Налоговый форум Молдовы

Ситуация такая: новое предприятие не плательщик НДС импортировала партию товаров, соответственно заплатила НДС на импорт, который лег в себестоимость товара. Средняя наценка на данный товар составляет 12%. ... Через несколько месяцев стали плательщиками НДС. Остатки товаров на момент присвоения кода НДС были большими. Все последующие поставки облагаются по 20% ставки от стоимости поставки и таким образом возникает убыток (продажа минус 20% НДСа меньше чем себестоимость отпускаемых товаров с включенным НДС ом на импорт) т.е. наценка не покрывает сумму возникающего НДС на поставки (20% НДС и 12% наценка). В ГНИ "обрадовали" сказав что мы должны платить НДС со стоимости поставки (при том что часть НДС де-факто была уплачена при импорте) должны платить НДС с возникающего убытка в результате облагаемых поставок. У кого какие соображения по этой тупиковой ситуации??? И как поступать в будущем чтобы не попадать в вышеизложенную ситуацию...

в ГНИ правильно "обрадовали"

см. ст. 97(4) НК

чтобы не платить НДС на "убыток":

- искать выход для поставок с применением ставки "ноль", или
- товар должен "потерять" потребительские свойства, при условии подтверждения этого факта органами и службами, на которые возложены такие функции

в дальнейшем рекомендую сначала стать плательщиком НДС а потом завозить из-за бугра

Удачи

AFEX писал(а):в дальнейшем рекомендую сначала стать плательщиком НДС а потом завозить из-за бугра

Правильно, вначале нужно все продумать, а потом делать.

Если фирма намеревается заниматься чистым импортом и дальнейшей реализацией - действительно лучше сначала стать плательщиком. Если не получается - завезти небольшую партию, начать ее продавать и зарегистрироваться. Следующую партию завозить уже будучи плательщикм.

Фирма импортировала под заказ несколько партий товара в сентябре на сумму 1452135лей и в этом же месяце реализовала товар на 325400лей. 1 октября мы подали заявление на регистрацию в качестве плательщика НДС. Код НДС нам присваивают 29 октября, первый налоговый период с 1-31 октября. Т.к. товар превезен под заказ нам в октябре месяце необходимо было его отдать и отписать на него документы. Мы отписали товар на ТТН. Имеет место такая операция и если нет то как надо поступить?????????????

Т.к. товар превезен под заказ нам в октябре месяце необходимо было его отдать и отписать на него документы. Мы отписали товар на ТТН.

Отдать в смысле продать?
Также желательно уточнить продаете ли вы этот товар тому, кто его заказал или у вас другие взаимоотношения?

Я буду исходить из купли-продажи.

Ситуация довольно часто встречается.
Предпрятие дает документы на регистрацию, становится плательшиком с 1-го дня месяца..., а сертификат выдается в конце месяца. Без сертификата получить НН нельзя.
Получается, что предприятие уже является плательщиком НДС с 1 октября, но не может выписать налоговые накладные, так как их они еще не получили.
Т.е. существующая процедура регистрации в качестве плательщика НДС ведет к возможным нарушениям налогового законодательства. Причем эти нарушения вынужденные.

Теперь по вопросу.

Выскажу свое мнение, но не факт, что оно правильное!
ТТН нужно было выписать, так как была отгрузка товара. Но в то же время возникают обязательства по НДС за октябрь, т.к. вы уже плательщики НДС. Когда будут получены накладные, вы выписываете еще и накладные (чтобы избежать штрафа за их невыписку и чтобы дать право на зачет НДС покупателю).

Когда будет заполняться НН, указать дату выписки (реальную дату), а дату поставки - реальную дату поставки, т.е. "задним числом". Не вы виноваты в том что вам позже дали НН.

Согласно ст. 117 НК:
(2) Налоговая накладная должна содержать следующие сведения:
3) дату выписки накладной;
4) дату поставки, если она не совпадает с датой выписки накладной;

Понимаю, что будут вопросы в отношении выписки задним числом, но... вы как добросовестный налогоплательщик старались сделать все возможное чтобы устранить последствия несовершенства действующего законодательства в части процедуры регистрации в качестве плательщика НДС.

Не знаю, правда, что делать с ТТН. Наверное оставить.

Можно было в сентябре по ТТН отписать товар якобы на хранение,
потом в октябре они отписывают свою ТТН на возврат с хранения, а Вы ему уже продаете по НН .

У меня была аналогичная ситуация,мне в налоговой дали консультацию:
выписывает ТТН с указанием уже НДС в течении октября
когда Вы получаете сертификат,там на обратной стороне стоит дата его получения,т.е признания Вас как плательщика,Вы уже с ним идете получать НН,получив НН,вы заполняете их на те ТТН, кот Вы выдали,это единственный случай,когда допускается вариант,что НН заполняется на дату раньше,чем они были факт.куплены и раздаете покупателям,не забыв сообщить что вы плательщик НДС
а ТТН остаются у покупателей вместе с НН

а мне в налоговой сказали , не страшно в пределах 1 недели до даты поступлении НН выписать НН задним числом

Здравствуйте, люди добрые! У меня возник спорный вопрос, хотя я уже очень давно плательщик НДС. Подскажите!!! Если предприятие оказывает услуги экспедирования , т.е. заключает отдельно договора с заказчиками и исполнителями. Получает от заказчика деньги и оставляя свой процент перечисляет исполнителю, выписывает и получает документы на общую сумму договора (купля-продажа услуг) в статье 112(1) "обязан зарегистрироваться как плательщик НДС.....осуществлял...услуг на сумму", от какой суммы? от экспедиторских? или от общих? в свое время я регистрировалась от общей суммы? была ли я права? Закон так размазан и можно прицепиться.

они бы прицепились при регистрации, так как Вы прошли регистрацию на условиях ГГНИ - значит Вы были правы

Мне в свое время ответили в налоговой, что от суммы комиссионных экспедитора.

такие ответы даются после такого:

Территориальные ГНИ

О налоговых накладных

Сообщение Главной государственной налоговой инспекции
при Министерстве финансов Республики Молдова
N (17-13-02/1-445)-6 от 9 февраля 2004 г.
(Monitorul Oficial, 5 марта 2004, nr.39-41, ч. III, ст. 93)

В связи с вступлением в силу с 12.06.03 Гражданского кодекса, а также
учитывая требования ст.117(1) НК, Главная государственная налоговая
инспекция доводит до сведения, что в письмо ГГНИ N (17.13.02/1-895)10 от
21.02.2002 г. вносятся отдельные дополнения.
Предпоследний абзац после пункта 3 дополняется текстом следующего
содержания:
"Поскольку предприятия, оказывающие услуги по экспедированию, в
заключенных с клиентами договорах предусматривают, что они обязуются
предпринять необходимые меры для обеспечения перевозки, а клиент берет на
себя обязательства уплатить за это оговоренную стоимость (комиссионное
вознаграждение), то облагаемой стоимостью у экспедитора в целях исчисления
НДС будет являться величина комиссионного вознаграждения, которое он
получит непосредственно за услугу по экпедированию.
Учитывая изложенное, предприятия, оказывающие услуги по
экспедированию, должны выписывать налоговые накладные своим клиентам с
указанием полной стоимости услуги по транспортировке и экспедированию в
установленном порядке, а в декларации по НДС, при отражении стоимости
поставок по нулевой ставке, должны указывать только сумму комиссионного
вознаграждения за услугу по экспедированию, к которой применяется ставка
НДС.
Данный порядок определения обязательств по НДС распространяется
исключительно на услуги по экспедированию.
В случае, если придприятие одновременно будет действовать в качестве
перевозчика и экспедитора, то отражение облагаемой стоимости в декларации
по НДС будет осуществляться в общем порядке, то есть в декларации должна
отражаться та сумма, которая указана в налоговых накладных".

НАЧАЛЬНИК ГЛАВНОЙ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ
ИНСПЕКЦИИ Михай ПОП

Большое спасибо, честно я всегда боялась устных ответов не подкрепленных законом, т.к. в свое время при консультации с налоговыми органами, даже выше кураторов, получала ответ (идиотка я) устный, а при проверке мне доказывали мою неправоту и приходилось платить. Мне иногда, кажется, что налоговая специально запутывает или там есть просто неграмотные люди?

работа у них такая приводить нас в заблуждение
да и практиков то у них нет, и просто квалифицированных работников тоже не пруд пруди в налоговой то
а устные ответы нужно принимать как руководство к действию-т.е. искать далее законодательное подтверждени или стенографировать их ответ с просьбой поставить подпись и номер личного удостовереня
Тогда они сразу передумают и может дадут ссылку на законодательство

VeLena писал(а): Мне иногда, кажется, что налоговая специально запутывает или там есть просто неграмотные люди?

Такого у них не бывает, просто каждый понимает по разному.