НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

[MESCERMV]

Добрый день. Подскажите пожалуйста. Перечитав :

ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке применения налоговых и таможенных
льгот, установленных Соглашением «Compact»
Глава II
Порядок освобождения от налога на добавленную стоимость на поставки
товаров (за исключением нефтепродуктов), работ и услуг,
предоставленных субъектами налогообложения, являющихся
результатом их предпринимательской деятельности
в Республике Молдове
4. Субъекты налогообложения поставляют на территорию Республики Молдова товары и услуги ФВТ - Молдова или бенефициарам с освобождением от НДС на каждом этапе (за исключением нефтепродуктов) на основании письма, выданного ФТВ - Молдова на официальном фирменном бланке с указанием наименования бенефициара и проекта и с подтверждением того, что этот бенефициар пользуется освобождением от НДС на услуги, товары (за исключением нефтепродуктов) и работы, закупленные в Молдове, предназначенные для Программы «Compact».

5. На поставки товаров и услуг, предназначенных для Программы «Compact», освобожденных от НДС, местные поставщики выписывают фактуру, которую контрассигнует уполномоченный представитель ФВТ - Молдова или бенефициара, с приложением к своему экземпляру копии письма, выданного ФВТ - Молдова на официальном фирменном бланке.
http://lex.justice.md/viewdoc.php?actio ... 250&lang=2
Мне осталось непонятным при наличии письма мы можем весь НДС брать на зачет при покупке внутри страны или тоже надо считать прорату ? в чем тогда освобождение от НДС?
спасибо.

[ERA]

Мне осталось непонятным при наличии письма мы можем весь НДС брать на зачет при покупке внутри страны или тоже надо считать прорату ? в чем тогда освобождение от НДС?
спасибо.

Весь НДС можно брать в зачет.
Освобождение от НДС - для проекта. Например, услуга по обслуживанию оборудования стоит 120 000 включая НДС. Если вы отпишите такую налоговую, то расходы про Программе составят 120 тыс (т.к. обычно организации, курирующие Программы/Проекты не являются плательщиками НДС).
А так - вы отписываете НН на 100 тыс, 20 тыс в бюджет не начисляете, но зато сумма расходов по Программе составит тоже 100 тыс. вместо 120 тыс. И всем букурия

А представьте себе, если это будет многомиллионная программа, то какая экономия-то будет!

[Sophistihatred]

Можно еще раз уточнить, пожалуйста? Для поставок в СЭЗ прората считается или таки нет?

[schatz]

Поставка в зону свободного предпринимательства кажется облагается по нулевой ставку, прорату считать не надо

[Accountant]

Для поставок в СЭЗ

А кто поставляет - резидент СЭЗ?

[MariBuga]

Если резидент СЭЗ- резиденту той же СЭЗ тоже не надо - отсутствует объект обложения. Т.е. поставка не относится ни к облагаемой ни к освобожденной. Перевод ст.102 (3) неадекватен варианту на госязыке.

[Accountant]

Если резидент СЭЗ- резиденту той же СЭЗ тоже не надо - отсутствует объект обложения.

Верно, но были случаи когда при проверке инспекторы утверждали обратное.

[MariBuga]

Тогда их нужно отсылать к ст. 95 (2) а.

[Accountant]

Тогда их нужно отсылать к ст. 95 (2) а.

Не помогло. Пришлось писать запрос.

[MariBuga]

А чем инспектора аргументировали свою позицию?

[Accountant]

Тем, что НДС к зачету от покупок, предназначенных для поставок по ст. 95 (2) НК, должен корректироваться, не соответствуя условиям зачета по ст. 102 (1) НК.

[MariBuga]

А откуда зачет НДС по закупкам взялся у резидента зоны?

[Sophistihatred]

Нет, мы не в зоне, делаем продажу в зону

[asotel]

Танюш, насчет правильности определения области применения коэт-та не могу сказать....
3.Что входит в НДС по покупкам? В такой НДС ,к которому применяется прората должен входить только НДС по смешанным закупкам ( в основном офисные расходы) - не весь!

Подскажите, приобретение в офис компьютера попадает под расчет зачетного НДС по условному коэффициенту?
Общая формула суммы зачетного НДС получается такой:
сумма облагаемых поставок / (сумма облагаемых и необлагаемых поставок) * сумму "косвенных" покупок ?

в графу 16 декларации по НДС попадает разница между общей суммой покупок и суммой рассчитанной по формуле описанной выше?

[Accountant]

Подскажите, приобретение в офис компьютера попадает под расчет зачетного НДС по условному коэффициенту?
Общая формула суммы зачетного НДС получается такой:
сумма облагаемых поставок / (сумма облагаемых и необлагаемых поставок) * сумму "косвенных" покупок ?

в графу 16 декларации по НДС попадает разница между общей суммой покупок и суммой рассчитанной по формуле описанной выше?

Компьютер - скорее да, чем нет.
В формуле нужно умножить на сумму НДС. Эта формула для месячной прораты. Разницу между суммой корректировок месячных прорат и годовой прораты - отражается в гр. 16.