Подоходный налог с юр лиц 2012

[MariBuga]

Шестой класс закрывается весь на 351,а вот седьмой класс закрывается на 351 кроме 731 счета, т.к. 731 счет не включается в счета затрат и расходов по НСБУ...731 уже после венки и отсроченных активов и обязательств ( если таковые будете начислять закрываете на 351...
Перечисленный авансовыми платежами п.н так и остается на авансах при отсутствии начисленного обязательства по п.н. Им можно будет перекрыть будущий налог на прибыль, если он возникнет в последующие годы, Если 534 меньше 225, то перекрывается только задолженность по 534.Остаток пусть висит ,где ему и положено...на 2251

[НАСТЕНА]

правильно ли я понимаю; убыток за 2011 год берем 1/5, а за 2012 уже 1/3?

[Галина]

Да.

а за 2012 уже 1/3

только этот уже прибылью 2013 года можно будет закрыть.

[ninulia]

Здравствуйте!
Медико-санитарное учреждение - нон профит по Регуламенту. Учредитель - Консилиум районал.
Источники доходов:
1) Национальная страховая медицинская компания Contract CNAM (art.51' НК);
2) гуманитарная помощь.
Основные средства получены:
1) от учредителя - в безвозмездное пользование;
2) по гуманитарной помощи;
3) приобретены из финансовых средств страховой компании.
Вопрос:
1) Начисляется ли износ ОС в целях налогообложения, и из каких источников?
2) Учёт доходов и расходов ведётся отдельно по источникам финансирования.По источнику Contract CNAM согласно данных финансового учёта - доход.
Правилно ли будет записать его в стр.0901 Декларации как доход, освобождённый от налогообложения (приложение 4Д согласно коду
налоговых льгот 5 Закона №1163-XIII от 24.04.1997г.)?
Заранее благодарна.

[Наталица]

Производственное предприятие имеет на своем балансе летний лагерь (подразделение), который оказывает платные услуги - предоставляет отдых детям в летний сезон по реализуемым за плату путевкам. Доля путевок детей работников незначительна 1-2%, и эти путевки оплачиваются за счет средств профс. организации.
Доход - средства от продажи путевок.
Расходы - питание, износ ОС. износ МБП, культмассовые расходы, з\пл+соц+мед и т.п.
Обычно, в силу разных причин, это подразделение - убыточно.

О регламентировании этой деятельности есть только постановление О функционировании лагерей отдыха http://lex.justice.md/index.php?action= ... &id=331381 . Больше не нашла ничего...

Как вы думаете, в целях обложения подох.налогом, могу ли включать в вычеты в т.ч. и расходы по лагерю? Т.е. считаю доходы в целом и расходы в целом по предприятию? И определяю в целях налогообложения общий результат?

Видит ли кто-то подводные камни? И какие?
Писать письма буду по-любому. Хотелось бы услышать ваши мысли вслух.

[Галина]

Наталица, единственное, что помню читала про летние лагеря и рабочие столовые, то, что расходы не вычитаемые.
Может это поможет?
БНК №9, 2010
Расходы на содержание медпункта на предприятии. Л.Кауш 37
Включаются ли расходы на содержание столовой в вычеты? Л.Кауш 38

[Iveta]

А может все-таки рассматривать лагерь по аналогии, скажем, с гостиницей. Есть деятельность - предпринимательская, с целью извлечения прибыли (путевки-то платные) и расходы, связанные с получением этой прибыли. Может все-таки в вычеты?

[Галина]

Так или предпринимательская деятельность и извлечение прибыли или лагерь на дотации у предприятия и расходы вычитаемые в пределах полученного дохода.

[Наталица]

Галина
ты пишешь: или... или...
Где написано про это?

И еще, далеко не всякая предпринимательская деятельность - прибыльна на сегодняшний момент...
И дотацию я воспринимаю так: держим для своих нужд, отправляем туда своих детей, другие дети и доходы от этих путевок незначительны. У нас же все наоборот.

Провожу аналогию с медпунктом - его содержим для своих нужд. Он не предоставляет услуги на строну. И помню, было письмо то ли 2000 то ли 2002 года о содержании медпунктов. Оно было в синенькой книжке "Подоходный налог". Может у кого-то есть?

[Галина]

Где написано про это?

Я ж написала, что практически ничего не знаю.Найди 9 № БНК за 2010 год. Там можно аналогию найти.

БНК №9, 2010
Расходы на содержание медпункта на предприятии. Л.Кауш 37
Включаются ли расходы на содержание столовой в вычеты? Л.Кауш 38

[Галина]

Где написано про это?

Я ж написала, что практически ничего не знаю.Найди 9 № БНК за 2010 год. Там можно аналогию найти.

БНК №9, 2010
Расходы на содержание медпункта на предприятии. Л.Кауш 37
Включаются ли расходы на содержание столовой в вычеты? Л.Кауш 38

Столовая точно приносит какие-то деньги.

[Nata]

Народ, вот даю выдержку из письма . Имейте в виду .



(ГГНИ) № 26-11/1-14/73/7788 c 06.12.2012 О некоторых особенностях уплаты подоходного налога в рассрочку за 2012 год и порядке санкционирования налогоплательщиков за неуплату или неполную уплату налога;


Следует отметить, что в случае если хозяйствующий
субъект прогнозирует получение дохода в 2012 году и
уплату подоходного налога в рассрочку, однако в те
чение 2012 года несет убытки или сумма подоходного
налога намного меньше, чем прогнозированная, хозяй
ствующий субъект имеет право, на основании части (4)
ст. 188 Налогового кодекса, представить
исправленную
декларацию по подоходному налогу за 2011 год
.
При проведении проверки относительно соблюдения
положений налогового законодательства, касающегося
уплаты подоходного налога в рассрочку,
после истечения срока представления декларации по подоходному налогу за отчетный год (31 марта года, следующе
го за отчетным периодом)
, учитывается правильность
определения частей подоходного налога, подлежащего
уплате в рассрочку в течении отчетного периода, в стро
гом соответствии с положениями части (6) ст. 261 На
логового кодекса, согласно принципу исчисления пени
согласно части (3) ст. 228 Налогового кодекса, в целях
обеспечения правильного применения санкций за не
уплату или неполную уплату налога.
В случае если прогнозированный подоходный налог
в рассрочку был уплачен налогоплательщиком, однако,
согласно декларации по подоходному налогу за текущий
год, он несет убытки или сумма подоходного налога зна
чительно меньше, чем уплаченная в рассрочку, соответ
ствующая сумма подоходного налога, уплаченная в рассрочку считается переплатой.

[natgeoliubiteli]

Да мы это письмо уже давно обсуждали, и всех смущает фраза " хозяйствующий субъект имеет право на основании части (4) ст. 188 Налогового кодекса, представить исправленную декларацию по подоходному налогу за 2011 год". Так имеет право или обязан?

[COLOP]

Считаю,что лучше пересдать...

[Людмила01]

А если в 2011 году была ревизия?