П/н у источника выплаты для нерезидента

[Галина]

ersik вы про НДС, а мы про подоходный.

[ersik]

да точно.что-то меня потянуло " налево№

[Yasybash]

Здравствуйте!
Возникли сомнения по поводу обложения у источника выплаты услуг инженеров канадской фирмы-нерезидента. Услуги были оказаны резиденту РМ на территории РМ. Конвенция с Канадой подписана. Сертификат о резиденстве имеется. Однако к какой статье конвенции можно отнести услуги инженеров?
С моей точки зрения - 7 ст. PROFITURI DIN ACTIVITĂŢI DE AFACERI. Но есть еще 21 ст. ALTE VENITURI, согласно которой :

" 1. Sub rezerva prevederilor paragrafului 2, elementele de venit ale unui rezident al unui Stat Contractant, indiferent de sursa de provenienţă, care nu sînt tratate în articolele precedente ale prezentei Convenţii, vor fi impuse numai în acest Stat.

2. Totuşi, dacă acest venit este obţinut de un rezident al unui Stat Contractant din sursele situate în celălalt Stat Contractant, acest venit poate fi, de asemenea, impus în Statul din care provine şi potrivit legislaţiei acestui Stat. Când asemenea venit este venitul dintr-un trust, altul decât un trust, la care contribuţiile au fost deductibile, impozitul astfel perceput nu va depăşi 15 la sută din suma brută a venitului, dacă venitul este impozabil în Statul Contractant în care proprietarul beneficiar este rezident."

Как быть в этой ситуации? Какая налоговая практика у нас в стране?

[Svetleachok]

Помогите, пожалуйста, найти Конвенцию об избежание двойного налогообложения между Молдовой и Россией

[Karina]

http://www.consultant.ru/document/cons_ ... 6/?frame=6
вот что нашла, но есть еще где-то целый список по странам

[ersik]

на fisc.md есть в разделе " законодательство "- международные соглашения-договора во избежании двойного налогообложения ( там есть все страны)

[Karina]

на fisc.md есть в разделе " законодательство "- международные соглашения-договора во избежании двойного налогообложения ( там есть все страны)

http://www.fisc.md/Tratatepentruevitare ... uneri.aspx вот оно

[natgeoliubiteli]

Коллеги, то ли заработалась и уже не вижу, то ли и вправду нет.
Если наше предприятие выплачивает за услуги физ лицу-нерезиденту (израиль), то удерживать 12 %?
Есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Но там вижу ставки для дивидендов, dobânzi и др. Но не вижу для PROFITURI DIN ACTIVITĂŢI DE AFACERI. Я так понимаю, что по услугам только предусмотрено что этот нерезидент в своей стране зачтёт налог на доход удержанный в молдове по ставке 12 %? Или я чего-то недопонимаю?

[Accountant]

Если наше предприятие выплачивает за услуги физ лицу-нерезиденту (израиль), то удерживать 12 %?

Какие услуги и где предоставлены?

[natgeoliubiteli]

Консультационные. Гражданин у себя сидит и предоставляет (информацию в молдову по интернету высылает). Но если почитать статью 71, то доход от услуги оказанной резиденту уже считается полученным в молдове. Или я не так читаю? Вообще статья 71 для меня достаточно туманна, а статью 111 вроде как не пришьёшь - разные вещи регламентируют.

[Nehao]

natgeoliubiteli
Почитайте здесь, возможно что-то прояснится viewtopic.php?f=3&t=6971&hilit=%D1%83%D1%81%D0%BB%D1%83%D0%B3%D0%B8&start=120

[Nehao]

И еще ОБНП

29.4.9. Какой порядок налогообложения доходов физического лица- нерезидента, в результате осуществления деятельности за пределами Республики Молдова, согласно, индивидуального трудового договора?

Согласно положение ст. 70 части (1) Налогового Кодекса, весь доход налогоплательщика-нерезидента делится на доход, полученный: а) в Республике Молдова в результате предпринимательской деятельности или работы по трудовому договору (соглашению); b) за пределами Республики Молдова в результате предпринимательской деятельности или работы по трудовому договору (соглашению). Все доходы полученные нерезидентами в Республике Молдова отражены в положение ст. 71 Налогового Кодекса. Следует отметить, что согласно ст. 71 пункт n) Налогового Кодекса, доходы, получаемые от осуществляемой деятельности по трудовому договору (соглашению) или иным договорам гражданско-правового характера, включая гонорары руководителей, учредителей или членов правления и/или иные выплаты, получаемые членами органов управления юридического лица - резидента, независимо от места фактического выполнения управленческих обязанностей, возложенных на таких лиц, подлежат налогообложению подоходным налогом у источника выплаты . Учитывая положение ст. 73 части (4) Налогового Кодекса, доходы физических лиц-нерезидентов, определенные пунктами n) и o) статьи 71 Налогового Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты в порядке, установленном статьей 88 Налогового Кодекса, без права на вычеты и/или освобождения в отношении таких доходов. Следовательно, учитывая положение законодательство, в случае когда работодатель заключает с физическим лицом-нерезидентом индивидуальный трудовой договор, то данные доходы подлежат налогообложению у источника выплаты в порядке установленной статьей 88 Налогового Кодекса, независимо от места фактического выполнения управленческих обязанностей, по ставкам согласно статье 15 пункт а ) Налогового Кодекса. При выплате доходов нерезиденту, следует учитывать и положение части (1) ст.4 Кодекса, где если международным договором, регулирующим налогообложение или содержащим нормы, регулирующие налогообложение, одной из сторон является Республика Молдова, установлены иные правила и положения, чем те, которые предусмотрены налоговым законодательством, применяются правила и положения международного договора.

[natgeoliubiteli]

Почитала, но ответ налоговой не "отражён" в статье 71. Там просто написано что услуга должна быть оказана резиденту нерезидентом. Может ошибаюсь.
Давайте расмотрим 2 ситуации.
1. нерезидент у себя на родине проводит поиск клиентов, зная законодательство, консультирует по вопросам права и помогает составить договора. Вроде как он у себя на родине услугу оказывает. Рискуем, ссылаемся на обобщённую базу и не удерживаем ПН. Есть такая возможность?
2. Не рискуем, считаем что доход в молдове получен. Удерживаем 12 %? В конвенции с израилем я не вижу других ставок по предпринимательской деятельности. Только по дивидендам, добындам и т.п..Или не заметила что-то?

[Nehao]

С моей точки зрения у вас здесь вырисовывается ст.88.

[natgeoliubiteli]

И ещё, статья 72 (3) Доходы физических лиц – нерезидентов, определенные статьей 71, не связанные с постоянным представительством в Республике Молдова, подлежат налогообложению у источника выплаты согласно статье 91, без права на вычеты, за исключением доходов, указанных в части (4).
Значит точно удерживать нужно? Так как получает доход не через представительство.

А насчёт статьи 88, то статья 72 (4) определяет: Доходы физических лиц – нерезидентов, определенные пунктами n) и o) статьи 71, подлежат налогообложению у источника выплаты в порядке, установленном статьей 88, без права на вычеты и/или освобождения в отношении таких доходов.
Часть n) вроде как включает договора гражданско-правового характера, но, на мой взгляд, подразумевают руководителей и менеджеров. Меня на эту мысль наталкивает окончание предложения части n):
независимо от места фактического выполнения управленческих обязанностей, возложенных на таких лиц;