Роялти или услуги

[Райэл]

Полную ерунду написали. При чем тут оборудование к роялти?! Ей Богу, скоро еще и аренду помещений к роялти отнесут.

[Лара]

и вдогонку - как быть долгом по плате за найм за прошлый год? С него тоже удерживать 15%? (по аналогии с 5% у источника выплаты)

и ещё - роялти облагается НДС? ни в 4, ни в 5 главе Р.3 не нашла - о роялти ни слова. Но в гл. 1 Основные понятия 4) Поставка (оказание) услуг тоже как бы к роялти не относится:
4) Поставка (оказание) услуг - деятельность по оказанию материальных и нематериальных потре-бительских и производственных услуг, включающая передачу собственности в аренду, имущественный наем, узуфрукт, операционный лизинг, передачу прав на использование любых товаров, за оплату, с частичной оплатой или без оплаты; деятельность по выполнению строительно-монтажных, ремонтных, научно-исследовательских, опытно-конструкторских и других работ за оплату, с частичной оплатой или без оплаты; деятельность по оказанию услуг доверительным управляющим покупателю и доверительным управляющим учредителю управления при реализации договора доверительного управления. Услуги, оказанные доверительным управляющим покупателю при реализации договора доверительного управления, считаются поставкой, осуществленной учредителем управления доверительному управляющему.
... помогите разобраться, плиз....

[Accountant]

а ещё безвозмездно

спасибо
но в этом случае износ оборудования не вычитаем...

Какой износ? Оборудование не на балансе предприятия.

[ирина85]

почему не на балансе?я так поняла,что они наймодатели,Лара наверное имела ввиду,что если безвозмездно=>нет дохода=>износ невычитаем в целях НО

[Лара]

почему не на балансе?я так поняла,что они наймодатели,Лара наверное имела ввиду,что если безвозмездно=>нет дохода=>износ невычитаем в целях НО

совершенно верно

[Лара]

1) как быть долгом по плате за найм за прошлый год? С него тоже наниматель должен удерживать 15%? (по аналогии с 5% у источника выплаты)
2) роялти облагается НДС?
помогите разобраться, плиз....

1) ???...
2) всё таки "Поставка (оказание) услуг - деятельность ... включающая передачу собственности в аренду, имущественный наем, узуфрукт, операционный лизинг, передачу прав на использование любых товаров..." , но это не "передача прав на использование промышленного, коммерческого или научного оборудования" => роялти не является объектом обложения НДС ???
Форумчане, очень прошу высказаться. А то сложилось мнение, что п.1 ст. 12 НК изменили, чтоб только нам насолить...

[AFEX]

при чем тут ст 12 и ст. 93,
нипанятна

[Лара]

Статья 12. Понятия
Для целей настоящего раздела применяются следующие понятия:
1) Роялти (периодические платежи) – доход, включающий выплаты любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или предоставление права использования любого авторского права и/или смежных прав, в том числе на произведение  литературы, искусства или науки, включая кинофильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, за использование или предоставление права использования любого патента на изобретение, товарного знака, чертежа или модели, плана, компьютерной программы, секретной формулы или процесса либо за использование или предоставление права использования промышленного, коммерческого или научного оборудования, информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта.
[Ст.12 пкт.1) в редакции ЗП267 от 23.12.11, МО13-14/13.01.12 ст.32; в силу с 13.01.12]

=> доход от сдачи внаём оборудования отныне называется роялти и в письме НИ http://www.fisc.md/common/business/juri ... oyalty.pdf (ирина85 вчера его выдала на опщее обозрение) указано, что у источника выплаты удерживать 15%, но не разъяснён механизм, а именно: удерживать ли только из сумм, начисленных в текущем году, или и из сумм, выплачиваемых в текущем году, но начисленных в предыдущем

а ст 93 даёт определение, что считать поставкой услуг - и я надеюсь убедить себя, что сдача внаём оборудования (или предоставление права использования оборудования), поскольку доход от этого отныне называется роялти, не подлежит обложению НДС... но никак не получается.

Наймодателю придётся сумму платы за использование оборудования с НДС-ом выписывать, а нанимателю удерживать у источника выплаты 15%. Убедите меня в обратном!

[AFEX]

Вы же сами написали

Статья 12. Понятия
Для целей настоящего раздела применяются следующие понятия:
1) Роялти (периодические платежи) – доход, включающий выплаты любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или предоставление права использования любого а........

[AFEX]

а как говориться 2 раздел 3 не помеха .........

[Binaun]

Что-то я не понимаю вопроса...

"Поставка (оказание) услуг - деятельность ...

Услуги (деятельнось по оказанию услуг) являются объектом обложения НДС.

Роялти (периодические платежи)

Платежи не являются объектом обложения НДС.
Услуги имеют стоимость (которая в некоторых случаях называется "роялти"). На эту стоимость, как и раньше, добавляется НалогДобавленныйнаСтоимость.

[Лара]

Binaun, AFEX, "Спасибо, учител. Убедила!" (вспомнился алфавит в исполнении Харламова и Мартиросяна)
т.е. убедили, что я зря ищу возможность съэкономить НДС. Ну и ладно!

А можно узнать ваше мнение касательно первой части вопроса

у источника выплаты удерживать 15%, но не разъяснён механизм, а именно: удерживать ли только из сумм, начисленных в текущем году, или и из сумм, выплачиваемых в текущем году, но начисленных в предыдущем

"Спасибо, учител!"

[Binaun]

А этот вопрос уже выше моей головы - не отвечу. Верю что с платежей за прошлый год удерживать не надо. Аргументов - не имею. Просто верю.

[Сергей Темрин]

Кто подскажет, в чем разница между «предоставлением информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта» (из определения роялти) и информационными (или консультационными) услугами?
Облагаются-то они по-разному.

[Сергей Темрин]

«предоставление права использования промышленного, коммерческого или научного оборудования» (роялти)
или
Статья 88 (5) Если физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность, предоставляет услуги и/или работы, то его доход рассматривается работодателем как заработная плата, с которой удерживается налог в соответствии со ставками, предусмотренными в пункте а) статьи 15.
или
Статья 90.1(3) Лица, указанные в части (1) статьи 90, удерживают налог в размере 10 процентов доходов, полученных физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью, от сдачи во владение и/или пользование (в имущественный наем, аренду, узуфрукт) движимой и недвижимой собственности, за исключением аренды сельскохозяйственных земель.

Три одинаковых действия, и все облагаются по-разному.
Как быть?