Трансфертное ценообразование - 2023

Общие вопросы. Практика налоговых проверок. Санкции за нарушение налогового законодательства.

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение Сергей Темрин » 02 янв 2023, 11:09

Изучайте принцип "вытянутой руки".
"О, сколько нам открытий чудных, готовит просвещенья дух"
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4613
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2181 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение Сергей Темрин » 16 ноя 2023, 17:11

Для получения статуса страны-кандидата на вступление в ЕС. необходимо осуществить внедрение плана BEPS (противодействие размыванию налоговой базы и выводу прибыли). Это уже не первая попытка внедрения у нас трансфертных цен. И не беда, что у нас не добывается нефть, у нас нет металлургии, нет автомобилестроения. Соответственно, нет транснациональных корпораций. А трансфертные цены возникают там, где работают транснациональные корпорации (ТНК). ТНК используют эти цены, чтобы перекидывая товары/ полуфабрикаты из одной страны в другую, так строить свою ценовую политику, чтобы получить конечный оптимальный налоговый результат, показывая максимальную прибыль в тех странах, где налоговые ставки ниже. Иначе говоря, вопросы трансфертного ценообразования имеют к нам весьма отдаленное отношение. Мы практически не участвуем в международном разделении труда.
Кстати, план BEPS установил, что каждое государство, участвующее в этом проекте, само определяет объем и характер изменений налогового законодательства. Но разве наши власти готовы защищать интересы наших налогоплательщиков? Наоборот, они полны амбиций и пафоса, они обещают сделать Молдову № 1 в регионе в смысле легкости ведения бизнеса.

Статья 22619. Подготовка и представление информации по трансфертным ценам
и досье трансфертных цен
(1) Налогоплательщик, заключивший в течение налогового периода сделки с аффилированными лицами на общую сумму, рассчитанную сложением стоимости сделок, совершенных со всеми аффилированными лицами, без учета НДС, которая составляет или превышает 20 000 000 леев, но не превышает порога, установленного в части (2), обязан подготовить и представить информацию по трансфертным ценам. В соответствии с положениями настоящей части налогоплательщик обязан составлять и представлять досье трансфертных цен только по требованию Государственной налоговой службы.
(2) Налогоплательщик, заключивший в течение налогового периода сделки с аффилированными лицами на общую сумму, рассчитанную сложением стоимости сделок, совершенных со всеми аффилированными лицами, без учета НДС, которая составляет или превышает 50 000 000 леев, обязан составить и представить информацию по трансфертным ценам и досье трансфертных цен.
(3) Информация по трансфертным ценам представляется не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за окончанием отчетного налогового периода.
(4) Досье трансфертных цен составляется и представляется налогоплательщиком, указанным в части (1), в течение 60 календарных дней с момента получения требования.
(5) Налогоплательщик обязан обеспечить хранение досье трансфертных цен в течение шестилетнего срока, который исчисляется с момента представления досье.
(6) Форма, содержание и порядок представления информации по трансфертным ценам и досье трансфертных цен устанавливаются Министерством финансов.
(7) Действие настоящей статьи не распространяется на физических лиц–граждан Республики Молдова, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.


50 млн леев за год – у нас от силы 2-3 компании в стране с такими оборотами. И стоит ли из-за них огород городить!
У нас же манечка – прогнуться перед Европой и отрапортовать. А там, хоть гори оно огнем… Главное, проевропейский выбор.
Поэтому нужны ли нам трансфертные цены или нет, они будут внедряться.
Зачем нам покупать билеты на трамвай, на котором мы не собираемся ехать!
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4613
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2181 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение Сергей Темрин » 12 фев 2024, 12:27

Ура! Дождались! Вышел Приказ Минфина №9 от 26 января 2024 г. "Об утверждении праил по внедрению трансфертных цен"(мониторчик №61-63 от 9 февраля 2024 г).
Приключения начинаются! Это покруче "Одиссеи капитана Блада"!
Попутного ветра вашим парусам!
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4613
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2181 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение Сергей Темрин » 20 фев 2024, 16:53

Ну как "Одиссея капитана Блада"? Канониры Вулверстона по-прежнему бьют без промаха?
Вас вдохновили Трансфертные цены?
Подвоха не обнаружили?
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4613
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2181 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение AFEX » 21 фев 2024, 09:50

Сергей Темрин писал(а):Вас вдохновили Трансфертные цены? Подвоха не обнаружили?


скажу как надо: все идет по плану, в соответсвии с утвержденными графиками- потерь нет!
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8173
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение AFEX » 21 фев 2024, 09:53

Сергей Темрин писал(а):Ура! Дождались! Вышел Приказ Минфина №9 от 26 января 2024 г. "Об утверждении праил по внедрению трансфертных цен"(мониторчик №61-63 от 9 февраля 2024 г).


"регламент" нужно читать так: спасение утопающих, дело рук самих утопающих!
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8173
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение Сергей Темрин » 21 фев 2024, 12:40

AFEX писал(а):
Сергей Темрин писал(а):Ура! Дождались! Вышел Приказ Минфина №9 от 26 января 2024 г. "Об утверждении праил по внедрению трансфертных цен"(мониторчик №61-63 от 9 февраля 2024 г).


"регламент" нужно читать так: спасение утопающих, дело рук самих утопающих!


Геннадий, Вы, наверно, мой единственный читатель! Специально для Вас: Вы настоящий дипломат, практически Талейран! Юмор Ваш мне нравится!
Одно не пойму, мы с Вами, что, единственные, кто критически читал Положение?
Остальные только шепотом, и вполне грамотные люди... и только один на один...
и только сельхозники, мои однокурсники, спрашивают, как это может быть...
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4613
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2181 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение AFEX » 22 фев 2024, 13:27

СБ, спасибо!
учитывая что ТЦО не точная наука,
а также остутсвие практики по ТЦО у молдавских налогоплательщиков, ГНС, судебной системмы, пр. , баз данных откуда можно будет черпать нормальную сопоставимую информацию:
большинство подойдут к ТЦО с высокой уверенностью что "это" их не коснется, а если и коснется будет не больно,
маленькая часть попробуют решить вопросы ТЦО и подготовки информации/ самостоятельно (и набьют себе шишки) но зато хотя бы будут знать что это такое
и совсем мальнкая часть, которая позволит себе купить услугу по ТЦО и подготовки документов потратяться на это (довольно таки прилично)

Время покажет кто прав.

с уважением
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8173
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение Сергей Темрин » 22 фев 2024, 23:30

AFEX писал(а):СБ, спасибо!
учитывая что ТЦО не точная наука,
а также остутсвие практики по ТЦО у молдавских налогоплательщиков, ГНС, судебной системмы, пр. , баз данных откуда можно будет черпать нормальную сопоставимую информацию:
большинство подойдут к ТЦО с высокой уверенностью что "это" их не коснется, а если и коснется будет не больно,
маленькая часть попробуют решить вопросы ТЦО и подготовки информации/ самостоятельно (и набьют себе шишки) но зато хотя бы будут знать что это такое
и совсем мальнкая часть, которая позволит себе купить услугу по ТЦО и подготовки документов потратяться на это (довольно таки прилично)

Время покажет кто прав.
с уважением


Геннадий, радует наш общественный диалог, мы, как в театре.
Еще больше радует, что прокол с сопоставимыми сделками Вы тоже заметили.
Вы правы, большинство думают отсидеться в стороне. И, действительно, ТНК у нас нет, и наши внешнеторговые обороты смехотворно малы.
Как же нам придумать трансфертные сделки?
«Прайсы» уже потирают руки, в надежде скушать весь молдавский рынок.
Ну, ничего, предварительное индивидуальное налоговое решение пережили, переживем и трансфертные цены.
Все-таки в интересное время живем, как ГНС будет выкручиваться из этой ситуации.
Но мы и не такие крепости штурмовали…
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4613
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2181 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение Сергей Темрин » 25 фев 2024, 16:31

Закончим к общему удовольствию.
Штирлиц про то что математики не сухари.
https://www.youtube.com/watch?v=r4sfr2Dnrjg
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4613
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2181 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение Сергей Темрин » 04 апр 2024, 12:09

«НЕЖДАНЧИК» МОЖЕТ СЛУЧИТЬСЯ
С 1.101.2023 г. статье 21 (6) НК установлено, что доходы налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, полученные от совершенных по цене ниже рыночной экономических сделок с взаимозависимыми лицами, корректируются в налоговых целях до рыночной цены.
Отметим, что от сделок, совершенных по ценам ниже рыночной и когда между покупателем и продавцом существуют специфические отношения, всегда корректировался НДС по рыночной цене (статья 99 (1) НК.

С введением с 2024 г. контроля за трансфертными ценами (глава 11.2. НК), вопрос корректировки облагаемой базы исходя из рыночной стоимости заиграл новыми красками и вызвал новые вопросы.
Во-первых, статья 21 (6) НК касается всех, в отличие от высокой планки, установленной для контроля за трансфертными ценами, кто работает с взаимозависимыми лицами. Поэтому «нежданчик» может случится.
Во-вторых, положения по корректировке (статья 21 (6) НК) и контроль за трансфертными ценами вступают между собой в противоречие и вызывают пробелы в трактовке налогового законодательства.

Мои любопытные коллеги и несонные форумчане, а у вас не возникают вопросы, ведь 2024 когда-нибудь закончится...
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4613
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2181 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение AFEX » 08 апр 2024, 14:27

Сергей Темрин писал(а):«НЕЖДАНЧИК» МОЖЕТ СЛУЧИТЬСЯ
С 1.101.2023 г. статье 21 (6) НК установлено, что доходы налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, полученные от совершенных по цене ниже рыночной экономических сделок с взаимозависимыми лицами, корректируются в налоговых целях до рыночной цены.
Отметим, что от сделок, совершенных по ценам ниже рыночной и когда между покупателем и продавцом существуют специфические отношения, всегда корректировался НДС по рыночной цене (статья 99 (1) НК.

С введением с 2024 г. контроля за трансфертными ценами (глава 11.2. НК), вопрос корректировки облагаемой базы исходя из рыночной стоимости заиграл новыми красками и вызвал новые вопросы.
Во-первых, статья 21 (6) НК касается всех, в отличие от высокой планки, установленной для контроля за трансфертными ценами, кто работает с взаимозависимыми лицами. Поэтому «нежданчик» может случится.
Во-вторых, положения по корректировке (статья 21 (6) НК) и контроль за трансфертными ценами вступают между собой в противоречие и вызывают пробелы в трактовке налогового законодательства.

Мои любопытные коллеги и несонные форумчане, а у вас не возникают вопросы, ведь 2024 когда-нибудь закончится...


да, некоторый диссонанс между ст. 21(6) и разделом 11.2 НК существует.
однако, ссылаться на существующие противоречия (на первый взгляд, но никак при серьезном юридическом анализе- норма ст. 21(6) является мостиком к ТЦО) не помогут налогоплательщику. так что, ждем идеальной синхронизации ст. 21(6) с разделом ТЦО (в грамматичесском плане, не более того).
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8173
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение Сергей Темрин » 08 апр 2024, 18:54

Геннадий, искренне рад, что Вы ответили. Завтра обязательно отвечу.
Надо подумать, где односторонняя корректировка, где двухсторонняя.
Отлично. До завтра!
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4613
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2181 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение AFEX » 09 апр 2024, 08:34

Сергей Темрин писал(а):Геннадий, искренне рад, что Вы ответили. Завтра обязательно отвечу.
Надо подумать, где односторонняя корректировка, где двухсторонняя.
Отлично. До завтра!

кхе кхе
доброе утро! Всем!
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8173
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Трансфертное ценообразование - 2023

Сообщение Сергей Темрин » 09 апр 2024, 11:35

«Как здорово, что все мы здесь сегодня собрались...»
Про “мостик к ТЦО” это Вы правильно, статья 21 (6) работает только с контролируемыми сделками, т.е. вступает в область ТЦО, с одной лишь разницей, она касается всех, без того высокого потолка, установленного для ТЦО (начинается с 20 млн.леев в год).
При корректировке исходя из правила вытянутой руки, если у одной стороны увеличивается облагаемая база, у другой стороны должно происходить увеличение расходов.
Следовательно, увеличение доходов у одной стороны сделки должно приводить к увеличению расходов другой стороны.
Если происходить увеличение доходов у одной стороны и не сопровождается увеличением расходов у другой стороны, то возникает ситуация двойного налогообложения.
Односторонняя корректировка приводит к двойному налогообложению.
Можно сказать, что односторонняя корректировка — это ситуация, когда в сделке корректируются (величиваются или уменьшаются) результаты только у одной стороны контролируемой сделки.

Двухсторонняя корректировка – инструмент налогового администрироания, введенный в налоговое законодательство (глава 11.2 НК) с целью преодолеть двойное налогообложение.
Учитывая, что Положение о ТЦО бракованное, оно не позволяет понятно и однозначно определить сопоставимую сделку, что нас ожидает?
В каких случаях происходит двухсторонняя корректировка или односторонняя корректировка? ПО сути, статья 21 (6) НК въезжает в область ТЦО, и статья 21 (6) предполагает одностороннюю корректировку. В каких случаях, особенно в ситуации с контролируемыми сделками, мы используем односторонние корректировки? В каких — нет?
Есть же еще глава 11.2 НК...
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4613
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2181 раз.

След.

Вернуться в Налоговое администрирование. Проверки.

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 3

Яндекс.Метрика