КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Ошибки в бухгалтерском учете, налогообложении и др. Обсуждение допущенных в работе ошибок, способы и методы их исправления, последствия, санкции.

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение Alexandr0608 » 23 июн 2021, 11:20

Добрый день!
Помогите решить следующую проблему.
Вводные данные:
По состоянию на 1.12.2020 у предприятия был аванс (225.1) в счет подоходного налога от предпринимательской деятельности 275356,85 лей.
В декабре был сделан перевод суммы 54647,33л в счет погашения подоходного налога удержанного у источника выплаты 534.3
При сдаче бухгалтерского баланса в учете не была отражена проводка ДТ 534.3 КТ 225.1 - 54647,33 лей.
Так же предприятии на 31 декабря 2020 не была сделана ручная проводка ДТ 731.1 КТ 534.1 на сумму подоходного налога 1291118,23 лей.
ИТОГ: баланс сдан неверно, 225.1 счет завышен на сумму 275356,85 лей, хотя по факту должен быть нулевой. счет 534.1 наоборот занижен на сумму 1070408,71 лей.

БУДУ БЛАГОДАРЕН ЗА ПОМОЩЬ И ЛЮБОЙ СОВЕТ!
Alexandr0608
Новичок
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 23 июн 2021, 10:21
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение AFEX » 23 июн 2021, 13:09

SNC ”POLITICI CONTABILE, MODIFICĂRI ALE ESTIMĂRILOR CONTABILE, ERORI ŞI EVENIMENTE ULTERIOARE”, p. 32-35
cu stima,
gn
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8173
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение Alexandr0608 » 25 июн 2021, 16:10

AFEX писал(а):SNC ”POLITICI CONTABILE, MODIFICĂRI ALE ESTIMĂRILOR CONTABILE, ERORI ŞI EVENIMENTE ULTERIOARE”, p. 32-35
cu stima,
gn


подскажите проводки?
Alexandr0608
Новичок
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 23 июн 2021, 10:21
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение AFEX » 29 июн 2021, 10:31

можно и проводки,
если подождете :D
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8173
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение Alexandr0608 » 08 июл 2021, 09:37

Форумчане! Проявите солидарность)))
Или никто не сталкивался с такими моментами ?
Alexandr0608
Новичок
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 23 июн 2021, 10:21
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение Valentuna » 30 май 2024, 13:49

Всем хорошего дождичка в четверг))) Но мне совсем не весело.
Сдала пару дней назад баланс за 2023 год, вижу висит - принят, но не активирован.
Оказывается сейчас требуют от крупных налогоплательщиков аудиторское заключение, а не объяснительную записку,
Наш куратор вовремя нам не сообщил, что об этом оповещение еще в январе было. Но я вообще сомневаюсь, что руководство согласилось бы такие деньги оплатить (5-7 тысяч евро). Вообще-то это зачем, ведь есть налоговая для проверок, кроме того, мы каждые полгода возмещение НДС запрашиваем. Огромные деньги в бюджет платим. Работаю гл. бухгалтером почти 40 лет!
Сдаю периодически до 20 отчетов!!!
Из статистики дали адрес куда им писать, чтобы разрешили принять отчет, ответа нет.
Возмущению нет предела! Может кто-то совет дать, что делать.
Спасибо!
Valentuna
Эксперт
 
Сообщений: 1430
Зарегистрирован: 25 май 2009, 20:35
Благодарил (а): 876 раз.
Поблагодарили: 103 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение Сергей Темрин » 30 май 2024, 22:42

Валентина, а у Вас, что АО открытого типа?
Если нет, я Вам сброшу Постановление о крупных налогоплательщиках. Я его почитаю завтра (извините, сейчас устал), но отнесение к крупным налогоплательщикам, по моему, не влечет обязанности предприятия проходить обязательную аудиторскую проверку.
Обязательную аудиторскую проверку обязаны проходить только АО открытого типа, остальные только в добровольном порядке, за исключением банков и страховых компаний.
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4639
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 734 раз.
Поблагодарили: 2185 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение Сергей Темрин » 30 май 2024, 22:44

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ № 471
от 20-12-2022
oб установлении критериев определения
и отбора крупных налогоплательщиков
Опубликован : 23-12-2022 в Monitorul Oficial № 413-425 статья № 1436
ИЗМЕНЕН
ПГНС263 от 25.07.23, MO277-281/01.08.23 ст. 746; в силу с 01.08.23

В целях повышения эффективности администрирования крупных налогоплательщиков и улучшения сбора поступлений в национальный публичный бюджет, в соответствии с положениями ст.133 ч.(2) п.35) Налогового кодекса № 1163/1997 (повторное опубликование в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить критерии отбора крупных налогоплательщиков, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Статус крупного налогоплательщика может быть присвоен:
- 550 хозяйствующим субъектам – юридическим лицам и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в Республике Молдова, отобранным в соответствии с критериями определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренными в приложении к настоящему приказу, за исключением налогоплательщиков, предусмотренных в статьях 52, 531, 532, 533 и 541 Налогового кодекса, страховым компаниям и банковским учреждениям;
- до 500 физическим лицам – резидентам, отобранным в соответствии с критерием, предусмотренным в приложении к настоящему приказу.
3. Крупные налогоплательщики находятся в администрировании Управления обслуживания крупных налогоплательщиков Государственной налоговой службы (далее – УОКН).
4. Списки крупных налогоплательщиков утверждаются приказом Государственной налоговой службы.
5. Список крупных налогоплательщиков – хозяйствующих субъектов публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова и на веб-сайте Государственной налоговой службы.
6. Физические лица - крупные налогоплательщики будут уведомлены о включении их в список крупных налогоплательщиков посредством оповещения, отправленного по электронной почте или посредством поставщиков почтовых услуг. Список крупных налогоплательщиков – физических лиц в соответствии с Законом о защите персональных данных № 133/2011 не подлежит опубликованию в Официальном мониторе Республики Молдова.
7. Передача личных дел крупных налогоплательщиков, включенных или исключенных из Списка крупных налогоплательщиков, осуществляется в соответствии с Инструкцией по учету налогоплательщиков, утвержденной Приказом Государственной налоговой службы № 352/2017.
8. Статус крупного налогоплательщика предоставляется на период, составляющий не менее двух лет.
81. Директор Государственной налоговой службы вправе исключить из Списка крупных налогоплательщиков до истечения установленного срока налогоплательщиков, которые перестают соответствовать критерию, предусмотренному в литере с) пункта 4 приложения к настоящему приказу.
[Пкт. 81 введен ПГНС263 от 25.07.23, MO277-281/01.08.23 ст. 746; в силу с 01.08.23]
9. В случае принятия судом заключения о возбуждении процедуры несостоятельности, в отступление от пункта 8, хозяйствующий субъект, за исключением финансовых учреждений, должен быть исключен из Списка крупных налогоплательщиков.
10. В случае исключения хозяйствующих субъектов из Списка крупных налогоплательщиков на основании пунктов 81 и 9 Государственная налоговая служба вправе дополнить Список крупных налогоплательщиков путем их отбора в соответствии с критериями, предусмотренными в приложении к настоящему приказу.
[Пкт. 10 изменен ПГНС263 от 25.07.23, MO277-281/01.08.23 ст. 746; в силу с 01.08.23]
11. Хозяйствующие субъекты, включенные в Список крупных налогоплательщиков, в соответствии с пунктом 10 будут администрироваться УОКН с даты вступления в силу Приказа Государственной налоговой службы об изменении Списка крупных налогоплательщиков, опубликованного в Официальном мониторе Республики Молдова.
12. Признать утратившим силу Приказ Государственной налоговой службы №613/2020 об организации администрирования крупных налогоплательщиков.
13. Настоящий приказ вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова

ДИРЕКТОР Розалина АЛБУ

№ 471. Кишинэу, 20 декабря 2022 г.
Приложение
к Приказу Государственной налоговой службы
№ 471 от 20.12.2022 г.

КРИТЕРИИ
ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ОТБОРА КРУПНЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
1. Считаются правомочными для включения в Список крупных налогоплательщиков, налогоплательщики, соответствующие одной из следующих категорий:
• юридические лица и физические лица, резиденты Республики Молдова, осуществляющие предпринимательскую деятельность в соответствии с положениями Закона № 845/1992 о предпринимательстве и предприятиях не менее 3 лет;
• физические лица – резиденты.
2. Отбор крупных налогоплательщиков – юридических лиц и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, осуществляется из правомочных налогоплательщиков на основании следующих критериев:
• основной критерий;
• специфический критерий;
• критерий непрерывности.
3. Основной критерий представляет собой критерий значимости и является результатом агрегации 3 показателей, выбранных с экономической и бюджетной точек зрения, согласно следующим пропорциям:
3.1) объем налоговых обязательств, задекларированных и оплаченных налогоплательщиками за год, предшествующий тому, в котором применяются критерии, и за 10 месяцев текущего налогового года (40% налогоплательщиков будут отобраны в соответствии с этим критерием по принципу убывания);
3.2) объем оборота, задекларированного в налоговых отчетах за налоговый год, предшествующий тому, в котором применяются критерии, и объем оборота, задекларированного в налоговых отчетах за 10 месяцев текущего года (40% налогоплательщиков будут отобраны в соответствии с этим критерием по принципу убывания);
3.3) фонд заработной платы, задекларированный и выплаченный налогоплательщиками за налоговый год, предшествующий тому, в котором применяются критерии, и за 10 месяцев текущего года (20% налогоплательщиков будут отобраны в соответствии с этим критерием по принципу убывания).
4. Специфический критерий в отступление от пунктов 3 и 6 представляет собой критерий, специфичный осуществляемой деятельности.
Под критерий, специфичный осуществляемой деятельности, подпадают:
a) банковские учреждения;
b) страховые компаниии;
c) налогоплательщики, которые занимают доминирующую позицию и/или важную значимость в определенной отрасли экономики.
5. Критерий непрерывности:
a) налогоплательщики, возникшие в результате разделения крупного налогоплательщика, в зависимости от обстоятельств, будут по-прежнему администрироваться УОКН.
b) налогоплательщик, возникший в результате слияния крупного налогоплательщика с другим налогоплательщиком, будет администрирован УОКН.
6. Не будут включены в cписок крупных налогоплательщиков:
• налогоплательщики в процессе несостоятельности и ликвидации, в том числе, в результате реорганизации;
• государственные учреждения;
• муниципальные предприятия;
• государственные и частные учебные заведения;
• налогоплательщики, которые зарегистрировали высокие риски несоблюдения налогового законодательства за последние два налоговых года;
• налогоплательщики, которые имеют менее 30 работников в месяце осуществления отбора.
7. В Список крупных налогоплательщиков – физических лиц включаются физические лица – резиденты, доходы которых за последние три налоговых периода, предшествующих отчетному налоговому периоду, кумулятивно превышают сумму в 3 миллиона леев, отобранные в убывающем порядке.
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4639
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 734 раз.
Поблагодарили: 2185 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение Сергей Темрин » 31 май 2024, 11:38

Валентина, вот выбрал извлечения из законов. Так вот обязательной аудиторской проверке подлежат субъекты публичного интереса согласно Закону о бухгалтерском учете.
ЭТО АО открытого типа, банки и страховые компании и те, кто относится к субъектам публичного интереса. Все остальные - добровольно.



ЗАКОН № 287
ЗАКОН № 271
от 15-12-2017
об аудите финансовых отчетов
Опубликован : 12-01-2018 в Monitorul Oficial № 7-17 статья № 48
ИЗМЕНЕН
ЗП320 от 09.11.23, MO441/22.11.23 ст.752; в силу с 01.01.25
Статья 2. Понятия
(1) В смысле настоящего закона определяются следующие понятия:
аудит – аудит индивидуальных или консолидированных финансовых отчетов в той мере, в которой он:
a) является обязательным согласно положениям законодательства;
b) проводится по запросу акционеров (участников) аудируемого субъекта;
аудитор – физическое лицо, имеющее квалификационный сертификат аудитора и зарегистрированное в соответствии с положениями настоящего закона;




от 15-12-2017
о бухгалтерском учете и финансовой
отчетности
Опубликован : 05-01-2018 в Monitorul Oficial № 1-6 статья № 22
​​ИЗМЕНЕН​
ЗП106 от 26.04.24, МО209-212/16.05.24 ст.305; в силу с 16.06.24
Статья 2. Понятия
(1) В смысле настоящего закона определяются следующие понятия:
субъект публичного интереса – субъект, ценные бумаги которого допущены к торгам на регулируемом рынке; банк, страховщик (перестраховщик)/страховое общество; организация коллективного инвестирования в ценные бумаги со статусом юридического лица; крупный субъект, являющийся государственным предприятием или акционерным обществом, в уставном капитале которого доля государства превышает 50 процентов;
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4639
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 734 раз.
Поблагодарили: 2185 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение Valentuna » 04 июн 2024, 11:26

Да, мы не АО и не объект публичного пользования, Мы фирма с иностранным капиталом, но включены в список крупных налогоплательщиков.
За прошлый год более 8 миллионов лей налогов оплатили, ни единого нарушения или опоздания оплаты не было.
Наш учредитель находится в Германии и его фирма, которая субсидирует наше производство.
Что касается оплаты в бюджет и Государственных налогов, у него нет вопросов по оплате.
А вот за частный аудит он не захочет давать деньги, а деньги мы получаем из Германии и каждую неделю отчитываемся за каждый платеж.
Сегодня вызвали в Статистику получать прочес-вербал , что напишут, не знаю.
Всем желаю успеха и поменьше глупых законов :mrgreen:
Valentuna
Эксперт
 
Сообщений: 1430
Зарегистрирован: 25 май 2009, 20:35
Благодарил (а): 876 раз.
Поблагодарили: 103 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение Сергей Темрин » 04 июн 2024, 14:05

Валентина, все в этом мире повторяется. Статистика дает номера телефонов неких аудиторских фирм, где Вам проштампуют печать за аудиторское заключение. Естественно за деньги!!!
На Украине это уже было лет 10-15 назад. Там ввели обязательный аудит для крупных предприятий. ЭТО привело к целой индустрии аудиторских фирм-однодневок, которые за деньги ставили печати. И это дело поставили на поток. Возмущение было таково этой профанацией, что обязательный аудит там быстренько отменили.
Все в этом мире повторяется…

У нас согласно Закону об аудите написано, что обязательный аудит согласно законодательству.
Смотрю согласно НК статья 133 полномочия ГНС часть (1) п.35 определяет критерии отбора крупных налогоплательщиков и утверждает список таковых
А в Законе об аудите где написано, что это лица — крупные налогоплательщики?

У нас все законодательство дано на откуп подзаконным актам. Смотрите этой весной проснулся Конституционный суд, вдруг определили что в налоговом кодексе отсутствие сроков давности неконституционно, как гагаузам срезать НДС, они тут, как тут…На старте по команде сверху
А то, что каждая обязанность собственника должна быть прописана в законе, это как?
Вам скажут закон имеет право делегировать свои полномочия исполнительным органам...
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4639
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 734 раз.
Поблагодарили: 2185 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение Сергей Темрин » 04 июн 2024, 17:47

Валентина, если можно, а что Вам написали в прочес-вербал, если не затруднит.
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4639
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 734 раз.
Поблагодарили: 2185 раз.

Re: КОРРЕКТИРОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. Какие действия?

Сообщение Valentuna » 05 июн 2024, 10:37

Сергей, я вчера зря сходила к ним, начальницы не было, без нее никак, она выписывает протоколы, сказали, номер телефона оставить, позвонят.
Как я поняла, что много таких фирм, не сделавших аудит. Весь удар негодования в итоге принимают на себя работники статистики, им приказано, они выполняют.
Короче, по итогу напишу Вам, чем дело закончилось.
Спасибо за внимание.
PS
Статистика дает номера телефонов неких аудиторских фирм, где Вам проштампуют печать за аудиторское заключение. Естественно за деньги!!!

На всякий случай - хотелось бы воспользоваться такими услугами
Valentuna
Эксперт
 
Сообщений: 1430
Зарегистрирован: 25 май 2009, 20:35
Благодарил (а): 876 раз.
Поблагодарили: 103 раз.


Вернуться в ОШИБКИ. Как их избежать или исправить

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 20

Яндекс.Метрика