Налоговый форум Молдовы

От зарубежного поставщика получен товар по инвойсу + товар без цены (как образцы). Таможня начислила только экологию на тару, в которой находятся образцы(3 лея). Как правильно оприходовать образцы? Может в дальнейшем их продадим.

по той же цене как и другой аналогичный товар на доходы
или по ЧСР

А где это написано? Что должны оприходовать по цене как и др. аналогичный товар? Мне очень интересно почитать.

нсбу 2 и проф. суждение

долго расказывать, но суть состоит в следующем

вым продают 10 штук, и дают 1 бесплатно,
считайте что вам продали 11 штук и по одной штуки Вам простили долг

хотя если исходить дословно из п. 7 нсбу 2, никто Вам не запрещает учитывать 1 штуку по цене "ноль" лей, так что сами решайте, т.н. включите свое проф. воображение

Прошу дать проводки по оприхованию товара, импортированного по инвойсу, в котором указано:
таможенная ст-ть - для таможни, для покупателя: 0,00 - без оплаты. Это запчасти для гарантийного оборудования.
Как правильно приходовать и потом поставить клиенту?
У меня так: 217 622.4 = 40000, допрасходы: 217 539 = 3000
в учете ст-ть = 43000
Как клиенту продать бесплатно и выгодно?
НДС начислить с 40000 ?

40 тыс. это там. стоимость с которой они НДС насчитали?
Я, на гарантийные запчасти, которые получаю "даром" и также безвозмездно устанавливаю, начисляю НДС ( который взяла по там. декларации в зачет) по акту на списание.Т.е если у Вас в там. декларации НДС 8 тыс., то пишите акт и начисляете эти 8 тыс.
Ст.99 НК
(4) Товары, услуги, поставленные субъекту налогообложения для осуществления им предпринимательской деятельности, впоследствии переданные без оплаты другим лицам, считаются облагаемой поставкой, осуществленной данным субъектом. Облагаемой стоимостью указанной поставки является уплаченная субъектом стоимость поставки, предназначенной для осуществления им предпринимательской деятельности
Доп. расходы у вас это брокеры и терминал (что-то многовато)?Потому что, транспорт уже должен входить в эти 40 тыс. Если да, то вы взяли в зачет НДС по ним и тогда НДС по акту будет не 8 тыс., а 8,6
Проводки правильные,только лучше 211.(Можно также сделать Дт 211 Кт 521.2 и Дт 521.2 Кт 622.3 ) .
Но, лично у меня начисление НДС идет = тому,что в декларации.

Спасибо большое

А можно еще вопросик?
У меня бесплатно идет рекламный материал (чашки-кепки...)Я его приходую(см.проводки выше Дт 211 Кт 521.2 и Дт 521.2 Кт 622.4)
Списываю по акту на 712, допустим раз в квартал. А что в конце года по розовой декларации у меня получится? Исходя из ст.24(1) на расходы я его взять не могу - не оплачен! А подоходным налогом (когда он появится) это все дело обложится? Сумма невелика, но где справедливость?..

Mari

у нас должно быть по налоговому кодексу, а не по справедливости.

А можно ли такой товар принять только на забалансовый счет (н-р 921)? Или это будет большая ошибка?

Mari
Я не считаю, что в вашей ситуации нельзя включать себестоимость рекламных материалов в вычеты.Фактически как такового долга у Вас перед поставщиком нет.Вы его искусственно создали - Вы его искусственно и закрыли и закрыли на увеличение своего дохода.Т.е. увеличение доходов у Вас есть, почему же не быть расходам при использовании в предпринимательских целях?
Если Вас так смущает безвозмездный характер, воспользуйтесь советом AFEX-а и правилами 2 стандарта,

AFEX писал(а):хотя если исходить дословно из п. 7 нсбу 2, никто Вам не запрещает учитывать 1 штуку по цене "ноль" лей, так что сами решайте, т.н. включите свое проф. воображение

т.е. сформируйте первоначальную стоимость из того, что у Вас есть :к "0" стоимости добавьте таможенные процедуры, пошлины и транспорт ,( если он выделен общей строкой в инвойсе поставщика или Вы нанимали стороннюю фирму, или перевозили сами), распределенные, пропорционально с-но скажем ТД.
Ну не будут у Вас учтены рекламные продукты по чистой стоимости реализации.Не думаю, что у них такой большой вес в общей стоимости активов, чтобы это могло существенно повлиять в конечном счете на их оценку на отчетную дату, тем более, что Вы их ежеквартально списываете.В результате не нужно будет трогать 5212 и закрывать доходом, а также не будет завышен и расход.

Темка старая, а стандарты новые...
Давайте обновим?!
Согласно НСБУ «ЗАПАСЫ»
24. Запасы, полученные безвозмездно...оцениваются по справедливой стоимости ...
5. Справедливая стоимость - сумма, на которую актив может быть добровольно обменен или погашено обязательство при совершении сделки в нормальных условиях между заинтересованными, независимыми и хорошо осведомленными сторонами

вопросы:
1. какой документ может подтвердить справедливую стоимость?
(случай когда в инвойсе указана цена, но актив не оплачивается - не рассматриваем)
2. разрешается ли сейчас приходовать бесплатный актив только в количестве?