Налоговый форум Молдовы

**Katrin** » 11 фев 2009, 12:57

Потом спишем на итоговый фин результат 8600.

А как потом востанавливать будем. Когда подоходный налог приобретет другую ставку?

Извените за непонятливость и надоедливость.

**Люга** » 11 фев 2009, 13:28

На забалансовом счете ведете аналитику, за какой год, с какой суммы начислены отсроченные активы или обязательства.
Так и будем.
Я например прикладываю к годовому отчету бухерскую справку каждый год, с расчетами.
Да и в аналитике 425 и 135 видны периоды./но не видны суммы с которых расчитаны/
Ну и т.д и т.п.

**Katrin** » 11 фев 2009, 14:28

Я тоже бух.справочку даду с пояснялками и расчетами. Получается потом мы делаем след. образом (X-Y)*% = 135сч, где Х - сумма от которой исчисляли отсроч обво за 2006г, а Y - сумма от которой исчисляли отсроч обво за 2007г :?:

И прводка дт135 кт731 :?:

ТАК

**Люга** » 11 фев 2009, 15:10

Katrin писал(а):Дв 2006 у меня сформировался отсроченный актив (15%)
31.12.06 135 731 9800
В 2007 году (15%)
31.12.07 135 731 -1200
с-до по 135 8600

Хэлпните плз.

Так у вас же дважды проводка Д-Т 135
9800+1200
откуда 8600 тогда
должно быть с-до 135 - 11000
Или все же где то были отсроченные обязательства, т.е 425 :?:

Или я где запуталась, или чего не поняла :?:

**kosoglazzzka** » 11 фев 2009, 21:14

Katrin писал(а):31.12.06 135 731 9800

31.12.07 135 731 -1200

с-до по 135 8600

Люга, во втором случае Katrin делает списание отсроченного актива.
Я тоже так делаю, поскольку 135 и 425 взаимно погашаются только тогда когда происходят от одних и тех же временных разниц, чтоб потом не путаться лучше делать реверсирование.

**Люга** » 12 фев 2009, 07:03

Отсроченный актив это 135
отсроченные обязательства -425
Я так поняла что все время был отсроченный актив.
Поэтому т спросила, не перепутала ли она 135 и 425.
Естественно они взаимопогашаютя.
Спросила на всякий случай.
Видимо 2006-актив
2007-обязательства.
Тогда верно :!:

Katrin, В 2007 что было :?:

Просто я нигде не увидела слова ОБЯЗАТЕЛЬСТВО :!:

**Люга** » 12 фев 2009, 07:13

Katrin писал(а):31.12.06 135 731 9800
В 2007 году (15%)
31.12.07 135 731 -1200
с-до по 135 8600

Обратите внимание :!:

Может быть 2008 731/135 - 1200
Тогда сальдо 8600

**Люга** » 12 фев 2009, 07:18

kosoglazzzka,
Списание отсроченных активов Д-т 731 к-т 135.
А нам показали Д-т 135 к-т 731 :mrgreen:

Девочки, не путайтесь

**Katrin** » 12 фев 2009, 08:01

Люга права у меня в 2007 были об-ва. Я просто некорректно изъясняюсь. Я делала реверсирование. 1200. Я не могу утверждать, что это правильно. Конечно в 2007 надо было сделать проводку 731/425 1200. А я уменьшила отсроченный актив.

**Люга** » 12 фев 2009, 08:05

Katrin, Тогда все верно :!:

Сейчас на все с-до 135 делаете Д-т 731 к-т 135
и будет вам счастье :!:

**Люга** » 12 фев 2009, 08:07

Katrin писал(а): Конечно в 2007 надо было сделать проводку 731/425 1200. А я уменьшила отсроченный актив.

Это была бы лишняя проводка.
731/425
425/135
Все равно пришди к уменьшению 135
Т.е. в 2007 нормально 731/135

**Toro** » 12 фев 2009, 21:56

сегодня была на семинаре в акап. так вот насччет временных разниц: мнение г-на Недерицы понятно закрывать и вести учет на забалансовых счетах, но никакого официального документа на это нет. другое мнение - не закрывать и рассчитывать по ставке 15% а это разве не противоречит закону- ведь ставка - 0 :?:

**Люга** » 13 фев 2009, 06:17

Toro,
А какой официальный документ вы ждете
НСБУ 12 никто не отменял
Оценка текущих и отсроченных обязательств и активов по подоходному налогу
27. Текущие обязательства (активы) по подоходному налогу должны оцениваться в сумме, которую предприятие планирует выплатить бюджету или получить из бюджета, исчисленной по установленной ставке подоходного налога на дату составления бухгалтерского баланса.
28. Отсроченные обязательства и активы по подоходному налогу должны оцениваться по ставке налога, установленной налоговым законодательством на дату составления бухгалтерского баланса. В последующем, при восстановлении актива или погашении обязательства, они оцениваются по ставке подоходного налога, действующей на данный период.

**veronica** » 17 фев 2009, 18:13

sos,explicati-mi va rog cum calculez salariul 2008 iunie ,salariul fiind 5800 lei, se socoate prima luna fara scutire?SI SE CALCULEAZA IMPOZITUL PE VENIT CU COTA DE 18%?PLIZZZZ

**Tiana** » 17 фев 2009, 18:46

Нет, 7%, потому что у Вас он до конца года с вычитаемыми освобождениями (с июля месяца) и взносами не перевалит за предел, а за июнь 5800 - 174 (3% мед) - 232 (4% пенсионка) = 5394 * 0,07 = 377,58 леев ПДХ, если нет других условий у задачи

Налоговый форум Молдовы

Подоходный налог

calcularea salariului

Кто сейчас на форуме