Налоговый форум Молдовы

Хотелось бы обсудить следующие положение:
-это требования стандарта НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ АУДИТА 200 "(а) независимость;
(b) честность;
(c) объективность;
(d) профессиональная компетентность и добросовестность;
(e) конфиденциальность;
(f) профессиональное поведение; и
(g) соблюдение профессиональных технических стандартов."
и требование докладывать "Инструкция предусматривает предоставление информации не только от финансовых учреждений, но и страховых компаний, пунктов обмена валюты, агентств недвижимости, лизинговых компаний, профучастников рынка ценных бумаг, адвокатов и аудиторов, игорных заведений и организаторов лотерей."
Каким документом руководствоваться стандартами аудита и соблюдать конфедициальность аль другими нормативными актами которые заставляют в прямом смысле "стучать" И кто после этого будет доверять аудиторам?.

А они стучат? Йя только хотела спросить, сколько стоит такаЙя проверка и может мне стоит...

Декларация о соблюдении Кодекса этики

Нижеподписавшийся, ___________________________________________________________________
знаю, понимаю и соблюдаю положения Кодекса этики внутреннего аудитора.
Подтверждаю, что полностью соблюдал данные положения на протяжении прошлого года и буду соблюдать их в следующем году.
Осознаю, что нарушение положений Кодекса этики внутреннего аудитора ведет к применению дисциплинарных мер после проведенных заинтересованными сторонами расследований и предполагает применение дисциплинарных санкций согласно положениям действующего законодательства и в отдельных случаях освобождение от занимаемой должности.
Фамилия (печатными буквами) Учреждение
Подпись ............................
Дата .................................

Да, в новом Законе о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма много интересного

Статья 4. Отчетные единицы
Положения настоящего закона распространяются на финансовые учреждения, а также на следующие юридические и физические лица (далее – отчетные единицы):
a) пункты обмена валюты (иные, нежели банки), инвестиционные фонды, общества по управлению инвестициями, депозитарные общества, доверительные управляющие;
b) профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе фондовые биржи, дилеры и брокеры;
c) страховые и перестраховочные компании;
d) учреждения, осуществляющие легализацию или регистрацию права собственности;
е) казино (включая интернет-казино);
f) заведения, оснащенные игровыми аппаратами, учреждения, организующие проведение лотерей или азартных игр;
g) агентства недвижимости;
h) дилеры драгоценных металлов или драгоценных камней;
i) адвокаты, нотариусы и другие лица свободных профессий в период подготовки, ведения или совершения сделок от имени физического или юридического лица, связанных с куплей-продажей недвижимости, управлением делами физического или юридического лица, созданием, функционированием или управлением юридическим лицом, за исключением случаев определения юридического статуса клиента или выполнения задачи по защите или представлению клиента в судебном процессе или в связи с ним;
j) аудиторы, независимые бухгалтеры и консультанты в финансово-банковской и небанковской сферах;
k) лица, оказывающие инвестиционную или трастовую помощь;
l) организации, имеющие право оказывать услуги, связанные с обменом почтовыми и телеграфными сообщениями или переводом имущества.

Статья 8. Информирование о деятельности или операциях, подпадающих под действие настоящего закона
(1) Отчетные единицы обязаны незамедлительно информировать Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией о любой сомнительной деятельности или операции, находящейся в процессе подготовки, совершения или уже совершенной. Данные о сомнительных операциях отражаются в специальном формуляре, который передается Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в срок, не превышающий 24 часов.
(2) Операции, совершенные или совершающиеся в один этап в объеме свыше 500 тысяч леев, а также совершенные в несколько этапов в указанном объеме в течение 30 календарных дней, отражаются в специальном формуляре, который передается Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
(3) В специальном формуляре о деятельности или операциях, подпадающих под действие настоящего закона, содержащем данные о них, заверенные подписью заполнившего его лица или иным способом, указываются, по меньшей мере, следующие данные:
a) серия, номер и дата выдачи удостоверяющего личность документа, адрес и иные данные, необходимые для идентификации лица, совершившего операцию;
b) адрес и иные данные, необходимые для идентификации лица, от имени которого была совершена операция;
c) адрес и иные данные, необходимые для идентификации выгодоприобретающего собственника;
d) юридические реквизиты и счета клиентов – участников операции;
e) вид операции;
f) сведения об отчетной единице, совершившей операцию;
g) дата, время совершения и сумма, на которую совершена операция;
h) имя и должность лица, зарегистрировавшего операцию;
i) причины подозрения.
(4) Перечень сомнительных видов деятельности или операций, образец специального формуляра и порядок его передачи утверждаются Центром по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией и публикуются в Официальном мониторе Республики Молдова.
(5) Отчетные единицы и их работники не должны сообщать физическим или юридическим лицам, осуществляющим деятельность или совершающим операцию, либо третьим лицам о факте передачи информации Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией.
(6) Отчетные единицы обеспечивают защиту своих работников от каких-либо угроз или враждебных действий в связи с сообщением о сомнительных операциях и другой сомнительной деятельности.

да, точно, Йя это уже где-то читала! спасибо, вопрос о приглашении аудиторов отпал сам собоЙ Хотя Йесли это необязательнаЙя проверка, а просто из своего кармана платит дректор, чтоб узнать, насколько у него порядок, насколько компетентен его бух. отдел, то никто не будет ни на кого стучать, ведь это в конце концов их кусок хлеба, чего им....
Александр, Йя Вам там личноЙе сообщениЙе отправила-(

ну это не значит, что не нужно обращаться. если так думать, то и к нотариусам лучше не обращаться.

Наше государство совершенствуется с каждым годом в области регулирования бизнеса. Не достаточно того что предприниматели сами вопреки государству открывают свой бизнес, создают рабочие места, исчисляют налоги и сборы перечесляют их. Осталось чтоб они сами проводили проверку и уплачивали по данной проверке штрафы и другие платежи. Кажется что государство (чиновники от его имени) ожирели уже в хронической форме. Хорошо отрегулированная форма государственного управления бизнесом. Интересно а как в нашей Европе обстоят дела по этим вопросам.

valentinmd писал(а): ..... Интересно а как в нашей Европе обстоят дела по этим вопросам.

думаю там тоже есть такие требования (связано это во первых с борьбой и предупреждением финансирования тероризма - это очень актуально) проста там есть нармальные спецы в этой области да и судебная система не така как у нас, ну и т.д.

Tiana писал(а):Декларация о соблюдении Кодекса этики ...

Хм... этот Кодекса этики внутреннего аудитора внутренний (нормативный) акт Общества, где организованно подразделение внутреннего аудитора. Читали такие...

С независимым (внешним) аудитором заключают СОГЛАШЕНИЕ "О НЕРАЗГЛАШЕНИИ ИНФОРМАЦИИ". Но дело даже не в этом. Там ВСЕГДА есть статья с примерно следующим содержанием:"Стороны обязуются обеспечить хранение всей Конфиденциальной информации в секрете и обязуются не раскрывать ее любым другим лицам, за исключением случаев, когда обязанность такого раскрытия установлена требованиями закона или полноправным судебным решением.
Информация, запрашиваемая уполномоченными на то государственными органами в пределах их компетенции, может быть выдана только тогда, когда обязанность по ее раскрытию прямо установлена законом, и при условии, что Принимающая сторона предварительно уведомит Раскрывающую сторону о поступившем запросе, который должен быть оформлен в соответствии с действующим законодательством."

Как внутренние, так и внешние аудиторы (и бухгалтера) должны соблюдать Кодекс профессионального поведения аудиторов и бухгалтеров Республики Молдова. Там есть Подраздел "Конфиденциальность" (28-36 пп.). Почитайте кому интересно.

Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией действительно обязывает сообщать некоторую информацию, но это все связано с отмыванием денег и финансированием терроризма, и только если! Я думаю никому не прейдет в голову приглашать аудитора с просьбами:"Вы знаете мы отмываем деньги. Проверьте нас. Насколько хорошо мы это делаем?"

Вообще-то их (независимых аудиторов) обычно приглашают учредители, которые просто физически не могут контролировать учрежденное предприятие, что бы проконтролировать персонал предприятия и ту финансовую информацию, которую сообщает руководство предприятие.

Да и вообще, если экономический агент совершает такую операцию, то он должен себе отдавать отчет что о ней будет сообщено в Центр, и она будет проверена! 500 тысяч кроме как по банку ну ни как по-другому не прогонишь. Т.е. банк в первую очередь НАСТУЧИТ! А если прогонишь по-другому, нарушишь положения Закона О предпринимательстве и предприятиях, значит намеренно это совершил!

Вы думаете аудитор это консультант по отмыванию денег?! Огорчу - нет! Аудитор может посоветовать, как оптимизировать расходы по налогам, но в уклонении от таковых не советчик. В 200 НСА первым пунктом стоит независимость, а вторым честность.

Владимир Долгий писал(а):[Вы думаете аудитор это консультант по отмыванию денег?! Огорчу - нет! Аудитор может посоветовать, как оптимизировать расходы по налогам, но в уклонении от таковых не советчик. В 200 НСА первым пунктом стоит независимость, а вторым честность.

Nu mne i ne trebuietsea consulitatii po etoi teme, i ea dogadivaiusi, za4em nujen audit Prosto na moem predprieatii eto ne tak-to prosto budet sdelati (na to esti svoi pri4ini), prowu prowenia za moi frantsuschii - slomalasi klaviatura... nakonets-to...

Pala pod natiskom ruk?

Tiana, я не понял до конца... лучше спрошу... а то опять говорить будем о разных вещах!

На вашем предприятии не просто будет сделать, что? Провести аудит финансовой отчетности или отмыть деньги и профинансировать пару тройку терактов? (шутка) Наверное, все-таки аудит.

Йя поставила другуЙю клаву, так просто вы от меня не отделаетесь НаверноЙе всё-таки аудит, хотя Йя лично бы не против, потому как уже высказвыла ранее своЙе мнениЙе по этому вопросу.

Статья 14 Закона аудиторской деятельности.

В соответствии с п. (1) вышеуказанной статьи аудитор обязан:
а) объективно, качественно, в срок и в соответствии с требованиями принятой системы бухгалтерского учета и отчетности и действующим законодательством выполнить проверку и дать соответствующее заключение;
b) информировать хозяйствующий субъект о невозможности дальнейшего осуществления проверки в случае отказа от устранения выявленных нарушений, создания и/или неустранения препятствий, мешающих проведению проверки;
с) отказаться от проведения проверки в случае, если он заинтересован в деятельности хозяйствующего субъекта;
d) обеспечить конфиденциальность интересов хозяйствующего субъекта.

Пункт (2) этой же статьи предусматривает, что: при обнаружении нарушений действующего законодательства в отношении бухгалтерского учета и отчетности, выходящих за пределы поставленных проверкой вопросов, аудитор обязан предложить хозяйствующему субъекту устранить их.

Также параграфы 32 и 34 Н.С.А. 250 "Учет требований законодательных и нормативных актов при проведении аудита финансовой отчетности", утвержденного и приведенного в действие Приказом Министерства Финансов № 62 от 12 июня 2000, предусматривают, что аудитор должен оперативно сообщить совету директоров и высшему руководству экономического агента или получить доказательства о том, что они соответствующим образом информированы о фактах несоблюдения требований законодательных и нормативных актов, обнаруженных аудитором.

Если аудитор имеет основания полагать, что высшее руководство, включая членов совета директоров, причастно к факту несоблюдения требований законодательных и нормативных актов, аудитор должен сообщить об этом следующему вышестоящему органу управления экономического агента (совету директоров или наблюдательному совету), если таковой существует. В случае отсутствия вышестоящего органа или, когда аудитор имеет основание думать, что его сообщение не будет принято во внимание, или он не уверен, кому следует сообщить об обнаруженном факте, аудитор должен обратиться за юридической консультацией.

DISPOZITIE Nr. 01 din 30.10.2008 privind raportarea de catre auditori a activittilor sau tranzactiilor suspecte, eventualelor infractiuni de coruptie
semnat de sedintele Consiliului de supraveghere a activittii de audit de pe langa Ministerul Finantelor - Viorel Dandara
3. Transmiterea de catre societaile de audit, auditorii intreprinzatori individuali a informaiiilor aferente activitatilor sau tranzactiilor suspecte, eventualelor infractiuni de coruptie catre CCCEC nu poate fi considerata o incalcare a Codului privind conduita profesionala a auditorilor si contabililor, in special a principiului confidentialitatii.
!!!