ПН удержанный в Украине.

[ka-soft]

Всем добрый день. Столкнулся со следующей проблемой. Не знаю как правильно отразить в фин. учете следующую операцию.
Пример. В РМ, есть фирма ООО "Музыка", которая, на основании договора, предоставляет право украинской фирме, использовать на территории Украины музыкальные произведения. В свою очередь, сами музыкальные произведения принадлежат учредителям фирмы.
Теперь, Украинская сторона, должна перечислить фирме ООО "Музыка", сумму в размере 150 USD. При этом, она должна удержать ПН в размере 10%, т.е., по факту будет перечислено всего 135 USD.

В связи с этим, возникает куча вопросов.

1. Каким образом бухгалтер ООО "Музыка" должен документально отразить операцию начисления дохода. Т.е, необходимо ли, выписать украинской фирме ТТН на оказанные услуги (фирма, не плательщик НДС) и акт выполненных работ или будет достаточно наличия самого договора.
2. Необходимо ли учредителю фирмы, заключить договор с ООО "Музыка" на право использования музыкальных произведений. Какой-то договор безвозмездной аренды на нематериальные активы или все таки этого не нужно.
3. Каким образом отразить данную операцию в бухгалтерском учете. Ставка ПН в 2011 г - 0%. Теперь, если отражать это, как доход 2011 года то необходимо отразить всю сумму в 150 USD. Поступление денег на счет произойдет, в марте 2012 г. - и поступит только 135 USD, и теперь не понятно, как быть с 10% ПН удержанными украинской стороной. На каких счетах ее отразить. Право на зачет этой суммы по ПН, уже в 2012 г. получается нет?!

Буду вам благодарен за любую помощь в данном вопросе.

[ttv]

1) Берите в Налоговой Инспекции по месту регистрации "Музыки", сертификат о резиденстве в республике Молдова. Высылайте его украинской стороне. Пользуйтесь договором об избежании двойного налогооблажения.
2) Выписывайте Накладную ст.20 НК и Акт выполненных работ(Иностранцам может не подойти накладная на гос.языке).
3) Договор об авторских правах.(может заключать и директор).

[ka-soft]

ttv. Сертификат мы взяли и уже предоставили украинской стороне. Интересует другой вопрос. Перечисление они будут делать в марте, соответственно и ПН удержат в марте и оплатят его в марте-апреле у себя в Украине. Так вот, имеем ли мы право на зачет ПН в 2012 г, уплаченного в Украине, с учетом того, что доход начисляется за 2011 г. а уплата, и соответственно перечисление ПН в бюджет Украины будет произведено в 2012 г.?!

[Binaun]

Если я правильно понял - речь идёт о роялти.
1. Не уверен. Думаю что сначала должен быть авторский договор. Всё последующее вытекает из договора.
2. Для того, чтобы фирма могла предоставить украинской стороне право использования объектов авторского права, фирма должна обладать правом распоряжаться авторскими правами в отношении данных объектов. Должен быть соответствующий договор с автором или его уполномоченным представителем.
3. Бух.учёт должен отразить исполнение договора: что и как написано в договоре - то и так отражаете в учёте. Удержанные на Украине 10% должны закрыться справкой украинской ГНИ. Для получения этой справки украинцам от вас потребуется справка из МинФина о вашем налоговом резиденстве. Возможно, потребуется ещё и справка из AGEPI о вашем правообладании. Возможность зачёта или возмещения удержанных украинцами 10% придётся решать в своей ГНИ.

[Binaun]

Перечисление они будут делать в марте, соответственно и ПН удержат в марте и оплатят его в марте-апреле у себя в Украине. Так вот, имеем ли мы право на зачет ПН в 2012 г

Право на зачёт у вас появиться по итогам 2012 г., когда украинская ГНИ подведёт итоги года и выдаст справку об уплаченных налогах.

[ttv]

ttv. Сертификат мы взяли и уже предоставили украинской стороне.

Читайте внимательно договор об избежании двойного налогооблажения.
В присутствии справки - подоходный налог у и сточника выплаты, как правило, не удерживается.