НДС с услуги из зарубежа

[Nehao]

Zanna
Why?
Статья 71 1)Доходами нерезидентов, полученными в Республике Молдова, считаются:
a) доходы от реализации товаров;
b) доходы, получаемые от оказания услуг, в том числе от управленческих, финансовых, консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических, агентских (посреднических), информационных услуг, оказываемых резиденту...

[Zanna]

Nehao
Вы перечисляете пп.Ст.71, Ст.72 звучит аналогично, только это уже касается доходов, полученных за пределами РМ.
А в рассматриваемом случае семинар проводился за пределами РМ. Да, вот еще порылась в базе фиска:
[i]В соответствии со ст. 70 ч. (1) Налогового кодекса, весь доход налогоплательщика - нерезидента делится на доход, полученный: а) в Республике Молдова в результате предпринимательской деятельности или работы по трудовому договору (соглашению); b) за пределами Республики Молдова в результате предпринимательской деятельности или работы по трудовому договору (соглашению). Так, доход нерезидента считается полученным на территории Республики Молдова только в случае, если он связан с предпринимательской деятельностью, осуществляемой на территории Республики Молдова. Доход, полученный за пределами Республики Молдова в результате осуществления предпринимательской деятельности на территории иностранного государства, не считается объектом обложения подоходным налогом в Республике Молдова. (обобщенная налоговая практика, 29.4.5)

[Nehao]

Zanna
Возможно вы правы!Здесь такая тонкая грань!

[Zanna]

Nehao

у меня где-то в 2010-2011 году была аналогичная ситуация и пришлось доказывать налоговикам, что "место поставки услуг" в целях исчисления НДС к подоходному налогу никакого отношения не имеет... Для удержания/НЕудержания ПН важно определиться непосредственно с территорией оказания услуги.

[Nehao]

Zanna
Да,да! Согласна на все 100. С этими услугами из-за рубежа и за рубеж с каждым конкретным случаем своя история.

[ИннаБ]

спасибо

[Сергей Темрин]

Nehao
Вы перечисляете пп.Ст.71, Ст.72 звучит аналогично, только это уже касается доходов, полученных за пределами РМ.
А в рассматриваемом случае семинар проводился за пределами РМ. Да, вот еще порылась в базе фиска:
[i]В соответствии со ст. 70 ч. (1) Налогового кодекса, весь доход налогоплательщика - нерезидента делится на доход, полученный: а) в Республике Молдова в результате предпринимательской деятельности или работы по трудовому договору (соглашению); b) за пределами Республики Молдова в результате предпринимательской деятельности или работы по трудовому договору (соглашению). Так, доход нерезидента считается полученным на территории Республики Молдова только в случае, если он связан с предпринимательской деятельностью, осуществляемой на территории Республики Молдова. Доход, полученный за пределами Республики Молдова в результате осуществления предпринимательской деятельности на территории иностранного государства, не считается объектом обложения подоходным налогом в Республике Молдова. (обобщенная налоговая практика, 29.4.5)

Здесь, действительно, тонкая грань. Вот пример.

Статья 71. Доход нерезидентов, полученный в Республике Молдова
(1) Доходами нерезидентов, полученными в Республике Молдова, считаются:
k) доходы от лизинговых операций, от предоставления в аренду или поднаем, имущественный наем или узуфрукт имущества, находящегося в Республике Молдова;

Все правильно, если нерезиденты владеют (пользуются) имуществом в Молдове, то это доход, полученный в Молдове. Нет вопросов, все однозначно.
Но со временем появляется пункт k1
Читаем:
k1) доходы от лизинговых операций, от предоставления в аренду или поднаем, имущественный наем или узуфрукт морских, воздушных судов и/или железнодорожных или автомобильных транспортных средств, а также контейнеров;

Морские суда никак не могут быть в территориальных водах Молдовы, но это удержание.
Жанна, и Ваше разъяснение 29.4.5 ОБНП не работает.

Получается, я ждвагончики сдал в аренду в Россию, они там и перевозят, а согласно k1 – это удержание, хотя действие происходит на территории другого государства.

Так что хорошо бы получить конкретный ответ ГНС на Ваш запрос (другое дело, что можно запросом «направить» на нужный Вам ответ).

[Zanna]

Здесь, действительно, тонкая грань. Вот пример.

Статья 71. Доход нерезидентов, полученный в Республике Молдова
(1) Доходами нерезидентов, полученными в Республике Молдова, считаются:
k) доходы от лизинговых операций, от предоставления в аренду или поднаем, имущественный наем или узуфрукт имущества, находящегося в Республике Молдова;

Все правильно, если нерезиденты владеют (пользуются) имуществом в Молдове, то это доход, полученный в Молдове. Нет вопросов, все однозначно.
Но со временем появляется пункт k1
Читаем:
k1) доходы от лизинговых операций, от предоставления в аренду или поднаем, имущественный наем или узуфрукт морских, воздушных судов и/или железнодорожных или автомобильных транспортных средств, а также контейнеров;

Морские суда никак не могут быть в территориальных водах Молдовы, но это удержание.
Жанна, и Ваше разъяснение 29.4.5 ОБНП не работает.

Получается, я ждвагончики сдал в аренду в Россию, они там и перевозят, а согласно k1 – это удержание, хотя действие происходит на территории другого государства.

Так что хорошо бы получить конкретный ответ ГНС на Ваш запрос (другое дело, что можно запросом «направить» на нужный Вам ответ).

Выше мы рассматривали ситуацию с консультационными услугами, оказанными на территории другого государства. И в данном случае двоякого толкования статей по ПН не вижу.

[Zanna]

а по поводу вагончиков думаю, если резидент России сдаст вам их в аренду и бегать они будут исключительно по российским дорогам, обложения ПН не будет. В статье 72 эти вагончики тоже есть
а если серьезно, большая часть ситуаций с услугами нерезидента охвачена указанными выше статьями НК. k1- реально крайне редкие случаи, когда я сними столкнусь в практике работы, обязательно запрошу ГНС

[Сергей Темрин]

а по поводу вагончиков думаю, если резидент России сдаст вам их в аренду и бегать они будут исключительно по российским дорогам, обложения ПН не будет. В статье 72 эти вагончики тоже есть
а если серьезно, большая часть ситуаций с услугами нерезидента охвачена указанными выше статьями НК. k1- реально крайне редкие случаи, когда я сними столкнусь в практике работы, обязательно запрошу ГНС

Да, Вы правы, я попутал, кто кому сдает.

[Сергей Темрин]

Жанна, спасибо за указание на статью 72. Вы верно подметили, что там те же составляющие.
Я, честно говоря, никогда на эту статью не обращал внимание!
Макнули и правильно сделали!

[Zanna]

... мой логин Занна

[Nehao]

Zanna
Special for you!
https://www.youtube.com/watch?v=bj6cgLlkQ8E

[Zanna]

мне тоже нравится эта песня и все же читаем и пишем "Занна"

[Anjel]

и все же читаем и пишем "Занна"

Уже поздно .....для всех Вы Жанна, т.к. у слова Занна - более сложное фонетическое содержание.