Налоговый форум Молдовы

Добрый вечер,

компания резидент свободной экономической зоны(СЭЗ), основной деятельностью которой является экспорт услуг в румынию.
процедура заключается в том что нам привозят упакованное сырье временным ввозом(бесплатно). Декларируется все отдельно, сырье-импорт5, упаковка-импорт7(подробностей не знаю так как этих брокеры занимаются). Далее мы обрабатывает это сырье и отправляем обратно уже готовую продукцию в тех же самых упаковках. То есть, в конечном итоге у нас имеется 2 декларации, первая на услуги, вторая на упаковки.

Проблема звучит так: все таможенные затраты в первой декларации идут на 712.8, а вот во второй возникает спор между 711.3 и 712.8, ведь с одной стороны упаковки вроде как бы и пришли бесплатно, а с другой они имеют отношение к проданным услугам так как в них мы запаковывает готовый результат.

Буду признателен если прольете свет на эту проблему.

Buchhalter
Не совсем понял что за декларация на услуги?!
Услуги по растаможке в данном случае, как и все остальные сопутствующие услуги, считаю необходимым включать в себестоимость услуги по производству. Почему у вас это 712 счет мне не понятно, они ведь не относятся к торговой деятельности.
И еще у меня встречный вопрос. Зачем вам работать в СЭЗ, НДСа не жалко?!

отвечу по порядку:
1)Работаем в СЭЗ потому что импорта очень много и иметь дело с налоговой когда речь идет о миллионах не очень хочется.

2)Что касается декларации на услуги, так они не совсем на услуги сколько на обработанную уже продукцию с указание в ней стоимости услуг(основной принцип СЭЗ - нужно декларировать все ввозы и вывозы вплоть по зажигалки).
3) 712 еще как относится в торгвой деятельности.

Buchhalter
Я понимаю что относятся, но в вашем случае эти расходы должны входить в себестоимость услуги по переработки, я так думаю.

А что тогда делать с неправильно проведенными затратами ??
делать коррекции или можно и так оставить ?

Как поняла проблему, то расходы по растаможке сырья и упаковки при ввозе их на зону нужно отнести на 251 счет и списывать их на с.с услуг по мере переработки ввезенного в режиме временного ввоза сырья и соответственно расхода его упаковки.А вот таможенные расходы при затаможке (вывозе из зоны) ГП мне почему-то кажется неверным включать в с.с услуг.Сам процесс выполнения услуг по переработке не связан с таможней и прохождением таможенного поста и оформлением декларации.Сама переработка ГП и ее вывоз могут происходить и в разные моменты времени.Если сама переработка связана с процессом производства и стоимость оказанных услуг вы собираете на 2163 , которая в момент вывоза переходит на 7113, то вывоз продукции из зоны связан с процессом сбыта...Затратам, связанным с вывозом самое место на 7128 счете.

в принципе все оно так и получается, но только без счета 216 (сырье у нас вообще по балансу не проходит).
Сама проблема в другом, а именно в упаковке. При ввозе таможенные пошлины упаковок входят в стоимость сырья, а при вывозе есть два возможных варианта: 711 или 712.

Buchhalter писал(а): (сырье у нас вообще по балансу не проходит). При ввозе таможенные пошлины упаковок входят в стоимость сырья

Другими словами, у вас и таможенные пошлины по балансу не проходят. А что у вас там за рубежом проходит по балансу?

Buchhalter писал(а): упаковки как бы пришли бесплатно, в них мы запаковывает готовый результат.

Очень любопытно узнать, какой результат он запаковывает? Услугу или продукт? Продукта без сырья не произведёшь, а услуга в упаковке не нуждается... Вы экспортируете котов мешками?

таможенные пошлины проходят, но входят в стоимость обработки самого сырья.
сырье приходит в упаковке, потом распаковывается, обрабатывается, запаковывается и отправляется обратно.
при ввозе сырья, сумма сырья указывается в одной декларации, а упаковка в другой за что собственно мы и платим пошлины.

Кто работает с СЭЗ ? Какие этапы документооборота? Мы резиденты РМ и поставщики товара в СЭЗ.
Предполагаю:
1) Договор + заверенные печатью копии документов, подтверждающих их резиденство в СЭЗ
2) Оплата + сама поставка, которая оформляется по НН со ставкой НДС = 0% ( или обычная накладная?)
3) Ими оформляется Там. Декл и предоставляется нам ( в какие сроки? )

ttv
1) копия сертификата о резидентстве (договор о поставке - на ваше усмотрение, как и с любыми другими покупателями)
2) НН со ставкой 0
3) на НН таможня ставит штампик, без оформления там.декларации.

InJen писал(а):ttv
1) копия сертификата о резидентстве (договор о поставке - на ваше усмотрение, как и с любыми другими покупателями)
2) НН со ставкой 0
3) на НН таможня ставит штампик, без оформления там.декларации.

4) (Неуверен если во всех случаях). Покупатель/Получатель оформляет импорт в Зону и предоставляет Продовцу копию там.декларации IM-7 со своей мокрой печатью. Эти там. декл. обычно просит Налоговая при возмещений НДС.