Льготы работнику

[AFEX]

Anexa nr. 1
la Hotărîrea Guvernului nr.77
din 30 ianuarie 2008
........................
30. Donatia se poate efectua sub forma transmiterii:
mijloacelor fixe;
activelor de capital;
altor active circulante (productie finită, materiale, mărfuri, mijloace
bănesti etc.).

32. În cazul efectuării donatiei sub forma transmiterii mijloacelor bănesti,
suma lor nu se permite spre deducere si urmează a fi ajustată, dacă aceste
cheltuieli au fost reflectate ca cheltuieli curente a întreprinderii în conformitate
cu prevederile SNC.
33. Dacă donarea mijloacelor bănesti se efectuează din contul venitului
rămas după impozitare, suma mijloacelor băneúti donate nu se aditionează la
venitul impozabil si, respectiv, nu se impozitează cu impozitul pe venit.

Anexa nr.2
la Hotărîrea Guvernului
nr.596 din 13 august 2012
MODUL DE COMPLETARE A DECLARAŢIEI
CU PRIVIRE LA IMPOZITUL PE VENIT

......

38. În rîndul 03038 se reflectă suma contribuţiilor băneşti efectuate sub formă de donaţie, conform datelor contabilităţii financiare.



а теперь задайте вопрос,
я отвечу

[m_sash]

Добрый день всем! Нужна помощь, с льготами сталкиваюсь первый раз. Директор брал билеты на самолет в январе. Сейчас нужно оформить это как льготу и вернуть ему деньги. Как это все правильно оформить?

[svetuta]

Добрый день всем! Нужна помощь, с льготами сталкиваюсь первый раз. Директор брал билеты на самолет в январе. Сейчас нужно оформить это как льготу и вернуть ему деньги. Как это все правильно оформить?

почему бы не оформить командировку ?

[m_sash]

Непосредственный начальник сказал провести как льготу...

[natgeoliubiteli]

Accountant, Afex, Наталица, какие вы умницы!!!
Так, теперь в моей голове кое-что проясняется. Я не зря с самого начала думала о дарении как о доходе, а не как о расходе. И как-то странно показалось что отнесли на расходы, сняли с расходов и по нулям. А откуда 12 % тогда? Получается - по строке 0207 - доход, по строке 03038 - невычитаемый расход. по итогу 12 % с суммы денежного дарения. Спасибо огромное всем. Вот ёлки, недостаток опыта сказывается

[Accountant]

а теперь задайте вопрос,
я отвечу

Если в 03038 подаренные деньги (по ст. 32 ПП 77) корректируются для определения дохода по ст. 42, где корректируется невычитаемый расход этих денег?

[natgeoliubiteli]

Я поняла так. По строке 03038 корректируется невычитаемый расход по дарению. В налоговых целях ноль, в финансовом учёте сумма дарения. А по строке 0207 в финансовом учёте дохода нет,а в налоговых целях есть. Вот в итоге и доход с которого 12 %. Я неправильно поняла?

[AFEX]

а теперь задайте вопрос,
я отвечу

Если в 03038 подаренные деньги (по ст. 32 ПП 77) корректируются для определения дохода по ст. 42, где корректируется невычитаемый расход этих денег?

HG 77 prevede urmatoarele:

31. Venitul rezultat din efectuarea donatiilor si supus impozitării se
determină în functie de categoria activelor donate:
a) pentru mijloacele fixe si activele de capital – ............;
b) pentru activele materiale circulante – .................... .
32. În cazul efectuării donatiei sub forma transmiterii mijloacelor bănesti,
suma lor nu se permite spre deducere si urmează a fi ajustată, dacă aceste
cheltuieli au fost reflectate ca cheltuieli curente a întreprinderii în conformitate
cu prevederile SNC.

adik
prin acest regulament Guvernu recunoaste nedeductibilitatea cheltuielii cu $$$$ in calitate de donatie ca fiind echivalenta cu recunoasterea venitului din donatie.

[AFEX]

Я поняла так. По строке 03038 корректируется невычитаемый расход по дарению. В налоговых целях ноль, в финансовом учёте сумма дарения. А по строке 0207 в финансовом учёте дохода нет,а в налоговых целях есть. Вот в итоге и доход с которого 12 %. Я неправильно поняла?

nu,
reesind din prebederile HG 77, se impoziteaza doar diferentele dintre valoarea de piata si: baza valorica, valoarea de bilant (in dependenta ce este mai mare) si nominalul banilor (in acest caz este acelas)
astfel, ca in cazul activelor cu exceptia banilor se recunoaste un venit fara a scoate din cheltuieli, iar in cazul banilor nu se recunosc la deduceri cheltuiala cu numerar.
situatia trebuie vazuta in ansamblu, inclusiv cu instructiunea de completare VEN12.

[svetuta]

вопрос такой
работодатель выдаёт работнику займ , %-ый, ставка - базовая ставка НБМ
работодатель льготу не начисляет, п/н тоже
но, может ли работодатель начислять % по займу работнику, не ежемесячно , а раз в год, в конце года, либо в момент погашения займа полностью ?
вроде бы нет каких-то ограничений ?
либо начислять % ежемесячно , и обязать работника выплатить % в момент полного погашения кредита либо в конце года, в зависимости от условий и срока займа
как думаете ?

[AFEX]

вопрос такой

как думаете ?

недавно сказали что правильно думаю

[InJen]

svetuta
а вы решите как вам будет удобней и оговорите это в договоре, тогда проблем не будет.

[svetuta]

svetuta
а вы решите как вам будет удобней и оговорите это в договоре, тогда проблем не будет.

вопрос встал потому что при без%-ом займе льгота и п/н начисляется ежемесячно
не вызовет ли у проверяющих сомнения что % начисляется и выплачивается ежегодно
считаю что не должно вызвать ))

[InJen]

считаю что не должно вызвать ))

я так же считаю, тем более что налоговый период у нас год.

[natgeoliubiteli]

Я поняла так. По строке 03038 корректируется невычитаемый расход по дарению. В налоговых целях ноль, в финансовом учёте сумма дарения. А по строке 0207 в финансовом учёте дохода нет,а в налоговых целях есть. Вот в итоге и доход с которого 12 %. Я неправильно поняла?

nu,
situatia trebuie vazuta in ansamblu, inclusiv cu instructiunea de completare VEN12.

Afex, вы разрешали задавать вопрос. Вы меня запутали немного. Я прочитала это постановление 77 уже раз 5 и инструкцию по заполнению вен. Для себя поняла вот так:
Делаю договор дарения денег и проводки: Дт 722 Кт 539, Дт 539 Кт 242
Поскольку я отнесла на расходы на счёт 722 дарение денег, то применяю пункт 32. При осуществлении дарений в форме денежных средств соответствующая сумма не разрешается к вычету и должна быть скорректирована, если данные расходы были отражены как текущие расходы предприятия в соответствии с положениями НСБУ или МСФО.
В декларации вен по строке 03038 в налоговых целях я сниму эти расходы. А ещё без всяких проводок делаю корректировку доходов по строке 0207: Просто и в балансовой стоимости и в рыночной стоимости написать сумму дарения и в итоге в графе 4 - сумма дарения денег. А как ещё?
Где я в своих рассуждениях ошибаюсь? Мне просто нужно всё правильно сделать. Я уже сказала директору что налоговые последствия по такой сделаке 12 % ПН. Проводки для себя в голове утрясла вроде.