Выигрыш и дарение

[AFEX]

parerea mea:
"da sau nu" nu prezinta un joc de noroc din motivul ca:
- este organizata pe prime in scop de publicitate a postului si
- cistigurile sunt achitate din sursele proprii ale organizatorilor.
- participarea la joc nu presupune o plata.

mai degraba este o promisiune publica de recompensa.
in aceste conditii actiunile serviciului contabil care a platit "cistigul" este corecta.
persoana fizica este obligata sa depuna CET indicind in alte venituri suma cistigului si sa calculeze IPV pe principii generale.

[oxoleg]

Здравствуйте, форумчане,
у меня такой вопрос
был о проведение конкурса- посредством интернета,в результате физ лицо -не наш сотрудник выиграл приз допустим его стоимость 1700лей
согласно ст 90 prim п 1) следует удержать 10% из выигрыша.
Предприятие будет выплачивать этот налог вместо данного физ лица
налог будет не вычитаем в целях н/обл(выплаченный в пользу третьих лиц)
что же касается стоимости данного выигрыша-тоже будет не вычитаемая?
и еще какие проводки мне следует дать?
Дт 713,9 Кт 211,6 1700-выдан приз
Дт 179,3 Кт 534,2 170(10%) предприятие само исчисляет налог
отражаю по строке PUB в IRV 09 удержание окончательное годовую информацию не предоставляю

Прошу Вашего совета.
Спасибо

[AFEX]

este vorba de alte plati in folosul persoanelor fizice: art 90 din CF (versiune pinla 13.01.2012)
dar cum e mai bine,
o decis prime-ul, tinind cont de prevederile legislatiei in vigioare la moment,
pentru ca ei au organizat si petrecut emisiunea .

[AFEX]

in regulamentul de petercere a campaniei trebuia inclus astfel de clauza:
- bunul material inminat cistigatorului reprezinta 90 la suta din totalul cistigului. diferenta de cistig neinminata in cuantum de 10% reprezinta impozitul pe venit retinut in conformitate cu normele fiscale in vigoare.

[Сергей Темрин]

В ходе рекламной кампании был разыгран автомобиль. 10 % с выигрыша удержали.
Не может ли данная операция рассматриваться налоговиками, как дарение (т.е. применяется статья 42 (1) НК) для предприятия?
Я себя, конечно, успокаиваю, что дарение - это без всяких условий (а у нас надо участвовать в рекламной акции), что мы заранее не знаем получателя дара, что мы все правильно сделали смету рекламной кампании и т.д.
Может у вас есть какие-либо аргументы - пентру или контра?

[Галина]

Есть, денежные или вещевые. Оформите еще 1 выигрыш при проверке.

[Райэл]

Сергей Темрин
Если компания соответствует условиям ст. 5 п. 38, то проблем быть не должно.

[Accountant]

...
Не может ли данная операция рассматриваться налоговиками, как дарение (т.е. применяется статья 42 (1) НК) для предприятия? ...

Суть сделки и ее налогообложение происходит из составленных документов.

[Сергей Темрин]

Не нашел нужную тему, решил наш запрос и ответ на него разместить здесь.

Просим рассмотреть нижеследующий запрос.
В Обобщенной базе налоговой практики Главной государственной налоговой инспекции, представлено разъяснение (код 29.1.7.2) по вопросу применения налоговых положений к рекламным акциям, связанным с получением подарков, премий, выигрышей, которые не подпадают под определение рекламной компании (копия прилагается).
В разъяснении указывается, что в случае, когда физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью, получает выигрыш, подарок как результат не от рекламных кампаний, применяются положения ст. 90 (ч.3) Налогового кодекса, т.е. предварительно удерживается как часть налога сумма в размере 5% из выплат, осуществленных в пользу физического лица, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по доходам, полученным этим физическим лицом согласно ст. 18 Налогового кодекса. При этом, не применяются положения ст. 901 (ч.2) о неудержании с выигрыша, величина которого не превышает 10% суммы, указанной в ст.33 (1). В настоящее время данное положение не применяется, в связи с исключением с 1 января 2012 г. пункта р1) ст.20 Налогового кодекса.
Таким образом, исходя из вышеизложенного, предприятие при безвозмездном распространении листовок, флаеров, ручек, календарей, чашек с логотипом предприятия, блокнотов и т.п., неопределенному кругу лиц, в связи с тем, что данная деятельность не подпадает под определение рекламной кампании согласно ст. 3 (38) Налогового кодекса, должно со всей стоимости переданного материала удержать и уплатить налог, а также получить идентификационные данные лица для представления впоследствии, территориальному налоговому органу отчет с указанием фамилии и имени, адреса и фискального кода физического лица, в пользу которого произведены выплаты, а также общей выплаченной суммы и общей суммы удержанного налога. Также в срок до 1 марта налогового года, следующего за годом, в течение которого были произведены выплаты, предприятие должно представить их получателям информацию о виде выплаченного дохода, его размере, сумме предоставленных согласно освобождений, сумме вычетов, а также о сумме удержанного налога (если удержание производилось) (ст.92). В свою очередь, физические лица, получившие рекламный материал, должны согласно ст. 83 Налогового кодекса, обязаны представить Декларацию о подоходном налоге, как получившие налогооблагаемый доход из источников, отличных от заработной платы.
На наш взгляд, подобная трактовка положений налогового законодательства не может быть применима на практике и не соответствует по своей сути преследуемой предприятием цели при распространении рекламных материалов (привлечение и поддержание внимания и интереса получателя подарка к рекламодателю, а не выплата дохода в пользу получателя).
В соответствии со ст.1 Закона «О рекламе» № 1227-XIII от 27.06.97 г. реклама - публичная информация о лицах, товарах (работах, услугах), идеях или начинаниях (рекламная информация, рекламный материал), призванная вызывать и поддерживать интерес к ним неопределенного круга лиц, способствовать их реализации и повышению престижа производителя. Таким образом, распространение различных товарно-материальных ценностей с определенной информацией призвано привлечь внимание и интерес к ней получателя, и получатель рекламного материала не является заинтересованным лицом, как при розыгрыше или лотереи, когда лицо добровольно принимает условия участия в розыгрыше или акции, с целью получения приза, подарка.
В связи с вышеизложенным, получение рекламного материала для получателя, по нашему мнению, не может являться доходом.
В то время как ст. ст. 90 Налогового кодекса предусматривает удержание из выплат доходов в пользу физических лиц.

Просим Вас высказать официальное мнение по указанным разъяснениям Главной государственной налоговой инспекции, содержащимся в Обобщенной базе налоговой практики, под кодом 29.1.7.2, и вышеизложенным нами аргументам.


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

«26» марта 2012 г. № 26-08/1-12/227/1688

«Concept» S.R.L.

Главная государственная налоговая инспекция рассмотрела Ваш запрос № 93 от 21.02.2012 г. и сообщает следующее.
Экономический агент может осуществлять рекламу своих товаров (работ, услуг) путем организации рекламных кампаний или иными способами, которые соответствуют положениям Закона о рекламе № 1227-XIII от 27.06.1997 г. Согласно положениям ст.1 вышеуказанного Закона реклама - публичная информация о лицах, товарах (работах, услугах), идеях или начинаниях (рекламная информация, рекламный материал), призванная вызывать и поддерживать интерес к ним неопределенного круга лиц, способствовать их реализации и повышению престижа производителя.
В первую очередь, в налоговых целях необходимо применять положения ч.(1) ст. 901 Налогового кодекса, согласно которым каждый плательщик выигрышей от рекламных кампаний обязан удержать из каждого выигрыша и перечислить в бюджет налог в размере 10%.
В случае, когда осуществляется реклама, все понесенные расходы представляют собой составную часть рекламы. Соответствующие расходы разрешаются к вычету в соответствие с положениями ст.24(1) Налогового кодекса.
В то же время, имущество с логотипом экономического агента (ручки, календари), полученные физическими лицами в рамках рекламной акции, не являются доходом данных лиц и не подлежат налогообложению.


Заместитель министра Виктор Барбэнягрэ

[AFEX]

вот что значит нацепить логотип на имущество,
у кого там троллейбус с логотипом, приму как рекламу без последствий для предприятия

ПыСы (думаю что МинФин не ограничиться только к ручкам и календарям, а хотя бы еще к брелкам, спичкам..... и моему тролейбусу)

[AFEX]

сколько лет говорю вот етому минфину:
дайте понятие рекламному материалу, который не представляет имущественный интерес получателя этого материала и ограничте его суммой,
а то ведь, и до моего троллейбуса (который кстати не представляет никакого имущественного интереса для меня лично) дойдет логотип

[alina_b]

Уважаемые форумчане!!!

ВСЕ горит... Гипс снимают... Клиент уезжает... Нужно срочно решить вопрос

Перечитала все что можно на сайте по поводу дарения, но так и не уяснила для себя как провести правильно следующую операцию:

Предприятие (не плательщик НДС) собирается устроить для своих сотруников лотерею... Счастливчик получит огромный телевизор (стоимость больше 6000 лей)... Телевизор куплен предприятием по накладной....

В уме две опции отражения данной операции:

1. оформить как мат/помощь (по налогообложению тут все ясно)...
2. оформить как дарение (тут медстраха/соцстраха нет..., а как насчет ПН? Ст. 90 2прим (3) НК уже не в силе.. Как облогать? Как льготу по статье 19 НК?
3. можно ли использовать ст 90 1прим (3 3прим) НК? Является ли предприятие плательщиком выигрыша??? Вроде это не азартная игра... И не рекламная кампания...

Выписывание накладной обязательно во всех случаях?

Буду рада всем комментариям....!

[Accountant]

Предприятие (не плательщик НДС) собирается устроить для своих сотруников лотерею...
...
Вроде это не азартная игра... И не рекламная кампания...

А что это?

[alina_b]

Предприятие (не плательщик НДС) собирается устроить для своих сотруников лотерею...
...
Вроде это не азартная игра... И не рекламная кампания...

А что это?

Способ простимулировать своих сотрудников....

[AFEX]

получается розыгрыш подарка (вещевой премии) среди сотрудников.
если оформить как положено, можно сэкономить на СоцФонде и Медицине. без договора дарения у работника нужно прибавить к его доходу и обложить по ст. 88 НК РМ. если это часть программы по стимулированию работников, тогда, при соответсвующем образовании бухгалтера, можно вычитать такие расходы по ст. 24(1) НК РМ.
удачи