Налоговый форум Молдовы

Предприятие получило в январе аванс. В отчете по НДС за январь, не был начислен НДС и соответственно не был уплачен в бюджет. В марте договор, на основании которого был перечислен аванс, был расторгнут.
Бухгалтер сдает корректировочный отчет за январь, в котором указывается сумма НДС от полученного аванса, а так же сдает еще один корректировочный отчет за март, в котором в строке №2, указывает сумму НДС с аванса, но уже с минусом. По факт, НДС так и не был уплачен в бюджет.
Что Вы думаете по этому поводу? НДС нужно перечислить, а потом добиваться возврата? Или тут должно быть начислена и уплачена только пеня?

Если по отчёту за январь вышел НДС к уплате,то его нужно перечислить(плюс пеню,которая "накапает").

Kelly , но потом нужно будет этот НДС возвращать? Может все же уплатить только пеню? Я надеюсь, что кто-нибудт еще выскажет свое мнение.

Djema писал(а):Kelly , но потом нужно будет этот НДС возвращать? Может все же уплатить только пеню? Я надеюсь, что кто-нибудт еще выскажет свое мнение.

Мое личное мнение, вы должны были перечислить эту сумму НДС, а уже потом принять ее как зачет и перечислить в апреле или позже сумму подлежащую оплате за минусом данного аванса.
Зайдите на сайт servicii.fisc.md (раз вы плательщик НДС, то доступ должен быть) и посмотрите карточку по данному налогу с января по текущий день. По сальдо поймете что и сколько нужно заплатить

Djema писал(а):Kelly , но потом нужно будет этот НДС возвращать? Может все же уплатить только пеню? Я надеюсь, что кто-нибудт еще выскажет свое мнение.

Если у вас не было других операций,то этот НДС останется у вас в зачёте для покрытия при следующих продажах.
Минус по мартовскому отчёту не "взаимодействует" с январским начислением и вы,действительно,увидите это если посмотрите лицевой счёт.
А "возврат" НДС возможен в отдельных случаях,как-то экспорт например.

Согласна,если в отчете указан налог к оплате, то его нужно платить, пока не заплатите будет висеть долг в ЛС и расти пеня.

Минусовой отчет лицевой счет не отражает. Какая гарантия, что после оплаты НДС в бюджет этот минусовой отчет все же "включится"? Здесь присутствует человеческий фактор, что бы все жу у кого-то этот вопрос выяснить или все автоматизировано?

Djema писал(а): или все автоматизировано?

вы какой отчет смотрели?
смотрите не тот что CC02, а тот что CC01 и делайте запрос с детализацией.
Из описанной вами хронологии должно быть:
запись по первоначально сданному отчету
мартовская запись про январский отчет с начисленным НДС, (корректировочный)
запись об аннулировании первого отчета.
Если у вас что-то ни так, то тогда нужно разбираться видя лицевую карточку по налогу

И СС01 и СС02. Оба. Куда идти разбираться? В свою налоговую уже ходили. Задавали вопрос на monitorul fisc. Никто ничего не знает. Все посылают друг к другу. Пошлите меня куда-нибудь пожалуйста Но только не очень далеко Спасибо заранее.

Djema писал(а):И СС01 и СС02. Оба. Куда идти разбираться? В свою налоговую уже ходили. Задавали вопрос на monitorul fisc. Никто ничего не знает. Все посылают друг к другу. Пошлите меня куда-нибудь пожалуйста Но только не очень далеко Спасибо заранее.

чтобы я мог вам что-то дельное подсказать нужно видеть карточку СС01 с начала года и потом может станет понятнее. До тех пор только догадки и теория как должно быть.

Djema писал(а):Минусовой отчет лицевой счет не отражает. Какая гарантия, что после оплаты НДС в бюджет этот минусовой отчет все же "включится"? Здесь присутствует человеческий фактор, что бы все жу у кого-то этот вопрос выяснить или все автоматизировано?

Минусовый отчёт за март и не должен отражаться в лицевом счёте.В лицевой счёт попадает только сумма НДС к уплате из стр.19 декларации.
Вам не с чем разбираться-оплачивайте январский НДС.
Ваш минус по отчёту за март останется у вас в зачёте.
К сожалению такова практика начисления НДС с авансов.

Ответ от Monitorul Fisc. Теперь все понятно


Отражение в декларации по НДС корректировок со знаком «минус»
При заполнении отчета по НДС, в графе 2 “Сумма НДС, относящаяся к поставкам товаров и услуг”, в результате произведенных корректировок, была указана сумма НДС с минусом. Как это отражается в лицевом счете налогоплательщика?


Согласно п. 3.3. Приложения № 2к приказу Главной государственной налоговой инспекции об утверждении бланка декларации по НДС и порядка заполнения декларации по НДС № 1164 от 25 октября 2012 г.(далее –Порядок заполнения декларации по НДС), в графе 2 “Сумма НДС, относящаяся к поставкам товаров и услуг” указывается сумма НДС, исчисленная от стоимости поставок, указанных в графе 1, включая сумму НДС, исчисленную от полученных предоплат (авансов) по этим поставкам, а также сумма НДС, относящаяся к корректировкам стоимости поставок, указанных в графе 1.

В то же время, согласно п.3.13. Порядка заполнения декларации по НДС, в графе 11 “Сумма НДС, относящаяся к итогу” указывается сумма НДС по поставкам товаров, услуг, осуществленным в отчетном периоде, состоящая из суммы показателей граф 2, 4, 9.

В случае, когда в данном отчетном периоде не было совершено других поставок, корректировок, не было получено авансов, сумма НДС, указанная ранее со знаком минус, в графе 11 также будет указана со знаком «минус».

Следует отметить, что в соответствии с приказом об утверждении Инструкции по учету обязательств перед бюджетом № 400 от 14 марта 2014 г., в рубрике “Obligaţie (impozit, taxă şi altă plată)”, модуля “Contul curent al contribuabilului” отображены обязательства в соответствии с бюджетной классификацией доходов, по которым для налогоплательщика зарегистрировано сальдо и/или операции/транзакции.

Таким образом, в лицевом счете отражаются только суммы, указанные в графах 19 и 20.

Согласно п. 3.22 Порядка заполнения декларации по НДС, в графе 19 “НДС к внесению в бюджет” указывается общая сумма НДС к уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с положением ст.101 Налогового кодекса. Данная графа заполняется только в случае, если общая сумма НДС по осуществленным в данный налоговый период поставкам превышает общую сумму НДС к зачету, и она определяется как разница граф 11 и 18.

В то же время, в соответствии с п. 3.24 Порядка заполнения декларации по НДС, в графе 21 “ Сумма НДС к вычету в последующем периоде” указывается сумма НДС, подлежащая вычету в следующий налоговый период. Данная графа заполняется только в случае, если общая сумма НДС к вычету превышает общую сумму НДС по осуществленным в данный налоговый период поставкам и сумму НДС к возмещению, которая определяется как разница граф 18, 11 и 22.

Таким образом, сумма НДС, указанная в графе 11 со знаком «минус», в графу 21 попадает уже со знаком «плюс», и в следующем налоговом периоде подлежит отражению в графе 17 “Сумма НДС к вычету с предыдущего периода”.

Исходя из вышеизложенного, в лицевом счете налогоплательщика не указываются показания графы 21, поскольку эти суммы не являются налоговыми обязательствами, а подлежат к вычету в следующем налоговом периоде и отражены в графе 17 “Сумма НДС к вычету с предыдущего периода”.