НДС с услуги из зарубежа

[Soare]

Касательно транспорта. НДС по нулевой ставке.

"Ст. 104 НК
По нулевой ставке НДС облагаются следующие поставки:
а) товары, услуги на экспорт и все виды международных пассажирских и грузовых (в том числе экспедиционных) перевозок..."
На основании этой статьи? А то мне в налоговой пытались доказать что перевозка нерезидентом - это импорт услуг

[ttv]

Soare
именно на эту статью я и опираюсь.

[ttv]

Хотя в ст 111, такое размытое понятие при предоставлении транспортных услуг, что очень трудно разобраться...
путь, по которому осуществляется транспортировка, с учетом покрываемого расстояния...
как рассчитать этот путь ?
у нас поставка идет двумя океанами и шестью морями...потом Украиной и Молдовой...

[Svetleachok]

Право на зачет осуществляется по ст 102 (6) при наличии док-та, подтверждающего уплату НДС на импортируемые услуги.
Раньше были противоречия между 102 и 109 ст. В 04/2012 противоречия были устранены, и сейчас за месяц оплаты НДС за импорт.услугу предприятие сразу получает зачет.

Форумчане, помогите пожалуйста в следующей ситуации!!! Оплатили импорт услуги в апреле. Ошибочно собирались начислить НДС при получении услуги в июне - уже поняла что неправильно. На сегодняший день что делать: перездать декларацию по НДС за апрель, отразить в ней НДС на импорт услуг. А вот что делать с зачетом? Оплаты то как таковой не было, но есть переплата в бюджет по НДС на сумму даже большую, чем надо было заплатить в качестве НДС с услуг в апреле. Имею право брать в зачет эту сумму, если нет документа, подтврждающего оплату? А если не имею права брать в зачет, то тогда в декларации отражать? И какие тогда проводки, если не отражать? Совсем запуталась, спасибо

[Accountant]

перездать декларацию по НДС за апрель, отразить в ней НДС на импорт услуг.

Да.

А вот что делать с зачетом?

По принципу - утром деньги, вечером зачет.

[Svetleachok]

Спасибо за ответ. Получается, что в апреле я сделаю проводки по НДС:
Дт 225 Кт 534 - начислю обязательство

А вот в зачет смогу взять только в июне:
Дт 534 Кт 225
Получается, что из за того, что эти операции произошли не одновременно (начисление НДС на импорт услуги и зачет НДС), то 2 месяца у меня счет 225 и 523 не будет идти? (т.е. 523/6 не будет равен 225 именно на эту сумму) - это не страшно?

[Accountant]

Получается, что из за того, что эти операции произошли не одновременно (начисление НДС на импорт услуги и зачет НДС), то 2 месяца у меня счет 225 и 523 не будет идти? (т.е. 523/6 не будет равен 225 именно на эту сумму) - это не страшно?

Не страшно.
Можете использовать 226 счет.

[Ceavdar Irina]

Помогите,пожалуйста,разобраться в ситуации. Мы получили услугу из-за рубежа, то есть произошел импорт услуг. На основании инвойса мы в учете отобразили задолженность перед поставщиком:
Дт 713 Кт 5212
Через несколько месяцев мы перечислили поставщику денюжку за услугу:
Дт 5212 Кт 243
Начислили с этой суммы НДС:
Дт 225 Кт 5342
И перечислили НДС в бюджет:
Дт 5342 Кт 242
И отнесли оплаченный НДС к зачету:
Дт 5342 Кт 225

Отражать этот НДС я буду в декларации за тот период,в котором была оплачена услуга и перечислен НДС.

Вопрос:НДС будет отражаться и в строке 7 и 8-когда начисляем и в строке 14 и 15-когда берем к зачету?

[Dinatali]

Отражать этот НДС я буду в декларации за тот период,в котором была оплачена услуга и перечислен НДС.

Так вы сами себе и ответили.
Как я понимаю ситуацию, в данном описанном примере отражение в декларации НДС факта импорта услуг возникло на момент оплаты
этих услуг (возникновение налогового обязательства) и совпало с моментом принятия в зачет ввиду наличия и оплаты и инвойса на импорт услуг.
Следовательно заполняются указанные вами ячейки 7,8 - отражение оплаты и обязательства по оплате НДС по импорту услуг, а 14,15 - отражение зачета при наличии инвойса на импорт услуг.

[Ceavdar Irina]

Просто хотела удостовериться,что правильно рассуждаю и сделаю спасибо!

[natgeoliubiteli]

Коллеги, хотела уточнить кое-что. Если уже где-то отвечали, направьте меня туда пожалуйста.
Есть импорт услуг. Например на 30 мая 100 евро было по курсу БНМ 1617,96 лей. А на момент оплаты 28 июня - это уже 1631,18 лей. От какой суммы мне НДС нужно начислить? От суммы в леях на дату оплаты или на дату фактуры? Склоняюсь ко второму.

Статья 97. Облагаемая стоимость облагаемой поставки
(1) Облагаемая стоимость облагаемой поставки представляет собой стоимость поставки, оплаченной или подлежащей оплате, без НДС.

[IrinaPR]

natgeoliubiteli
на дату оплаты - ст.109 1)

[natgeoliubiteli]

В статье 109 (1) срок обязательства. Он понятен. А вот от какой суммы начислять налог - это, я так полагаю, статья 97 (1). Просто мы тут спорим с другим бухгалтером. Я киваю на часть "оплаченной ", и говорю что на дату оплаты в леях стоимость услуги. А она кивает на часть "подлежащей оплате" и трактует как сумма из фактуры на импорт на дату образования задолженности.
Кто как считает?

[IrinaPR]

применении НДС при импорте и экспорте услуг.rar

(24.67 KIB) Скачиваний: 361

natgeoliubiteli
Если бы оплата была до момента образования задолженности , тогда да- НДС с оплаченной , а если позже ,то я тоже склоняюсь ко второму варианту начисления НДС , т.е с суммы начисленного раннее обязательства согласно фактуры . И по заполнению Декларации по НДС в случае импорта услуг есть ньюансы .
Несколько лет уже не сталкиваюсь с ЭИ операциями может уже устарело ,но нашла у себя разъяснение МФ по импорту может вам пригодится.

[kosoglazzzka]

Статья 101 п.4 Субъекты налогообложения, импортирующие услуги, уплачивают НДС в день внесения платежа, включая авансовый платеж за импортируемую услугу.
Мое мнение, что рассчитывается обязательство по курсу на дату оплаты, еще, хотя бы потому, что в момент оплаты производится пересчет обязательства по текущему курсу.
А ст.97 здесь, на мой взгляд, ни при чем.