Объекты налогообложения НДС

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Объекты налогообложения НДС

Сообщение Accountant » 21 фев 2011, 15:37

Коллеги, хочу убедиться, что я правильно понимаю соответствующий раздел НК.
Согласно 3 разделу НК определяется объект налогообложения НДС, но также и операции, в которых отсутствует налогооблагаемя база (ст. 95 (2)).
Объект налогообложения НДС делится на облагаемый по стандартной и сниженной ставках, а также по нулевой (ст.96, 104), но еще и на освобожденный от НДС (ст.103).
Все верно?
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение Галина » 21 фев 2011, 15:44

Да, все верно.
А что случилось-то?
Обращаюсь к тем кто строил пирамиды в Египте: «Постройте у нас дороги! »
Аватар пользователя
Галина
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10297
Зарегистрирован: 02 ноя 2008, 09:56
Благодарил (а): 1124 раз.
Поблагодарили: 2541 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение Accountant » 21 фев 2011, 20:30

Операции, в которых отсутствует налогооблагаемя база (ст. 95 (2)) отличны от налогооблагаемых НДС по нулевой ставке (ст.96, 104)и от освобожденных от НДС (ст.103)?
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение Binaun » 21 фев 2011, 20:43

Accountant писал(а):Операции, в которых отсутствует налогооблагаемя база отличны от освобожденных от НДС?

По моей логике: отсутствие налогооблагаемой базы = освобождение от НДС.
На лучшее - можно надеяться. Но готовиться лучше к худшему.
Жизнь - страшная штука. Ещё никому не удалось уйти от неё живым. Изображение
Аватар пользователя
Binaun
Гуру
 
Сообщений: 2209
Зарегистрирован: 15 июн 2010, 21:03
Откуда: Чисинау
Благодарил (а): 578 раз.
Поблагодарили: 543 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение Accountant » 21 фев 2011, 20:50

Binaun писал(а):По моей логике: отсутствие налогооблагаемой базы = освобождение от НДС.


Но сформулированы-то они по разному и отражаются в разных статьях.
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение Dmitronn » 21 фев 2011, 20:58

Accountant писал(а):
Binaun писал(а):По моей логике: отсутствие налогооблагаемой базы = освобождение от НДС.


Но сформулированы-то они по разному и отражаются в разных статьях.


Мне тоже вот неясно -ну в чем разница поставок без НДС и с НДС по нулевой ставке #-o - может кто доходчиво объяснит =D>
Единственное, что необходимо, чтобы зло восторжествовало - это чтобы хорошие люди бездействовали.
Эдмунд Берк
Аватар пользователя
Dmitronn
Бакалавр
 
Сообщений: 166
Зарегистрирован: 16 янв 2011, 22:39
Благодарил (а): 68 раз.
Поблагодарили: 30 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение Галина » 21 фев 2011, 20:58

Нет, могут пересекаться. Просто если они не являются объектами, то уже не важно какая ставка. Т.е если молокозавод рекламирует свою продукцию (напр. мороженное и молоко), то не важно что одно идет под 20% а другое под 8 % . На оба продукта не начисляется НДС, если нет превышения 0,1%.(А вот если есть превышение, какая продукция подпадает под начисление :D ?)
Обращаюсь к тем кто строил пирамиды в Египте: «Постройте у нас дороги! »
Аватар пользователя
Галина
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10297
Зарегистрирован: 02 ноя 2008, 09:56
Благодарил (а): 1124 раз.
Поблагодарили: 2541 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение Галина » 21 фев 2011, 21:03

Dmitronn.Когда у вас будут освобожденные-сразу поймете. :D . Если у вас поставки под 0 %, то НДС идет в зачет и у вас может быть даже возмещение. А если освобожденная поставка, то ранее взятый НДС в зачет вы восстанавливаете, а еще и прорату считаете.
Обращаюсь к тем кто строил пирамиды в Египте: «Постройте у нас дороги! »
Аватар пользователя
Галина
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10297
Зарегистрирован: 02 ноя 2008, 09:56
Благодарил (а): 1124 раз.
Поблагодарили: 2541 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение Dmitronn » 21 фев 2011, 21:22

Галина писал(а):Dmitronn.Когда у вас будут освобожденные-сразу поймете. :D . Если у вас поставки под 0 %, то НДС идет в зачет и у вас может быть даже возмещение. А если освобожденная поставка, то ранее взятый НДС в зачет вы восстанавливаете, а еще и прорату считаете.


Т.е. если я продаю с нулевой ставкой- то все что куплено и входит в эту поставку (сырье и пр.) идет мне в зачет , а если освобожденные - то восстановить (вернуть).
А что такое прората и когда она считается :?:
Единственное, что необходимо, чтобы зло восторжествовало - это чтобы хорошие люди бездействовали.
Эдмунд Берк
Аватар пользователя
Dmitronn
Бакалавр
 
Сообщений: 166
Зарегистрирован: 16 янв 2011, 22:39
Благодарил (а): 68 раз.
Поблагодарили: 30 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение Галина » 21 фев 2011, 21:29

Dmitronn писал(а):Т.е. если я продаю с нулевой ставкой- то все что куплено и входит в эту поставку (сырье и пр.) идет мне в зачет , а если освобожденные - то восстановить (вернуть).

Точно.
Статья 102. Зачет НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги


(2) Уплаченная или подлежащая уплате сумма НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, которые используются для поставок освобожденных от НДС, не подлежит зачету и относится на затраты или расходы. Данное положение не распространяется на поставки, осуществленные в соответствии с пунктом 23) части (1) статьи 103.

(3) Уплаченная или подлежащая уплате сумма НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, которые используются для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых поставок, подлежит зачету, если относится к облагаемым поставкам.

Сумма зачета НДС определяется ежемесячно путем применения условного коэффициента к уплаченной или подлежащей уплате сумме НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, которые используются для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых поставок. Условный коэффициент рассчитывается путем деления, при этом:

а) в числителе дроби указывается стоимость облагаемых поставок (без НДС), за исключением полученных авансов, для осуществления которых используются данные товарно-материальные ценности, услуги;

b) в знаменателе дроби указывается общая стоимость облагаемых поставок (без НДС) и необлагаемых поставок, за исключением полученных авансов, для осуществления которых используются данные товарно-материальные ценности, услуги.

Окончательный условный коэффициент определяется в вышеуказанном порядке при составлении декларации НДС за последний налоговый период года и основывается на годовых показателях поставок. Разница между суммами НДС, отнесенными на зачет в предыдущих налоговых периодах и определенными в результате применения окончательного условного коэффициента, отражается в декларации за последний налоговый период года.
Обращаюсь к тем кто строил пирамиды в Египте: «Постройте у нас дороги! »
Аватар пользователя
Галина
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10297
Зарегистрирован: 02 ноя 2008, 09:56
Благодарил (а): 1124 раз.
Поблагодарили: 2541 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение Binaun » 22 фев 2011, 17:57

Dmitronn, а вы у нас уже плательщик НДС или ещё не зарегистрировались? Если ещё нет, тогда восстановление НДС и прората вас не касаются. Для вас будет иметь значение что осуществляемые вами поставки, которые должны облагаться по 0-ставке, будут у вас включаться в расчёт необходимого для регистрации оборота, а освобождённые поставки - не будут включаться в расчёт.
На лучшее - можно надеяться. Но готовиться лучше к худшему.
Жизнь - страшная штука. Ещё никому не удалось уйти от неё живым. Изображение
Аватар пользователя
Binaun
Гуру
 
Сообщений: 2209
Зарегистрирован: 15 июн 2010, 21:03
Откуда: Чисинау
Благодарил (а): 578 раз.
Поблагодарили: 543 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение InJen » 13 дек 2011, 14:20

У меня возник такой вопрос: у нас на предприятии проходила практику одна студентка. Её университет перечислил нам (мы очень удивились этому) небольшую сумму за прохождение практики. Теперь надо закрыть эту сумму и выписать накладную. Вопрос: какую накладную: ТТН или НН, то есть облагаемая ли эта услуга?
Аватар пользователя
InJen
Гуру
 
Сообщений: 2753
Зарегистрирован: 06 июл 2009, 08:54
Откуда: Кишинёв
Благодарил (а): 861 раз.
Поблагодарили: 449 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение natgeoliubiteli » 13 дек 2011, 14:38

InJen писал(а):У меня возник такой вопрос: у нас на предприятии проходила практику одна студентка. Её университет перечислил нам (мы очень удивились этому) небольшую сумму за прохождение практики. Теперь надо закрыть эту сумму и выписать накладную. Вопрос: какую накладную: ТТН или НН, то есть облагаемая ли эта услуга?

Поставки, не облагаемые НДС перечислены в статье Статья 103 НК. Шаг в сторону от этого списка - расстрел :)
Там перечень длинный, не буду его здесь цитировать. Если сможете эти услуги подогнать хоть под один пункт - то будет вам ТТН, если нет - НН.
natgeoliubiteli
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 3544
Зарегистрирован: 07 дек 2011, 08:00
Благодарил (а): 727 раз.
Поблагодарили: 796 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение InJen » 13 дек 2011, 14:41

может у кого-нибудь такие ситуации чаще бывают, и уже есть определённый опыт в этом вопросе.
Аватар пользователя
InJen
Гуру
 
Сообщений: 2753
Зарегистрирован: 06 июл 2009, 08:54
Откуда: Кишинёв
Благодарил (а): 861 раз.
Поблагодарили: 449 раз.

Re: Объекты налогообложения НДС

Сообщение natgeoliubiteli » 13 дек 2011, 15:26

Важен не сам опыт, а правильность его, подтверждённая налоговой проверкой. Но если вы пишете что сумма небольшая, может не стоит рисковать и всё-таки начислить НДС и выписать НН? Отнесёте на прочие доходы. Всегда лучше перестраховаться. Таковы наша работа и жизненные реалии.
natgeoliubiteli
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 3544
Зарегистрирован: 07 дек 2011, 08:00
Благодарил (а): 727 раз.
Поблагодарили: 796 раз.

След.

Вернуться в НДС. Акцизы

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 3

Яндекс.Метрика