http://www.lascom.md
 
http://1cmd.md
 
http://clouds.md
 
 

НДС и взнос в Уставный Капитал

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

НДС и взнос в Уставный Капитал

Сообщение AFEX » 06 ноя 2007, 17:50

Встретил я по жизни такой вопрос:

купили на фирму квартиру (сразу говорю не выведена из жилого фонда) с последующей передачей в уставный капитал SRL-ке

"не было печали покуда не...." по дороге в УК провели кап. ремонт квартиры, с оплатой НДС по нн от подрядчика.

не знаю как у Вас, но у бухгалтера встал вопрос: что делать с входным НДС-ом?

давайте обсудим ситуацию и придем вместе к ее решению , а заодно поможем и бухгалтеру :roll:
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8145
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 102 раз.
Поблагодарили: 835 раз.

Сообщение Александр Муравский » 06 ноя 2007, 18:00

Наверное, все зависит от цели, с которой приобреталась (вносилась) квартира.
Для офиса или для последующей сдачи в наем для проживания, для временного заселения иностранных партнеров, приезжающих на предприятие и т.п.

Не имея всех этих целей в наличии, не зная о них, я бы помыслил так.
Согласно Жилищному кодексу жилье может использоваться искючительно для проживания.

Согласно ст. 102 НК (1) Субъектам налогообложения, зарегистрированным согласно статье 112, при уплате НДС в бюджет разрешается зачет уплаченной или подлежащей уплате поставщикам-плательщикам НДС суммы НДС на товарно-материальные ценности, услуги, приобретаемые для осуществления облагаемых поставок в процессе предпринимательской деятельности.

Поэтому, думаю, что если квартира не была выведена из жилого фонда, а предполагалась для использования в качестве офиса, то НДС вряд ли получится взять к зачету (не в предпринимательских целях).

Зная цель, можно подумать более обстоятельно.
Юридическая компания "DARTAX Consulting" - Эффективная защита Вашего бизнеса.
Аватар пользователя
Александр Муравский
Site Admin
 
Сообщений: 556
Зарегистрирован: 11 окт 2007, 18:51
Откуда: Кишинев, Республика Молдова
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 134 раз.

Сообщение AFEX » 06 ноя 2007, 18:14

Куплена квартира с целью ее внесения в уставный капитал другого предприятия (SRL) , т.е. в инвестиционных целях. Что будет делать SRL-ка с нею не знаю (может будет использовать ее для сдачи в наем иностранцам - как пример). Волнует меня что делать инвестору с НДС-ом на ремонт квартиры до ее передачи в УК.
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8145
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 102 раз.
Поблагодарили: 835 раз.

Сообщение Александр Муравский » 06 ноя 2007, 18:57

Думаю, что даже если квартира была приобретена в инвестиционных целях (предпринимательских), с целью последующей передачи в УК, то инвестор должен руководствоваться ст. 102(3) НК:

(3) Уплаченная или подлежащая уплате сумма НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, которые используются для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых поставок, подлежит зачету, если относится к облагаемым поставкам.
Сумма зачета НДС определяется ежемесячно путем применения условного коэффициента к уплаченной или подлежащей уплате сумме НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, которые используются для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых поставок. Условный коэффициент рассчитывается путем деления, при этом:
а) в числителе дроби указывается стоимость облагаемых поставок (без НДС), за исключением полученных авансов, для осуществления которых используются данные товарно-материальные ценности, услуги;
b) в знаменателе дроби указывается общая стоимость облагаемых поставок (без НДС) и необлагаемых поставок, за исключением полученных авансов, для осуществления которых используются данные товарно-материальные ценности, услуги.
Окончательный условный коэффициент определяется в вышеуказанном порядке при составлении декларации НДС за последний налоговый период года и основывается на годовых показателях поставок. Разница между суммами НДС, отнесенными на зачет в предыдущих налоговых периодах и определенными в результате применения окончательного условного коэффициента, отражается в декларации за последний налоговый период года.


ПРИНОШУ ИЗВИНЕНИЯ. ПРИВЕЛ НЕ ТУ ЧАСТЬ СТ. 102 НК. КОНЕЦ РАБОЧЕГО ДНЯ ... СМОТРИТЕ НИЖЕ :oops:

Передача квартиры - это необлагаемая поставка (по ст. 103 жилье освобождено от НДС).

Первые мысли (вторые) такие. Может я не прав. Может еще какие мысли придут. Позже...
Последний раз редактировалось Александр Муравский 06 ноя 2007, 21:30, всего редактировалось 1 раз.
Юридическая компания "DARTAX Consulting" - Эффективная защита Вашего бизнеса.
Аватар пользователя
Александр Муравский
Site Admin
 
Сообщений: 556
Зарегистрирован: 11 окт 2007, 18:51
Откуда: Кишинев, Республика Молдова
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 134 раз.

Сообщение AFEX » 06 ноя 2007, 20:03

ОК

пошли дальше

а что если согласно ст. 102(2) НК Уплаченная или подлежащая уплате сумма НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, которые используются для поставок освобожденных от НДС, не подлежит зачету и относится на затраты или расходы. Данное положение не распространяется на поставки, осуществленные в соответствии с пунктом 23) части (1) статьи 103 (в редакции Закона Nr.177-XVI от 20 июля 2007 г.).


А в соответствии с пунктом 23) части (1) статьи 103 " Не облагаются НДС осуществленные субъектами налогообложения поставки материальных активов, стоимость которых превышает 3000 леев за единицу и срок эксплуатации которых превышает один год, предназначенные для включения в уставный капитал в порядке и сроки, установленные законодательством. Порядок применения данной налоговой льготы устанавливается положением, утвержденным Правительством";

Тогда вопрос: попадаю ли я (то есть входящий НДС и поставка квартиры) под действие ст. 102(2) и пункта 23) части (1) статьи 103). :?
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8145
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 102 раз.
Поблагодарили: 835 раз.

Сообщение Александр Муравский » 06 ноя 2007, 21:27

Да, в конце рабочего дня думается тяжело.

Неправильно я привел часть (3) ст. 102 НК. Какюсь. Она применяется если я буду осуществлять как облагаемые, так и необлагаемые поставки.

А у нас только необлагаемая.

Причем, на мой взгляд, то что это жилье - первично, чем то что это жилье вносится в уставный капитал.

Поэтому к данной поставке применяется освобождение от НДС не по п. 23), а по п. 1) ст. 103.

Поэтому, как мне кажется, не смотря на то, что есть исключение в ч.(2) ст. 102 для поставок по п.23), все равно по данной сделке нельзя будет взять к зачету НДС, так как он уплачен за услуги, которые используются для освобожденной поставки.

Поэтому ответ - нет, не попадаете под п.23. Мое мнение.
Юридическая компания "DARTAX Consulting" - Эффективная защита Вашего бизнеса.
Аватар пользователя
Александр Муравский
Site Admin
 
Сообщений: 556
Зарегистрирован: 11 окт 2007, 18:51
Откуда: Кишинев, Республика Молдова
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 134 раз.

Сообщение AFEX » 06 ноя 2007, 23:28

Я то же самое посоветовал бухгалтеру, г-н А.Муравский (исходя прежде всего из принципа осмотрительности).

Но если наши мнения идут паралельно скажем (образно) на растоянии одного метра друг от друга но с отклонением в 1 секунду (в геометрическом смысле) то где-то километров через 300 наши мнения пересекутся.

И знаете почему?

А потому, что если у меня на балансе имущество (цена больше 3000 лей ну и т.д) которое было куплено раньше (с входящим НДС) для перепродажи (продажа облагается НДС) а потом бац- решение о внесение в УК ентого им-ва то тогда что первично ? :?
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8145
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 102 раз.
Поблагодарили: 835 раз.

TVA si Capitalul Social

Сообщение Rodi » 17 сен 2009, 13:33

Buna ziua, cine ar putea sa-mi spuna:
daca o SRL nu este inregistrata in calitate de platitor de TVA si vrea sa introduca in Capitalul Social utilaje pe care o sa le importe, ea are dreptul la facilitatile prevazute de art 103 al Codului Fiscal?

daca da, care e procedura? ce se face mai intii - se importa si pe urma se fac actele sau mai intii se fac modificarile la Camera Inregistrarii si apoi se importa......care sunt termenele???


va multumesc mult!!!!!!!
Rodi
Новичок
 
Сообщений: 27
Зарегистрирован: 18 авг 2009, 10:56
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: НДС и взнос в Уставный Капитал

Сообщение sefcontabil » 13 авг 2012, 09:03

В SRL (не плательщик НДС) приходит товар из за рубежа ( не основные средства, а именно товар) ,,,
можем ли мы объявить об увеличение нашего уставного капитала на сумму этого товара ( с регистрацией увеличения уставного капитала в регистрационной), чтобы не платить НДС на таможне,,,?
спасибо
Изображение
sefcontabil
Бакалавр
 
Сообщений: 154
Зарегистрирован: 29 сен 2009, 15:48
Благодарил (а): 25 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

Re: НДС и взнос в Уставный Капитал

Сообщение ирина85 » 13 авг 2012, 12:15

Статья 103. Освобождение от уплаты НДС
(1) Не облагаются НДС импорт товаров, услуг и осуществленные субъектами налогообложения поставки товаров, услуг, являющихся результатом их предпринимательской деятельности в Республике Молдова:
23) материальные активы, стоимость которых превышает 6000 леев за единицу и срок эксплуатации которых превышает один год, предназначенные для включения в уставный капитал в порядке и сроки, установленные законодательством. Порядок применения данной налоговой льготы устанавливается положением, утвержденным Правительством;
бороться,искать,найти и не сдаваться!!!

Радуйтесь, теперь и для бухгалтеров напечатана "Кама Сутра" - все позы в НК
Аватар пользователя
ирина85
Эксперт
 
Сообщений: 1763
Зарегистрирован: 30 мар 2009, 22:24
Благодарил (а): 638 раз.
Поблагодарили: 662 раз.

Re: НДС и взнос в Уставный Капитал

Сообщение Kononov » 13 авг 2012, 15:31

Это комплексный вопрос. Если ваш товар попадает под определение «материальных активов стоимостью свыше 6000 леев за единицу и сроком службы свыше одного года», то внести в уставной капитал его можно, но это ещё не значит, что вы получите льготу по НДС на таможне. Успешно пройдя процедуру увеличения уставного капитала в регистрационной палате, Вы попадёте на таможню, где Вас спросят: на какие средства был приобретён товар? И там Вы должны документально подтвердить, что товар приобретён на средства учредителей, либо из средств нераспределённой прибыли. Если учредители внесли деньги на счёт предприятия именно для приобретения товара, предназначенного для внесения в уставной капитал, то Вы, скорее всего, предоставив соответствующий сертификат из банка, получите льготу. Если же источником средств будет нераспределённая прибыль, то смотрите пункт 3/1 ст. 90/1 Налогового кодекса:
«(3/1) Лица, указанные в статье 90, удерживают и уплачивают в бюджет налог в размере:
- 6 процентов - с дивидендов, включая дивиденды в форме акций или долей участия, за исключением соответствующих нераспределенной прибыли, полученной в налоговые периоды 2008-2011 годов включительно;
- 15 процентов - с дивидендов, включая дивиденды в форме акций или долей участия, соответствующих нераспределенной прибыли, полученной в налоговые периоды 2008-2011 годов включительно.»
В итоге, если Вам повезёт и вы получите льготу на таможне, подсчитайте сколько вы сэкономили и на три года забудьте об отчуждении товара, внесённого в уставной капитал. В течение трёх лет ждите тематическую проверку в виде посттаможенного контроля в ходе которого таможня будет проверять не продали ли вы товар.
Дура, лекссэдлекс
Kononov
Ученик
 
Сообщений: 61
Зарегистрирован: 12 янв 2010, 23:19
Откуда: Кишинёв
Благодарил (а): 20 раз.
Поблагодарили: 8 раз.

Re: НДС и взнос в Уставный Капитал

Сообщение Accountant » 20 авг 2012, 12:47

Kononov писал(а):...
В итоге, если Вам повезёт и вы получите льготу на таможне, подсчитайте сколько вы сэкономили и на три года забудьте об отчуждении товара, внесённого в уставной капитал. В течение трёх лет ждите тематическую проверку в виде посттаможенного контроля в ходе которого таможня будет проверять не продали ли вы товар.

Откуда срок?
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6110 раз.

Re: НДС и взнос в Уставный Капитал

Сообщение Сергей Темрин » 22 авг 2012, 13:23

Accountant права. Сейчас нет трехлетнего срока. Статья 35 (где был трехлетний срок) Таможенного кодекса теперь выглядит так:

Статья 35. Выпуск в свободное обращение товаров с предоставлением налоговых и таможенных льгот

В случае выпуска товаров в свободное обращение с предоставлением налоговых и таможенных льгот с учетом их конечного назначения товары остаются под таможенным надзором. Применение таможенного надзора согласно условиям, предусмотренным для предоставления налоговых и таможенных льгот, прекращается, при условии уплаты причитающихся ввозных платежей, в случае, когда товары вывезены, уничтожены или использованы в целях, отличных от предусмотренных законодательством для предоставления налоговых и таможенных льгот.
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4315
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 728 раз.
Поблагодарили: 2108 раз.

Re:

Сообщение tatianaivanovna » 27 авг 2012, 00:30

AFEX писал(а):ОК

пошли дальше

а что если согласно ст. 102(2) НК Уплаченная или подлежащая уплате сумма НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, которые используются для поставок освобожденных от НДС, не подлежит зачету и относится на затраты или расходы. Данное положение не распространяется на поставки, осуществленные в соответствии с пунктом 23) части (1) статьи 103 (в редакции Закона Nr.177-XVI от 20 июля 2007 г.).


А в соответствии с пунктом 23) части (1) статьи 103 " Не облагаются НДС осуществленные субъектами налогообложения поставки материальных активов, стоимость которых превышает 3000 леев за единицу и срок эксплуатации которых превышает один год, предназначенные для включения в уставный капитал в порядке и сроки, установленные законодательством. Порядок применения данной налоговой льготы устанавливается положением, утвержденным Правительством";

Очень интересная ситуация. Я сталкивалась с подобной несколько лет назад. Поставка, осуществляемая на экспорт подходила под 103 статью, то есть была освобожденной. Не могу вспомнить точно ситуацию, так как была задействована "вскользь". но помню, что склонялась к тому, что первичнее 103, но в течении того же месяца ответ получили на страницах одного их наших журналов - налоговик утверждал, что это экспорт по статье 104.

То, что по ситуации с квартирной, предприятие не теряет право на зачет НДС в любом случае, так как это не просто продажа квартиры, но и взнос в УК. 102 - Данное положение не распространяется на поставки, осуществленные в соответствии с пунктом 23) части (1) статьи 103[/u] (в редакции Закона Nr.177-XVI от 20 июля 2007 г.). То есть. если Вы первоначально знали. что квартира предназначена для вклада в качестве пая - можно брать в зачет НДС по приобретениям. И прората не делается - ведь это вклад в УК.
Статья 103(1) 1) про жилье что говорит - освобождается от НДС жилье. И ничего про то, каким образом оно будет далее использовано - главное чтобы в предпринимательских целях, а если не в предпринимательских - это вообще другая песня - про не объект налогообложения НДС.
А статья 103 (23) - говорит просто что актив должен быть материальным. по стоимости больше 600 лей и предназначен для включения в УК. И данной статье все равно освобожден он от НДС иди нет. Эта норма более узкая чем норма про освобождение жилья и наверное она должна быть исполнена в данном случае.
Я бы, конечно, писала письма, но уникальность корреляции этих двух норм в такой ситуации в том, наверное, что при покупке квартиры налогоплательщик должен иметь право на зачет НДС.
В иных случаях - на самом деле важно, если квартира будет использована или продана под жилье - то нет права на зачет НДС по сопутствующим расходам.
Я бы посоветовала предприятию писать письма - оба варианта - и принятия первичности статьи 103(1)1) и первичности статьи 103 (1) 23) - имеют и свои плюсы и минусы. Первый вариант более перестраховочный - но не каждому клиенту нравятся такие варианты.

Тогда вопрос: попадаю ли я (то есть входящий НДС и поставка квартиры) под действие ст. 102(2) и пункта 23) части (1) статьи 103). :?
tatianaivanovna
Ученик
 
Сообщений: 74
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 22:10
Благодарил (а): 60 раз.
Поблагодарили: 80 раз.

Re: НДС и взнос в Уставный Капитал

Сообщение Наталица » 26 ноя 2012, 17:36

Фирма "А" передает в 2012 г основные средства в уставной капитал фирмы "Б". В 2013 г. фирма "А" принимает решение от уменьшении УК фирмы "Б" и забирает обратно ОС.
В 2012г по ст.103 п23) взносы в УК основными средствами НДС не облагаются
Вопрос:
в 2013г этот пункт отменяется. Будет ли данный возврат сопровождаться начислением НДС?
Женщина должна быть любимой, счастливой и красивой. А больше она никому ничего не должна!
Аватар пользователя
Наталица
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 3806
Зарегистрирован: 25 дек 2007, 16:42
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 704 раз.
Поблагодарили: 1771 раз.

След.

Вернуться в Вклад в уставный капитал и НДС

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 2

Яндекс.Метрика