Подоходный - ни на расходы, ни на себестоимость а на уменьшения задолженности перед иностранным поставщиком.
Пример. Иностранец предоставляет вам услуги на 1000 евро. Прислал инвойс в 20 мая (курс евро = 14 лей). В ему оплачиваете 10 июня (курс евро = 15 лей). В момент оплаты, удерживаете подоходный налог. Прислал акт о выполнении работ 5 июлем (курс евро = 16 лей). НДС начисляете и платите на дату акта о выполнении работ.
1. 20 мая - отражение услуг на расходы Дт 713 Кт 521.2 - 14000 леев (1000 евро х 14)
2. 10 июня - курсовая разница по задолжености Дт 722.3 Кт 521.2 - 1000 леев (1000 евро х (15-14))
- отражение удержания подоходного Дт 521.2 Кт 534.10 - 2250 леев (15000 леев х 0,15)
- оплата поставщику Дт 521.2 Кт 243 12750 леев (850 евро)
3. 5 июля - начисление НДС от импорта услуг Дт 225 Кт 534.2 - 3200 леев (16000 х 20%)
- уплата НДС Дт 534.2 Кт 242 - 3200 леев
- отнесение уплаченного НДС от импорта услуг в зачет Дт 534.2 Кт 225 - 3200 леев
(3 шаг можно и короче - Дт 534.2 Кт 242 - 3200 леев)
Надеюсь сейчас вам все понятно.