П/н у источника выплаты для нерезидента

[Binaun]

А давайте попробуем взглянуть на ситуацию иначе...

пригласили представителя румынской компании

оплачиваем за него гостиницу...

Не-а. Он не сам сюда приехал, не для своего удовольствия и не по своим личным делам. Его сюда прислала компания.
Оплачиваем за румынскую компанию гостиницу для их представителя.

Ну их в баню, этих физиков. В юриками разбираться проще.

[Сергей Темрин]

Вообще, это стандартные представительские расходы.
Но, к сожалению, у ряда представителей ГНС есть точка зрения, что расходы на оплату гостиницы для партнеров, не входят в состав представительских расходов. Хотя я знаю случаи, когда проверяющие принимали подобные расходы, как представительские.

[natgeoliubiteli]

Хочу услышать мнение коллег.
Предприятие молдавское обратилось за помощью к иностранному консультанту, который помог найти клиента за границей. Консультант за найденного клиента получил свой комиссион. Вопрос. Этот доход получен не в Молдове? По логике да. но статья 111 НК меня смущает. Место поставки:
e) место нахождения, а при отсутствии такового – место жительства или место пребывания получателя следующих услуг:
- услуги агентов, действующих от имени и за счет других лиц, – по услугам, перечисленным в настоящем пункте;
У нас получатель услуг в Молдове.
У кого какие идеи? Не хочется попасть под штраф за неудержание ПН у нерезидента.

[kosoglazzzka]

natgeoliubiteli по ПН смотрите 71 ст.
ст.71 b) доходы, получаемые от оказания услуг, в том числе от управленческих, финансовых, консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических, агентских (посреднических), информационных услуг, оказываемых резиденту ...
Т.е., если иностранный консультант - нерезидент, то нужно было удерживать ПН. Но нужно смотреть международное соглашение, хотя, если у вас нет сертификата резидентства, то, получается нужно было удержать 15%.

[natgeoliubiteli]

Да, но есть Статья 70. Общие положения по разделению источников дохода нерезидентов
(1) Весь доход налогоплательщика-нерезидента делится на доход, полученный:
а) в Республике Молдова в результате предпринимательской деятельности или работы по трудовому договору (соглашению);
b) за пределами Республики Молдова в результате предпринимательской деятельности или работы по трудовому договору (соглашению).
(2) Если настоящей главой не предусмотрено иное, при определении облагаемого дохода нерезидентов:
a) учитывается только доход, полученный в Республике Молдова;
b) разрешается вычет только тех расходов, которые непосредственно относятся к доходу, указанному в пункте а), подлежащему налогообложению в Республике Молдова.

Потому я смотрю, где считается полученным этот доход нерезидента. Если в молдове - удерживаем, если за границей - нет.
Я неверно рассуждаю?

[Sirenity]

а мне кажется, что место поставки услуг Вы верно определили согл. ст. 111 п. е) , но доход возникает не в РМ , т.е. это "простой" импорт услуг... 20% НДС всего лишь...

[kosoglazzzka]

natgeoliubiteli да все так, только почему вам кажется, что доход нерезидента получен не в Молдове? я не спорю, я просто не очень поняла ваши аргументы
уж, если трогать 111 ст., которая определяет есть импорт услуг у нас или нет, и, мы определились, что он все-таки есть, то что такое импорт услуг? это - оказание услуг юридическими и физическими лицами - нерезидентами Республики Молдова юридическим и физическим лицам - резидентам или нерезидентам Республики Молдова, для которых местом поставки считается Республика Молдова. я, идя дорогой предложенной вами, пришла к тому, что доход нерезидента получен на тер. РМ. А вам как кажется?

[Sirenity]

Если бы этот консультант лично приехал в РМ и оказал бы на месте Вам услугу, тогда да - у него возник доход на территории Молдовы, а так с территорией Молдовы его ничего не связывает.

[natgeoliubiteli]

Мне кажется что всё-таки доход получен не в молдове. И тогда нет импорта. Так?
Извините, уже так заработалась, что сомневаюсь в себе и во всём, вижу скелеты за каждой берёзой

[Галина]

natgeoliubiteli, импорт услуг тут есть. А дальше не путаетесь: ст.111 регулирует НДС. Вы (по моему мнению) попадаете
e) место нахождения, а при отсутствии такового – место жительства или место пребывания получателя следующих услуг:
- услуги агентов, действующих от имени и за счет других лиц, – по услугам, перечисленным в настоящем пункте;
У нас получатель услуг в Молдове.
т.е на 20% НДС вы попали(сорру за плохую новость
а с. 70 и 71 регулируют удержание п/н у нерезидента. И тут, лично у меня, есть вопросы, чтобы определить надо ли вам еще и п/н удерживать. Вы ему за границу перечислили?

[natgeoliubiteli]

да, за границу. он нашёл клиента тоже за границей. сроки позволяют. тут пару дней прошло с момента оплаты. Так что есть время и НДС начислить и перечислить и ПН если что

[Галина]

а вот п/н тут вряд ли возникает, доход получен за границей.Еще завтра гляну.

[Галина]

есть время и НДС начислить и перечислить

Времени нет, перечислять НДС надо в день оплаты инвойса.
У меня еще вопрос:вы с физ.лицом работали или с юр.?
При всем нашем НК, более размытой статьи, я просто не встречала. Если, честно, при проверке просто наглостью надо брать или заранее письмом запастись.

[Сергей Темрин]

при проверке просто наглостью надо брать или заранее письмом запастись.

Эх, как мне нравится такая позиция!

[natgeoliubiteli]

есть время и НДС начислить и перечислить

Времени нет, перечислять НДС надо в день оплаты инвойса.
У меня еще вопрос:вы с физ.лицом работали или с юр.?
При всем нашем НК, более размытой статьи, я просто не встречала. Если, честно, при проверке просто наглостью надо брать или заранее письмом запастись.

НДС перечислили. За 2 дня что, пеню могут начислить? В декларацию правильно всё попадёт.
Работали с юр лицом. Имеет какое-то значение для статьи 70-71? Я тоже в этих статьях путаюсь. Вроде статья 111 не относится к ПН, а с другой стороны тогда как определить где доход получен?
И вообще иностранные партнёры фиг захотят чтобы с них что-то удерживали. Это в случае чего за свой счёт с невычитаемым расходом перечислить этот ПН.