Новая редакция ст. 21НК

Вопросы налогообложения экспортно-импортных операций, правильность исчисления и уплаты таможенной пошлины. Вопросы по индикативным ценам, завышению таможенной стоимости.

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение Василиса » 09 сен 2016, 16:12

Дина писал(а):Эй, здесь же домик стоял! :D :D :D
Где примерчик с переходящим товаром на 2017 год ? :mrgreen:

+100 000
но, давайте, с чего-нибудь попроще начнём!

MariBuga
Вы правы, подняла несколько инвойсов, в них указано EX Works,
значит товарчик мой с того самого - 20.08.2016. курс 22,3773

З.Ы. я пересмотрю все инвойсы :mrgreen: :roll:
Вся жизнь борьба!
Аватар пользователя
Василиса
Эксперт
 
Сообщений: 1782
Зарегистрирован: 19 янв 2008, 17:41
Откуда: из лесу вестимо
Благодарил (а): 177 раз.
Поблагодарили: 182 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение AFEX » 09 сен 2016, 22:04

а примерчик с переходящим на 2017 года есть в бнк 9/ 2016 (авторы Ц и Д). примерчик по моему мнению конечно экстремальный, но я бы порешил его по другому.
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8171
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение Accountant » 12 сен 2016, 08:35

AFEX писал(а):я бы порешил его по другому

как?
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение Accountant » 12 сен 2016, 12:15

Accountant писал(а):
AFEX писал(а):я бы порешил его по другому

как?

Дата признания доходов согласно НСБУ?
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение Василиса » 12 сен 2016, 12:31

AFEX писал(а):а примерчик с переходящим на 2017 года есть в бнк 9/ 2016 (авторы Ц и Д). примерчик по моему мнению конечно экстремальный, но я бы порешил его по другому.


Радует, что будет что почитать, но пока не получили журнальчик :(

AFEX, ждём Ваш вариант решения с нетерпением :)
Вся жизнь борьба!
Аватар пользователя
Василиса
Эксперт
 
Сообщений: 1782
Зарегистрирован: 19 янв 2008, 17:41
Откуда: из лесу вестимо
Благодарил (а): 177 раз.
Поблагодарили: 182 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение AFEX » 13 сен 2016, 11:55

у кого купить 15 минут свободного времени?!
чтобы "порешить" по другому? :D
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8171
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение AFEX » 13 сен 2016, 13:03

"Delivered at Place / Поставка в месте назначения" означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар предоставлен в распоряжение покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения. Продавец несёт все риски, связанные с доставкой товара в поименованное место.

Схематично DAP можно увидеть следующим образом:
Продавец Молдова --------> граница ---------> DAP Покупатель Россия

Так вот, ДАП/ DAP, это место для разгрузки Россия, согласованное с Покупателем, доставленного товара Продавцом на транспорте за свой счет и на свой риск, и переданный представителю Покупателя в согласованное место ДАП/ DAP Россия.

Решение БУ/НК ситуации при погрузке на 29 декабря 2016 г., экспорте на 03 января 2017 года и передачи покупателю в установленном месте 15 января 2016 г. :

1. По НСБУ до даты передачи рисков покупателю (т.е. в момент погрузки в нашем случае) проводок по доходу нет и товар не покидает баланс экспортера (можно его перенести с Дт 217 на Дт 217);
2. По НК то же нет никакого дохода в 2016 году, так как НК отсылает к ст. 44 НК РМ при определение периода признания дохода) и соответственно, к нормам бухгалтерского учета по таким событиям;
3. По НСБУ нужно признать доход 15 января 2017 года (п.12 НСБУ Доходы);
4. По НК нужно признать доход 15 января 2017 г. (ст. 44 НК РМ)
5. По НСБУ величина дохода определеятся с примененим курса на 15 января 2017 указанная законом (п. 7 НСБУ Валютные и суммовые разницы и ст. 21 НК РМ «дата сделки считается, согласно правилам ИНКОТЕРМС, дата, указанная в сопроводительных документах поставщика, которая должна совпадать с датой передачи товаров хозяйствующему субъекту–перевозчику или дата получения представителем покупателя»
6. По НК величина дохода определеятся с примененим курса на 15 января 2017 (ст. 21 НК РМ «дата сделки считается, согласно правилам ИНКОТЕРМС, дата, указанная в сопроводительных документах поставщика, которая должна совпадать с датой передачи товаров хозяйствующему субъекту–перевозчику или дата получения представителем покупателя»
7. По НК налогооблагаемая стоимость НДС экспортной поставки определяется по курсу на 03 января 2017 г. (ст. 97(6) и ст. 108(2) НК РМ).
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8171
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение Karina » 13 сен 2016, 14:31

Теперь у меня снова вопрос, это касается все же только экспортных операций?
Аватар пользователя
Karina
Проффи
 
Сообщений: 942
Зарегистрирован: 01 июл 2014, 14:13
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 1667 раз.
Поблагодарили: 327 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение AFEX » 13 сен 2016, 15:27

это касается всех операций в валюте
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8171
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение Karina » 13 сен 2016, 15:42

AFEX
Спасибо, я все же понадеялась....
Последний раз редактировалось Karina 13 сен 2016, 17:37, всего редактировалось 1 раз.
Аватар пользователя
Karina
Проффи
 
Сообщений: 942
Зарегистрирован: 01 июл 2014, 14:13
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 1667 раз.
Поблагодарили: 327 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение svetuta » 13 сен 2016, 16:51

AFEX писал(а):это касается всех операций в валюте

d-apoi nu tot asa era si pina acum ??

noi, cel putin, am reflectat mereu aceste operatii in evidenta la cursul zilei conform Incoterms...
sau eu ceva nu inteleg...
Аватар пользователя
svetuta
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 5854
Зарегистрирован: 09 ноя 2009, 17:28
Откуда: Chisinau
Благодарил (а): 537 раз.
Поблагодарили: 1140 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение AFEX » 13 сен 2016, 16:57

cam asa era. eu nu mi-am propus sa gasesc diferentele, dar sa atentionez la data tranzactiei din CF. mai mult decit atit, venitul se constata conform SNC, insa se va evalua tinind cont de data tranzactiei din CF, ptr a nu avea diferente intre contab financiara si fiscala. iaka. ori vedeti cum arata solutionarea situatiei in BNK in raport cu solutia propusa de mine.
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8171
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение Василиса » 13 сен 2016, 17:58

AFEX писал(а):1. По НСБУ до даты передачи рисков покупателю (т.е. в момент погрузки в нашем случае) проводок по доходу нет и товар не покидает баланс экспортера (можно его перенести с Дт 217 на Дт 217);
7. По НК налогооблагаемая стоимость НДС экспортной поставки определяется по курсу на 03 января 2017 г. (ст. 97(6) и ст. 108(2) НК РМ).


1. Если рассматривать ситуацию импорта, то получается согласно моего примера, что я должна оформить Поступление товара на ту дату, когда его забрали со склада поставщика? Тогда правильнее использовать промежуточный счёт Товары в пути.
7. под экспортом здесь понимается дата начала транспортировки товара?
Вся жизнь борьба!
Аватар пользователя
Василиса
Эксперт
 
Сообщений: 1782
Зарегистрирован: 19 янв 2008, 17:41
Откуда: из лесу вестимо
Благодарил (а): 177 раз.
Поблагодарили: 182 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение liutika48 » 14 сен 2016, 11:11

Звонила сегодня в налоговую по поводу курсовой разницы. Мне так объяснили, что если в договоре указано оплата по курсу на день загрузки, а рассчитались с нами через месяц, то при окончательном расчете с нами не нужно считать курсовую разницу, а также выписывать накладную на курсовую разницу. Но где прочитать, чтобы удостоверится, действительно ли так.
liutika48
Ученик
 
Сообщений: 53
Зарегистрирован: 24 янв 2013, 12:37
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: Новая редакция ст. 21НК

Сообщение svetuta » 14 сен 2016, 16:40

liutika48 писал(а):Звонила сегодня в налоговую по поводу курсовой разницы. Мне так объяснили, что если в договоре указано оплата по курсу на день загрузки, а рассчитались с нами через месяц, то при окончательном расчете с нами не нужно считать курсовую разницу, а также выписывать накладную на курсовую разницу. Но где прочитать, чтобы удостоверится, действительно ли так.

вы про курсовую или про сумовую ?
читать НСБУ, ГК и НК

и в договоре не забудьте расписать все условия оплаты/поставки / какой курс применяете / оформление сумовой и прочее ... если это вам/ покупателю важно
Аватар пользователя
svetuta
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 5854
Зарегистрирован: 09 ноя 2009, 17:28
Откуда: Chisinau
Благодарил (а): 537 раз.
Поблагодарили: 1140 раз.

Пред.След.

Вернуться в Экспорт. Импорт. Таможенная пошлина

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 3

Яндекс.Метрика