НДС с суммы превышения 300тыс. до регистрации

[Fux]

:?: Где можно найти дополнительные разьяснения по применению требований раздела III НК, регламентирующие нижерассматривающийся случай:
SRL достигло установленный лимит в 300000 лей - 19/04/2010, день подачи заявления о регистрации в качестве плательщика НДС. С 19/04/2010 по 30/04/2010 реализация сверх 300000 = 27000лей.
Регистрация - с 01/05/2010.
Личное мнение:
1.Сумма превышения установленного предела в 27000 лей должна облагаться НДС-ом;
2.Не разрешается зачет НДС на приобретаемые товары, услуги с даты превышения (19/04/10) установленного предела по 30/04/10.

Ошибочное мнение на счет пункта 1, т.к. предприятие считается зарегистрированным в качестве плательщика НДС со следующего месяца , т.е. в вашем случае с 01.05.2010.На счет пункта 2 до даты регистрации в качестве плательщика НДС вы НДС и так в зачет не имели право брать.

[Valentuna]

Подумайте сами, ведь выписали ТТН на всю сумму. В случае , если с вами не раплатились, то эта сумма к вам должна прийти без НДС, а если расплатились до того, то о чем речь? Все начисления пойдут со следующего месяца. А то, что законы пишут так, что они не всегда понимаемы при чтении, то это беда, зато смотрите, сколько людей обсуждают все темы, не только эту. Вот тут есть над чем поразмыслить умным людям, издающим законы.

[Valentuna]

А где такая трактовка есть , "именно на разницу в сумме". Я еще понимаю, что если б прошла одна накладная, по которой прошло превышение 300 тыс,(кстати, предел - насколько больше - не оговаривается), а за ней следующая в том же месяце, но уже после превышения 300 тыс. Тут есть вопрос, думаю что именно эта сумма будет подлежать обложению НДС.

[Valentuna]

Та , что выписана после той ТТН, по которой прошло превышение. Может ошибаюсь, но кажется, мы не имеем права ничего отписывать, пока не дадут нам добро.

[Fux]

По 1-му возможны разночтения законодательных требований, поэтому должны быть дополнительные разьяснения.

Статья 112. Регистрация субъектов налогообложения
(1) Субъект, осуществляющий предпринимательскую деятельность, за исключением органов публичной власти, публичных учреждений, предусмотренных в статье 51, публичных и частных медико-санитарных учреждений, указанных в статье 511, и обладателей предпринимательского патента, обязан зарегистрироваться как плательщик НДС, если он в течение любых 12 следующих друг за другом месяцев осуществлял поставки товаров, услуг на сумму, превышающую 300000 леев, за исключением поставок, освобожденных от НДС. Субъект обязан официально уведомить об этом Государственную налоговую службу, заполнив соответствующий формуляр, и зарегистрироваться в срок не позднее последнего дня месяца, в котором было допущено превышение. Субъект считается зарегистрированным с первого дня месяца, следующего за месяцем, в течение которого было допущено превышение.
По поводу разночтений.
Статья 3. Налоговое законодательство.
(2) Нормативные акты, принятые Правительством, Министерством финансов, Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов, Таможенной службой, другими центральными отраслевыми органами публичного управления, а также местными органами публичного управления на основании и во исполнение настоящего кодекса, не должны противоречить его положениям или выходить за его пределы.
(3) При возникновении противоречий между нормативными актами, указанными в части (2), и положениями настоящего кодекса применяются положения кодекса.

[andrei]

Если рассуждать логически, то вот, что вытекает из раздела III НК:

1. Субъектами налогообложения являются юридические и физические лица, зарегистрированные или подлежащие регистрации в соответствии с требованиями статьи 112 или 112.1 (п. а) ст. 94);
2. Объектом налогообложения являются поставки товаров, услуг субъектами налогообложения, являющаяся результатом их предпринимательской деятельности в Республике Молдова (лит. а) ч. (1) ст. 95));
3. Субъект считается зарегистрированным с первого дня месяца, следующего за месяцем, в течение которого было допущено превышение (ч. (1) ст. 112)).

Поскольку в период 19.04.2010-30.04.2010 предприятие еще не являлось плательщиком НДС (субъектом обложения) на него не распространялись положения раздела III НК. Поэтому я не вижу оснований для начисления НДС по поставкам, осуществленным в указанном периоде.

Что касается зачета по покупкам, осуществленным до регистрации, то конечно же Вы не имеете на него право, поскольку в статье 102 НК четко сказано:

"Субъектам налогообложения, зарегистрированным согласно статьям 112 и 1121, при уплате НДС в бюджет разрешается зачет уплаченной или подлежащей уплате поставщикам-плательщикам НДС суммы НДС на товарно-материальные ценности, услуги, приобретаемые для осуществления облагаемых поставок в процессе предпринимательской деятельности."

[Галина]

cont-md

а) юридические и физические лица, зарегистрированные или подлежащие регистрации в соответствии с требованиями статьи 112 или 1121

Нормально закон написан, умерьте фантазию . В данном случае "подлежащие регистрации"-это те, кто должен был стать НДС-ком, но по каким-то причинам не стал им.(тады они должны и НДС и штраф) , чтобы они не думали, что не зарегистрировались и НДС платить не надо, вот они и указаны как субъекты.

[andrei]

Как же быть с "зарегистрированные или подлежащие регистрации"?
Поймите, я не спорю. Пытаюсь найти истину, чтобы предприятие не пострадало в дальнейшем.
Пока, все в пользу государства.

Под "подлежащие регистрации" имеются ввиду те, кто превысили порог регистрации, но не подали заявление.

Галина права.

[Fux]

Cont-md я так понимаю , вас смущает сама трактовка 94 статьи а именно " или подлежащие регистрации в соответствии с требованиями статьи 112 или 1121" . т.е. вы так понимаете , что субъектом налогообложения является лицо которое не зарегистрировано , но подлежит регистрации, как бы раз подлежит и допущено превышение значит должно платить НДС суммы превышения.
Статья 112. Регистрация субъектов налогообложения
(1) Субъект, осуществляющий предпринимательскую деятельность, за исключением органов публичной власти, публичных учреждений, предусмотренных в статье 51, публичных и частных медико-санитарных учреждений, указанных в статье 511, и обладателей предпринимательского патента, обязан зарегистрироваться как плательщик НДС, если он в течение любых 12 следующих друг за другом месяцев осуществлял поставки товаров, услуг на сумму, превышающую 300000 леев, за исключением поставок, освобожденных от НДС. Субъект обязан официально уведомить об этом Государственную налоговую службу, заполнив соответствующий формуляр, и зарегистрироваться в срок не позднее последнего дня месяца, в котором было допущено превышение. Субъект считается зарегистрированным с первого дня месяца, следующего за месяцем, в течение которого было допущено превышение.
Тут в статье 112 (1) четко написано, что фирма которая подлежала регистрации в статье 94, считается зарегистрированной с первого дня следующего месяца,а не в том же месяце когда было допущено превышение.И только потом она начинает осуществлять облагаемые поставки от которых начисляется НДС.По поводу того что инспектора начисляют штрафы, то пусть они читать научатся.А искать какие-либо ссылки я не вижу смысла,т.к. НК является главным документом.
НК Статья 3. Налоговое законодательство.
(2) Нормативные акты, принятые Правительством, Министерством финансов, Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов, Таможенной службой, другими центральными отраслевыми органами публичного управления, а также местными органами публичного управления на основании и во исполнение настоящего кодекса, не должны противоречить его положениям или выходить за его пределы.
(3) При возникновении противоречий между нормативными актами, указанными в части (2), и положениями настоящего кодекса применяются положения кодекса.

[svetuta]

Нормально закон написан, умерьте фантазию . В данном случае "подлежащие регистрации"-это те, кто должен был стать НДС-ком, но по каким-то причинам не стал им.(тады они должны и НДС и штраф) , чтобы они не думали, что не зарегистрировались и НДС платить не надо, вот они и указаны как субъекты.

+1

[Fux]

:?: Где можно найти дополнительные разьяснения по применению требований раздела III НК, регламентирующие нижерассматривающийся случай:
SRL достигло установленный лимит в 300000 лей - 19/04/2010, день подачи заявления о регистрации в качестве плательщика НДС. С 19/04/2010 по 30/04/2010 реализация сверх 300000 = 27000лей.
Регистрация - с 01/05/2010.
Личное мнение:
1.Сумма превышения установленного предела в 27000 лей должна облагаться НДС-ом;
2.Не разрешается зачет НДС на приобретаемые товары, услуги с даты превышения (19/04/10) установленного предела по 30/04/10.

Вот , что нашел по этому поводу.Книга называется НДС в РМ,авторы Юрий Ликий(советник налоговой службы),Игорь Ставинский (советник налоговой службы),Лариса Тихоновская (советник налоговой службы).На странице 251 "О применении НДС при превышении порога 200000" и на странице 252 "О регистрации в качестве плательщика НДС". Надеюсь это Вам поможет.

[Райэл]

Забавненько тут. Только Светуцу не обижайте.
Всуну и свои 5 копеек. Налоговую накладую на основании которой начисляеться НДС с поставки не выдаут ведь без кода НДС.

[Valentuna]

ОЧЕНЬ СРОЧНО!!!!Помогите разобраться пжл! Фирма подала на регистрацию НДС в апреле 2010г, т е превышение предела 300 тыс произошло в апреле, т к была выписана накладная на выполненные услуги. Аванс на эти услуги был перечислен в декабре 2008 г. Теперь налоговая никак не может определиться и считает, что аванс должен был считаться как поставка. Ссылаются на ст.108 НК. Так я говорю, что эта статься для тех, кто уже является плательщиком НДС, естественно,тогда на все авансы начисляются НДС. Но для этого надо стать плательщиком НДС. Пожалуйста, помогите! Кто прав? Спасибо!

[Fux]

Это обсуждалось
viewtopic.php?f=3&t=122&start=180

[distefano]

ОЧЕНЬ СРОЧНО!!!!Помогите разобраться пжл! Фирма подала на регистрацию НДС в апреле 2010г, т е превышение предела 300 тыс произошло в апреле, т к была выписана накладная на выполненные услуги. Аванс на эти услуги был перечислен в декабре 2008 г. Теперь налоговая никак не может определиться и считает, что аванс должен был считаться как поставка. Ссылаются на ст.108 НК. Так я говорю, что эта статься для тех, кто уже является плательщиком НДС, естественно,тогда на все авансы начисляются НДС. Но для этого надо стать плательщиком НДС. Пожалуйста, помогите! Кто прав? Спасибо!

Регистрируют только по поставкам, авансы не в счет.