivia
Проффи
 
Сообщений: 983
Зарегистрирован: 01 авг 2013, 16:42
Благодарил (а): 751 раз.
Поблагодарили: 523 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение ttv » 08 сен 2016, 17:10

olivia
речь о другом, о перераспределении между членами семьи Недв/имущества.
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение olivia » 08 сен 2016, 17:15

ttv писал(а):olivia
речь о другом, о перераспределении между членами семьи Недв/имущества.

Я поняла.
Субъектом налогообложения является физическое лицо.
Объектом налогообложения - все недвижимое имущество этого лица на правах собственности - квартиры,дома , дачи(включая его доли)общая площадь которых 120м2 и более и стоимость 1,5 млн и более. И эти 2 условия должны соблюдаться одновременно. :!:
olivia
Проффи
 
Сообщений: 983
Зарегистрирован: 01 авг 2013, 16:42
Благодарил (а): 751 раз.
Поблагодарили: 523 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение ideia » 08 сен 2016, 17:26

т.е. дарение отдельных объектов недвижимости "спасает" от уплаты поимущественного налога, но возникает ли подоходный налог при дарении недвижимости?
"Никогда не бойся делать то, что ты не умеешь.
Помни, ковчег был построен любителем.
Профессионалы построили Титаник" ©
Аватар пользователя
ideia
Гуру
 
Сообщений: 2175
Зарегистрирован: 20 янв 2008, 02:33
Откуда: Земля
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 428 раз.

Re: Поимущественный налог

Сообщение olivia » 08 сен 2016, 17:54

ideia писал(а):т.е. дарение отдельных объектов недвижимости "спасает" от уплаты поимущественного налога, но возникает ли подоходный налог при дарении недвижимости?

Да. спасает.
С подоходным следующее:
29.2.8.1
В соответствии с положением ст. 42 ч (1) Налогового кодекса, лицо, преподнесшее какой-либо дар, рассматривается как лицо, продавшее подаренное им имущество по цене, являющейся наибольшей величиной из его скорректированного стоимостного базиса или его рыночной цены на момент дарения.
Расчет скорректированного стоимостного базиса собственности на момент дарения осуществляется с учетом положений частями (1) и (2) статьи 38 отдельно по каждому подаренному объекту.
Таким образом, физическое лицо, осуществляющие дарение имущества, в целях налогообложения констатирует доход. Доход в целях налогообложения будет оценен по цене, являющейся наибольшей между скорректированным стоимостным базисом имущества или его рыночной ценой на момент дарения.
Также, при определении объекта налогообложения подоходным налогом, будет принят в расчет стоимостной базис подаренного имущества.
29.2.8.4
Следовательно, когда рыночная стоимость подаренного имущества больше его стоимостного базиса то констатируется прирост капитала, который рассчитывается как разница между доходом, определенным в целях налогообложения и его стоимостным базисом. В данном случае объектом налогообложения является 50 процентов суммы, превышающей признанный прирост капитала над любыми его потерями, понесенными в течение налогового года.
Когда рыночная стоимость подаренного имущества равна его стоимостному базису не констатируется объект налогообложения подоходным налогом.
olivia
Проффи
 
Сообщений: 983
Зарегистрирован: 01 авг 2013, 16:42
Благодарил (а): 751 раз.
Поблагодарили: 523 раз.

След.

Вернуться в Прочие налоги и сборы

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 8

Яндекс.Метрика