Корректировка розовой декларации

[Наталица]

ttv и sveta-1969

все зависит от того, что написано в контракте на кредит (цель кредита), а также, как я понимаю, предприятие планировало купить ОС, значит, это предполагало что оно принесет в будущем экон.выгоду предприятию.


Капитализация таких затрат осуществляется при соблюдении следующих условий:
a) затраты по займам непосредственно связаны с приобретением, строительством или производством квалифицируемого актива;
b) существует обоснованная уверенность в том, что созданный или приобретенный квалифицируемый актив, в стоимость которого включаются затраты по займам, принесет в будущем экономические выгоды предприятию;
c) фактически понесенные затраты по займам могут быть достоверно определены.
Следовательно, исходя из НСБУ 23
у нас соблюдены все три условия капитализации.

[sveta-1969]

я относила их на расходы,но на 121 надо отнести только расходы до момента приобретения или по сегодняшний день,т.к. оборудование не введено в эксплуатацию?

[Наталица]

Я считаю так:
т.к. первоначальная стоимость еще не сформирована (ОС не введено в эксплуатацию), все %% до момента ввода в эксплуатацию должны идти на 121.

[sveta-1969]

теперь вопрос по поводу проводки-я их относила на 714.5,а почему сейчас делать сторно через 511?
мой вариант проводки такой-Дт 714.5 Кт 331.1 Дт 121.4 Кт 714.9.Что Вы думаете по этому вопросу?

[ttv]

Наталица!

10. При использовании метода, рекомендуемого НСБУ 23, затраты по займам признаются как расход в том отчетном периоде, в котором они были понесены предприятием, независимо от момента их выплаты, а также целевого назначения и фактического использования полученных займов. Учет таких затрат осуществляется в соответствии с требованиями НСБУ 3 "Состав затрат и расходов предприятия" (НСБУ 23 "Затраты по займам", параграф 9). При этом затраты по займам включаются в состав других операционных расходов, отражаются в Отчете о финансовых результатах и вычитаются из доходов при определении финансового результата (прибыли/убытка) отчетного периода

А я против)))

[ttv]

теперь вопрос по поводу проводки-я их относила на 714.5,а почему сейчас делать сторно через 511?
мой вариант проводки такой-Дт 714.5 Кт 331.1 Дт 121.4 Кт 714.9.Что Вы думаете по этому вопросу?

не надо...всё было верно...

[svetuta]

девочки
всё верно
в учёте можете относить их на расходы
НО в налоговых целях почитайте ст.27

Света
вам надо пересдать ВЕН
в учёте ничего не меняйте
из ВЕНки снимите с расходов эти %
в налоговых целях, стоимость ОС будет включать % по займу, начисленные до ввода в эксплуатацию

[sveta-1969]

я не понимаю,как ст-ть ОС будет включать % по займу,если они в учете легли на расходы?
Просто,у меня была проверка по другим вопросам и проверяющий спросил куда отнесла % и посоветовал пока не поздно пересдать ВЕН и сделать корректировку в учете.Но у меня возникли сомнения по поводу правильности проводки и по поводу надо отнести на 121 до ввода в экспл. или до получения.

[svetuta]

я не понимаю,как ст-ть ОС будет включать % по займу,если они в учете легли на расходы?

стоимость ОС в налоговых целях и стоимость ОС в фин.учете могут не совпадать
именно из за таких вот случаев
а также изнашиваемая ст-ть (от которой начисляется износ) ОС в налоговых целях и в фин.учёте также могут быть не равны
долго рассказывать
что, как и почему
проще вам взять книжки и почитать
начните с НСБУ 16 и комментариев
НК
Положение об учёте износа в налоговых целях
и другие

[svetuta]

посоветовал пока не поздно пересдать ВЕН

странный проверяющий
он должен был бы оштрафовать а не советовать
и если 2011 проверили , то пересдать ВЕН вы уже не можете

[sveta-1969]

эта проверка была не связанная с учетом и с налогами,совсем по другому вопросу,и мы разговорились на тему ВЕН и так он узнал про % и посоветовал быстренько все переделать.А про то,что в налоговых целях и в учете ст-ти могут не совпадать,я знаю...

[svetuta]

А про то,что в налоговых целях и в учете ст-ти могут не совпадать,я знаю...

тогда я не понимаю вопрос ниже

я не понимаю,как ст-ть ОС будет включать % по займу,если они в учете легли на расходы?

[sveta-1969]

Вы же не написали,что в налоговых целях в ст-ть ОС будут входить %...Это ОС еще неисключено,что долго еще будет висеть на 121 и когда введут его в экспл,чтобы не забыть про эти %,то думаю,что лучше будет и ВЕН пересдать и в учет внести корректировки...Но вопрос теперь в правильности моих проводок...

[svetuta]

Вы же не написали,что в налоговых целях в ст-ть ОС будут входить %..

я написала

в налоговых целях, стоимость ОС будет включать % по займу

и в учет внести корректировки.

если ваша учетная политика предусматривает учет % по займу согласно рекомендованному методу тогда проводки у вас ПРАВИЛЬНЫЕ !!!
и менять ничего не надо

[svetuta]

то ОС еще неисключено,что долго еще будет висеть на 121 и когда введут его в экспл,чтобы не забыть про эти %,

не вижу проблем для учета этих % отдельно
на каком-то забалансовом счёте хотя бы
или создайте регистр
но вам виднее