мелиса писал(а):Здравствуйте!Помогите,пожалуйста,разобраться в ситуации!!!!!!!!!!!!
Тур/фирме" А" для поездки на отдых туристов в Украину, транспортные услуги оказывает сторонняя организация"С"
Фирма "B" оплатила 1000 леев за билет,из которых - 800-фирме "С",наш доход -200
Вопросы:
1 - является ЛИ ДАННАЯ ОПЕРАЦИЯ ПОСРЕДНИЧЕСКОЙ УСЛУГОЙ?
2 - я отписываю фирме "В" НН где 800 леев по 0% и
200 леев по ст20%?
3- фирма "С" мне отписывает НН НА 800?
4- где можно почитать о посреднич/услугах?
СПАСИБО ВСЕМ БОЛЬШОЕ!!!!!!!!!!!!!!!!!!
Добрый вечер. Мелиса, Вы к сожалению не указали является ли Ваша фирма туроператором или турагенством. Транспортные расходы проходят через Вашу фирму транзитом, и по сути Ваши услуги являются экспедитоскими услугами.
Вы на самом деле зарабатываете только на экспедиторском комиссионом доходе.
Проводки могут быть разные
1.турист внес деньги за транспортировку
Д-т 241/242/243 К-т 523 счет = 1000 лей
НДС в данном случае - по ставке ноль так как перевозка международная
Перечислено перевозчику
Д- 539 К-т 242, 243 = 1000
Транспортировка осуществилась благополучно
Д-т 229 (обязательства туристов по оплате транспорта) К-т 539 обязательство турфирмы перед транспортником = 800 лей
Начислен доход согласно договорным отношениям
Д-т 221 К-т 611 = 200 лей
Д-т 523 К-т 221 = 200 лей
Гасится задолженность туриста перед фирмой за перевозку
Д-т 523 К-т 229 (обязательства туристов по оплате транспорта) = 800 лей
Формируется себестоимость посреднических услуг:
Если Вы турагентство
Д-т 811 или 813 (затраты на услугу по транспортировке) К-т 531, 533, по зарплатам менеджеров организовавших транспорт и другие расходы понесеннные во время посреднических работ. Потом 8- тая группа закрывается на расходы (711.3)
Если Вы туроператор
Д-т 811 или 813 (затраты на услугу по транспортировке, которые относят на себестоимость турпакета) К-т 531, 533, по зарплатам менеджеров организовавших транспорт и другие расходы понесеннные во время посреднических работ. Потом 8- тая группа закрывается на готовый продукт - турпакет - 216 счет (может быть 215 счет, а иногда 217 счет - по учетной политике фирмы)
Варианты проводок еще много:
2. Вариант ttv хорош, когда все укладывается в один месяц-
Получили деньги от фирмы А
242/221 = 1000
Отписали им накладную
221/611 = 200
221/539 = 800
Перечислили перевозчику
539/242 = 800
Добавить надо только проводки по себестоимости
3. 241/242/243 - 846 или другой транзитный = 1000
846 -539 стоимость транспорта = 800
221-611 = 200
846 - 611 = 200
8 группа - расходы по экспедиции
я видела еще много видов проводок и все логичные. Главное - чтобы к доходы попали только Ваши посреднические доходы, в книгу продаж - тоже. В декларации - тоже.
Но проводки, когда всю сумму транспорта относят на расходы и всю сумму услуг по перевозке и экспедированию - на расходы - имеет свои недостатки, так как увеличивают и доходы и расходы, и как справедливо здесь уже отмечалось - имеет и некоторые последствия для определения показателей влияющих на выбор ставки подоходного налога (завышается счет 611)и на обязательства по необходимости устанавливать POSS TERMINAL.
Некоторые фирмы из-за того, что программы не настроены производят проводки:
Д-т 221 К-т 611 = 1000
711 - 539 = 800
А потом в конце месяца закрывают 711-611 = с минусом 800.
Не корректно, но встречаю часто.
Лучше наверное выьрать или проводку ttv или разновидности приведенных повыше.