Налоговый форум Молдовы

Статья 7. Налоговый режим и режим, связанный с другими обязательными платежами в национальный публичный бюджет, в рамках взаимодействия операторов, работодателей и торговых предприятий/предприятий общественного питания

(1) Контроль за соблюдением налогового законодательства, а также законодательства о взносах обязательного государственного социального страхования
и взносах обязательного медицинского страхования в рамках процесса выпуска, предоставления, принятия и возмещения стоимости талонов на питание в соответствии с настоящим законом осуществляется Государственной налоговой службой.

(2) Номинальная стоимость талонов на питание, предоставленных работодателем работникам в соответствии с настоящим законом, является доходом, не подлежащим взиманию взносов обязательного государственного социального страхования, взносов обязательного медицинского страхования и подоходного налога с заработной платы.

(3) Общая номинальная стоимость талонов на питание, выплаченная работодателями оператору, не является объектом обложения НДС. В соответствии с действующим законодательством обязательство по уплате НДС исчисляется для оплаты расходов на печать талонов на питание (исключая номинальную стоимость) и для оплаты услуг оператора согласно договорам, заключенным между работодателями и торговыми предприятиями/предприятиями общественного питания.

(4) Расходы работодателя, связанные с предоставлением работникам талонов на питание в соответствии с законом, подлежат вычету в целях удержания подоходного налога от осуществления предпринимательской деятельности.

Статья 4. Номинальная стоимость талонов на питание
(1) Подлежащая вычету номинальная стоимость одного талона на питание на один рабочий день составляет от 35 до 45 леев.
(2) Работодатели могут предоставить талоны на питание с большей номинальной стоимостью, а разница между максимальной стоимостью, указанной в части (1), и предоставленной номинальной стоимостью не подлежит вычету.
(3) Предусмотренная частью (1) номинальная стоимость одного талона на питание индексируется ежегодно с 1 апреля, при необходимости. Коэффициент индек-
сации равен годовому росту индекса потребительских цен за предыдущий год, определенному в установленном Правительством порядке.

Статья 5. Количество и стоимость талонов на питание
(1) Общее количество предоставленных работнику в течение месяца бумажных талонов на питание должно быть равным количеству дней, фактически отработанных
им в течение предыдущего месяца.
(2) Общая стоимость электронных талонов на питание, переведенная на платежную карту работника, должна быть равной количеству дней, фактически отработанных им в течение предыдущего месяца, умноженному на номинальную стоимость предоставленного сотруднику
(3) Не считаются фактически отработанными днями периоды, в течение которых:
а) работник находится в ежегодном отпуске либо других оплачиваемых или неоплачиваемых отпусках;
b) работник находится в медицинском отпуске;
c) работник направляется в служебную командировку и получает суточное пособие;
d) индивидуальный трудовой договор приостановлен.

Статья 6. Использование талонов на питание
(1) Талоны на питание могут использоваться только торговыми предприятиями/предприятиями общественного питания, заключившими договор на оказание услуг с оператором.
(2) Талоны на питание могут использоваться только работником, предъявившим удостоверение личности.
(3) Запрещается использование талонов на питание для:
a) приобретения иных, нежели продукты питания, продуктов;
b) приобретения табачных изделий, алкогольных напитков, вина и пива;
c) обмена на денежные средства.

Вообще, весьма странный закон...
Есть ссылка на статью 24 (19) НК и, значит, на Постановление № 144 от 26.02.2014 г. (проезд, питание, обучение).
Согласно 144-му на питание 35 леев в день на 1 работающего, согласно статье 4 (1) Талона - от 35 до 45 леев.
Применять можно либо одно, либо другое.

Работодатели могут давать на талоны и больше, но сумма превышения не идет в вычеты работодателя.
Отметим, потолка не установлено.

Вопрос первый.
Я могу одним работникам давать талоны, а другим не давать?
Пока четкого ответа не вижу.

Сама еще пока не изучала этот закон,а он является обязательным к выполнению?

Статья 7 (2) Номинальная стоимость талонов на питание, предоставленных работодателем работникам в соответствии с настоящим законом, является доходом, не подлежащим взиманию взносов обязательного государственного социального страхования, взносов обязательного медицинского страхования и подоходного налога с заработной платы.

Теперь давайте считать:

Вариант 1. Я плачу зарплату: с каждого лея зарплаты работодатель грубо (очень грубо считаю) платит 56 копеек (подоходный - 18 % + соцстрах (29 = 23% + 6%) + медстрах (9 = 4,5 + 4,5). Подчеркиваю, подсчет очень грубый.

Вариант 2. у номинальной стоимости талона потолка нет (можно и 100, и 500, и 1000 леев в день).
Теперь часть зарплаты с превышения в 45 леев будет облагаться только 12 % (налог на прибыль).
У нас есть статья 7 (2): Номинальная стоимость талонов на питание, предоставленных работодателем работникам в соответствии с настоящим законом, является доходом, не подлежащим взиманию взносов обязательного государственного социального страхования, взносов обязательного медицинского страхования и подоходного налога с заработной платы.

Иными словами, облагается только работодатель, а работники освобождены от подоходного, соцстраха и медстраха (даже с суммы превышения).

Почувствуйте разницу между вариантом 1 и вариантом 2.
Продукты питания нужны всем!

Наталия писал(а):Сама еще пока не изучала этот закон,а он является обязательным к выполнению?

Закон не является обязательным ("факультативно").

Вообщем, собираем куматрию родственников.
Создаем ООО.
И вперед, "обналичиваете талоны"!

PS: Я, конечно, шучу.
Никто такого не допустит, но зачем нужен подобный закон?
Исключительно для популизма.

Сергей Темрин
вы же сами выше написали уход от уплаты вместо в среднем 50% с зарплаты и оплаты только 12%
и это предлагалось для крупных фирм который отчисляют в бюджет миллионы - миллиарды

а вот теперь вопрос зачем такой закон который уменьшает поступления в бюджет, это как закон кажись 70% скидки на растоможку авто - бюджет получил 1 млн а потерял 2 млн

Сергей Темрин писал(а):Иными словами, облагается только работодатель, а работники освобождены от подоходного, соцстраха и медстраха (даже с суммы превышения).

насчет подоходного работникам поспорю...
потому как с-но тому же Постановлению №144 от 26.02.2014 (п. 8 ) сумма превышения будет рассматриваться как вознаграждение или льгота работодателя.

Сергей Темрин писал(а):Вопрос первый.
Я могу одним работникам давать талоны, а другим не давать?
Пока четкого ответа не вижу.

см. ст. 3 (5)

В эпоху Союза, будучи в юниорах, мы на спортивных сборах получали талоны на питание, которые обналичивали.
Я ни на что не намекаю

Еще вопросы по поводу.
1. Зачем в Законе придуманы посредники (операторы)?

2. Почему вопрос о вычетах не решается путем внесения изменений в Налоговый кодекс?

Еще вопросы по поводу.
1. Зачем в Законе придуманы посредники (операторы)?

Они расширяют список предприятий торговли, где работники смогут отоваривать талоны

2. Почему вопрос о вычетах не решается путем внесения изменений в Налоговый кодекс?

Есть три месяца на это

а мы вот уже говорим с учредителями внести систему таких талонов, как дополнительное стимулирование работников. мы даже экономику посчитали ему, учитывая что для этого нам потребуется около 170 тыс в год. если учредитель не откажет, за один рабочий день работнику будет положено дополнительных две пачки сливочного масла. вот такие вот расчеты "маслом" .

AFEX писал(а):а мы вот уже говорим с учредителями внести систему таких талонов, как дополнительное стимулирование работников. мы даже экономику посчитали ему, учитывая что для этого нам потребуется около 170 тыс в год. если учредитель не откажет, за один рабочий день работнику будет положено дополнительных две пачки сливочного масла. вот такие вот расчеты "маслом" .

я тоже посчитала, у нас это не реально, учредители не захотят, получается 6 млн.в год .....

у Вас огромное предприятие по местным меркам (более 500 чел по основному месту работы). если учредители индексируют зарплату ежегодно учитывая хотя бы инфляцию, а это я Вам скажу уже корпоративная культура, данное "ноу хау" окупиться если индексацию обменять на талоны.