Льготы работнику

[lenca]

Трех-сторонний договор , арендодатель , арендатор(сотрудник предприятия)и предприятие(которое оплачивает расходы по аренде в объеме 5555,56 леев и относит как льгота в размере 5000 лей ).

Все понятно, мы тут обсуждали: льгота- это 5000 лей или (моя версия см. выше 5555,56 лей)?

[MariBuga]

Вопрос очень интересный.Контракт явно не выгодный для предприятия с точки зрения налоговых последствий. Теперь насчет льготы. Несомненно это льгота работодателя. Вне сомнения, что сумма льготы равна 5555,56 лей = все затраты понесенные на получение правом пользованиея имуществом. Вопрос в том как какой доход рассматривать льготу работодателя налогооблагаемый или валовый . Ни в понятиях первого ни в понятиях второго раздела нет четкого определения налоговой льготы, как вида дохода. Скорее всего в ст. 19 льгота (facilitati impozabile вариант на гос языке) перечислены виды выплат ,которые приравниваются к льготе работодателя. В ст.12 НК косвенно упоминается, что льгота работодателя входит в том числе в состав валового дохода. Так вот если льгота - это валовый доход, то, сумма 5555,56 добавляется к доходу направленному на выплату, с нее сначала удерживается 4+6 % (если есть обьект обложения взносами, в данном примере есть) , учитываются освобождения, если есть, и лишь потом применяется ставка п/н к налогооблагаемому доходу. Грубо говоря если работник проедает шкалу и освобождения зарплатой , то выходит 5555,56 - 10%, т.е 5000 лей, но это не факт ,т.к расчет идет в совокупности. Обыграть? Выдавать 5000 работнику и прощать долг и пусть работник сам рассчитывается по своим обязательствам. В результате снижение суммы невычитаемых расходов и льготы до 5 тысяч.

[malenikii buchgalter]

Только почему же он не выгоден?! Из этой суммы разве удерживаются 23% и медицинский взнос .
27. Выплаты за авторские права или права, вытекающие из гражданских договоров, кроме доходов, полученных по договорам о выполнении работ или оказании услуг. К доходам, полученным по договорам о выполнении работ или оказании услуг, не относятся доходы, полученные на основании соответствующих договоров плательщиками взносов обязательного медицинского страхования, указанными в приложении 2, подтвердившими факт уплаты взносов обязательного медицинского страхования в фиксированной сумме за соответствующий отчетный год, а также доходы, ..... указанными в подпунктах a), b) и d) пункта 1 приложения 2, не обязанными уплачивать взнос обязательного медицинского страхования в фиксированной сумме.( ЗАКОН Nr. 1593 от 26.12.2002 о размере, порядке и сроках уплаты взносов обязательного медицинского страхования)

[MariBuga]

При выплате наймодателю,( а ф.л, сдающие в аренду транспортные средства, помещения, оборудования и др ТМЦ страхуются индивидуально) взносы действительно не удерживаются , но работник, получивший льготу не равен наймодателю - это два разных случая. Мы рассматриваем случай обложения льготы работника ,а не выплаты платы за наем стороннему лицу.

[malenikii buchgalter]

из всего этого сделала следующие выводы:
1) 5555,56 - валовый доход и сумма добавляется к доходу направленному на выплату при этом она не облагается мед.страхованием(4%) , но облагается соц.страхованием, но не более 1267,50 леев
2) с этой суммы также не удерживается соц. и мед.страхование с работодателя (23% и 4%).
3) В отчете irv14 в графе sal по столбцу "начисленная и направленная на выдачу" попадет сумму 5555,56 а по столбцу "подоходный налог"-1000 лей.

[Accountant]

Трех-сторонний договор , арендодатель , арендатор(сотрудник предприятия)и предприятие(которое оплачивает расходы по аренде в объеме 5555,56 леев и относит как льгота в размере 5000 лей ).

Предмет договора - наем авто? Кто наниматель? Кто наймодатель?

[malenikii buchgalter]

Предмет договора - наем авто? -да
Кто наниматель?- сотрудник, в лице предприятия
Кто наймодатель?- физическое лицо .
Но завтра еще раз пересмотрю и точно дам ответ

[lenca]

из всего этого сделала следующие выводы:
1) 5555,56 - валовый доход и сумма добавляется к доходу направленному на выплату при этом она не облагается мед.страхованием(4%) , но облагается соц.страхованием, но не более 1267,50 леев
2) с этой суммы также не удерживается соц. и мед.страхование с работодателя (23% и 4%).
3) В отчете irv14 в графе sal по столбцу "начисленная и направленная на выдачу" попадет сумму 5555,56 а по столбцу "подоходный налог"-1000 лей.

Не совсем правильно поняли. Если из условий договора выходит, что 5555,56 все таки трактуется как льгота, то эта сумма (5555,56) добавляется к валовому доходу и с нее (в совокупности с з.п) начисляются и удерживаются все налоги как с зп (и с работодателя и с работника)!!!
Единственное под вопросом расчет ПН. Как писала МаriBuga :" то выходит 5555,56 - 10%, т.е 5000 лей, но это не факт ,т.к расчет идет в совокупности"-здесь нужно думать.

[malenikii buchgalter]

Лучше поздно, чем никогда )
Для меня остался не ясным вопрос об удержаний в соц.фонд при льготе сотруднику .
Если сотрудник нерезидент, но имеет вид на жительство этот пункт
(Закон "о бюджете государственного социального страхования"№ 329 от 23.12.2013
Приложение 5
15) суммы, выплачиваемые для возмещения расходов на проезд, провоз имущества и наем жилья при переводе или переезде в служебных целях на работу в другую местность;) дает право не удерживать взносы в фонд государственного страхования?
Спасибо.

[чуда]

Подскажите, пожалуйста, правильно ли я все поняла и сделала:

Нашей работнице, находящейся в отпуске по уходу, оплатили страховку (жизни) сумма 6570,00
Освобождения у нее нет (отдала супругу).
Если со льготы надо удерживать все налоги как с з/пл, то у меня получилось следующее

Дт 539 Кт 242 = 6570,45 (оплатили страховку)
Дт 713 Кт 531 = 7850(посчитала обратным)
Дт 713 Кт 533.1= 1805,50 (23,%)
Дт 713 Кт 533,3= 314 (4%)
Дт 531 Кт 533,1= 471 (6%)
Дт 531 Кт 533,3= 314 (4%)
Дт 531 Кт 534,4=494,55 (7% подох)

Дт 531 Кт 539 = 6570,45

Все так? Или льгота все таки считается 6570,45? Но если так- то как быть с проводками?

Спасибо заранее

[Valentuna]

Постановлением 144 от 26,02,2014 (монитор49-52 статья 157) было указано,что питание в размерах 35 лей в день не облагается никакими налогами и не рассматривается как доход работника. Я весь год облагала подоходным налогом и 4% медициной эти суммы.
Не было никаких указаний дополнительно со стороны налоговой инспекции? Нет ли какого подвоха.
Если кто в курсе событий, пжл, проясните.
Спасибо!

[Лара]

Господа, прошу высказать своё мнение.
Ситуация такова:
предприятие - плательщик НДС, т.е. сдаёт VEN.
единственный учредитель, он же и директор, и единственный работник, больше персонала нет. зарплата ему не начисляется
хочет оплатить абонемент в фитнес-клуб
=
ст. 23 Вычет личных и семейных расходов не разрешается. Т.е. НДС к зачёту не берём, в VEN корректируем. это понятно.

Вопрос: применима ли в данной ситуации ст. 19 Льготы, предоставляемые работодателем а) "выплаты в целях возмещения личных расходов работника"?
считаю, что да.
если у кого другое мнение и весомые аргументы - прошу высказать
Спасибо

[Accountant]

единственный учредитель, он же и директор, и единственный работник, больше персонала нет. зарплата ему не начисляется

Так он работник или нет?

[Лара]

да, работник, но прежде всего собственник, и получает не зарплату, а дивиденды.

[Accountant]

да, работник, но прежде всего собственник, и получает не зарплату, а дивиденды.

Не понятно - если нет зарплаты, какой же он работник?