Списание товаров с истекшим сроком хранения по импорту.

[Anjel]

По импортируемому товару истёк срок хранения. При списании надо ли доначислять НДС? Вопрос достаточно спорный.Пока нашла у Гриник о продаже импортируемых товаров ниже себестоимости.

В соответствии с нормой ст. 100 НК облагаемой стоимостью импортируемых товаров является их таможенная стоимость, определяемая в соответствии с таможенным законодательством, а также подлежащие уплате при импорте данных товаров налоги, пошлины и сборы, за исключением НДС. То есть облагаемая стоимость НДС при импорте определяется по формуле:

таможенная стоимость + таможенные налоги, пошлины и сборы.

Таким образом, Налоговый кодекс позволяет предприятиям продавать товар по цене ниже той стоимости, из которой начислен НДС на импорт, и от суммы ниже себестоимости товара, без доначисления дополнительного НДС к той сумме налога, которая исчислена от цены продажи (без НДС).
Так и не поняла толком. При списании товара доначисляем НДС на себестоимость товара, или на таможенную стоимость. И надо ли вообще доначислять НДС? Мы же его уплатили один раз при растаможке.
И если начислять НДС, (+ запись в регистре покупок с минусом) ,то в какой колонке отчёта - корректировки? или покупки с минусом?

[Галина]

Anjel надо,
" за исключением случаев, когда товар потерял потребительские свойства, при условии подтверждения этого факта органами и службами, на которые возложены такие функции. Положения настоящей части не применяются:
- в случае, когда осуществляются поставки товаров и услуг, цены на которые устанавливаются (регулируются) государством;
- в случае реализации на аукционах имущества дебиторов в счет погашения их недоимок;
- к поставкам продукции собственного производства растениеводства и садоводства в натуральном виде и продукции собственного производства животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе, осуществляемым хозяйствующими субъектами – сельскохозяйственными производителями."
Доначисляем на
таможенную стоимость импортируемых товаров, определенную согласно статье 100.

[Anjel]

Галина
Тогда придется выделять таможенную стоимость из общей себестоимости, а остаток себестоимости скинуть на расходы?
В отчёте строно НДС планирую в покупках с минусом, меньше внимания привлечёт, т.к. сумма приличная.

[Галина]

Anjel почему? Таможенная стоимость + все пошлины всегда равна или больше себестоимости(в случае завышения инвойса).

[Галина]

С/стоимость=стоимость по инвойсу+транс. расходы( а это и есть расчетная база для таможни)+процедуры+пошлина.

[Anjel]

Галина
А! Ну да! Я думала так долго над этим, что вконец запуталась Вернее, меня умные слова в экономических статьях запутали
Спасибо

[tatianaivanovna]

Так и не поняла толком. При списании товара доначисляем НДС на себестоимость товара, или на таможенную стоимость. И надо ли вообще доначислять НДС? Мы же его уплатили один раз при растаможке.
И если начислять НДС, (+ запись в регистре покупок с минусом) ,то в какой колонке отчёта - корректировки? или покупки с минусом?

В соответствии со статьей 102 НК Вы имеете право на зачет НДС при соблюдении ряда условий. одно из них - использование полученного добра в предпринимательских целях. Если Вы списали товар в предпринимательских целях - на себестоимость, на нужды предприятия и т.п, то при списании зачет не "трогается", а если Вы списали товар в не предпринимательских целях - подарили теще директора, испортили, потеряли и пр., то Вы не начисляете НДС в кредите счета учета НДС (534.2), а сторнируете дебет счета учета НДС, то есть сторнируете зачет по НДС, а не увеличиваете обязательство по НДС (то есть подчеркиваю, что это не кредит, а дебет с минусом) В книге покупок указывается сумма с минусом, в декларации - эта сумма с минусом входит в состав покупок, а в приложении - никак не отражается и сумма НДС в декларации по покупкам не будет равна сумме в приложении.
Сейчас из какой суммы рассчитывать тот НДС, который подлежит уменьшению в книге покупок и в декларации по НДС. Теряется право на зачет того НДС, который был уплачен на таможне при импорте данного товара. В статье (моей) Вы ссылаетесь на кусок определяющий в том числе на какую стоимость следует ориентироваться (по нормам НК, а не по мнению налоговиков) при расчете цен на социально-значимые товары). И это - не в обсуждаемом Вами случае.

[Mamzelika]

Вы не подскажите, где написано что товар, который с истекшим сроком годности должен быть подтвержденными спец.органами для того чтобы их взять на вычитаемые расходы в целях налогообложения?( мой товар -сок)

[Галина]

Статья 24 звучит так:
(13) Вычет остатков, отходов и естественной убыли разрешается в пределах, ежегодно утверждаемых руководителями предприятий.

[Mamzelika]

да, но это не отходы и не остатки... это истекший срок годности...