Подоходный налог по благотворительности

[AFEX]

В законодательстве очень много пробелов касающихся деятельности нерезидентов, если кто-то когда-то хоть что-то... будет здорово!

Согласен, особенно когда пишут (в ст. 76 нк, где установлен налоговый режим специально для представительств) что представительство платит п.н. тока по ст. 88 и 90, но потом выясняется что и в ст. 901 и в ст. 91 НК РМ также упоминаются лица, указанные в ст. 90(1) где входит и Ваше представительство. Да и когда бальшие спецы с ГГНИ твердят что все должны платить налог по ст. 90 2 , так как эта статья является исключением от общего правила налогообложения. Тут без ст. 11(1) не обойтись.



PS
Ответы были даны исключительно для представительств нерезидента, указанные в ст. 5, п. 20 НК РМ

[INA]

Помогите пожалуйста.
По итогам 2011 года предприятие убыточно. В течении года осуществляли благотворительность ( передали интернатам продукты питания, которыми торгуем ).
дт 713.5 кт 217.1 (например 1000 лей)
дт 713.4 кт 534.2 (1000*20%= 200 лей)
С какой суммы мы должны уплатить 15% подоходного налога с 1000 лей или учесть сторнированый НДС как расходы по благотворительности и расчитать 1200*15%.

[AFEX]

ДАВАЙТЕ РАЗБЕРЕМСЯ

ВО ПЕРВЫХ
НДС НАЧИСЛЯЕТСЯ ТОЛЬКО ПО ПОСТАВКАМ В ПРЕДЕЛАХ ПРЕДПР ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, У ВАС ТАКОГО, В ДАННОМ СЛУЧАЕ- НЕТ.
ВО ВТОРЫХ
РАЗРЕШАЕТСЯ ДЕБЕТОВАТЬ НДС ПО ПОКУПКАМ В ПРЕДЕЛАХ ПРЕДПР ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, У ВАС ТАКОГО, В ДАННОМ СЛУЧАЕ- НЕТ.

ОТСЮДА

ЕСЛИ ПО ТОВАРУ БЫЛ ДТ НДС (ВЫЖ ТОРГУЕТЕ) ПО ТОВАРАМ ПЕРЕДАННЫМ ИНТЕРНАТУ ДОЛЖЕН БЫЛ БЫТЬ ОТСТОРНИРОВАН ЗАЧЕТНЫЙ НДС.
ПО НСБУ 2, В СЛУЧАЕ ЕСЛИ НАЛОГ НЕ БЕРЕТСЯ В ЗАЧЕТ/ ВЫЧЕТ, ОН ЕСТЬ СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ СТОИМОСТИ ПОКУПКИ ЧТО РАВНО В ДАННОМ СЛУЧАЕ БАЛАНСОВОЙ СТОИМОСТИ ТОВАРА.
ПРАВИЛЬНЫЕ ПРОВОДКИ В ВАШЕМ СЛУЧАЕ

ДТ 534
КТ 226(К ПРИМЕРУ)
НА МИНУС 200 ЛЕЙ

ДТ 217
КТ 226 (ПРОДОЛЖАЕМ ВЫБРАННЫЙ ВАРИАНТ С ДАННЫМ СЧЕТОМ)
НА ПЛЮС 200 ЛЕЙ

А ПАТОМ

ДТ 713 ЗАТРАТЫ НА БАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ
КТ 217
НА СУММУ 1200 ЛЕЙ

ПРИ РАСЧЕТЕ БРАТЬ БАЛАНСОВУЮ СТОИМОСТЬ, РАВНОЙ 1200 ЛЕЙ И ЗАПОЛНИТЬ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ СТРОЧКИ ВЕН08.

[Сергей Темрин]

Читаю ОБНП
29.1.3.24. Какие налоговые обязательства по подоходному налогу возникают при осуществлении благотворительных мероприятий в пользу органов публичной власти и некоммерческих организаций?

В соответствии со ст.42 (1) НК, лицо, преподнесшее какой-либо дар, рассматривается как лицо, продавшее подаренное им имущество по цене, являющейся наибольшей величиной из его скорректированного стоимостного базиса или его рыночной цены на момент дарения. Расчет скорректированного стоимостного базиса собственности на момент дарения осуществляется с учетом положений статьи 26 и в соответствии с частями (1) и (2) статьи 38 отдельно по каждому подаренному объекту. Относительно вычета данных расходов связанных с дарениям, отмечаем, что в соответствии со ст. 36 (1) НК, налогоплательщик-резидент имеет право на вычет любых сделанных им в течение налогового года пожертвований на благотворительные цели и спонсорскую поддержку, но не более 10 процентов облагаемого дохода. В этих целях облагаемый доход налогоплательщика определяется без учета предоставляемых ему освобождений, предусмотренных настоящей главой. В соответствии с настоящей статьей могут вычитаться только пожертвования, сделанные в благотворительных целях или в целях спонсорской поддержки в отношении публичных учреждений, предусмотренных в статье 51, некоммерческих организаций, предусмотренных в подпунктах а) и b) части (1) статьи 52 и в статье 533, а также религиозных организаций, предусмотренных в подпункте с) части (1) статьи 52. Также, согласно положениям ст. 90.2 (1) НК, при превышении допустимых нормативом расходов, связанных с пожертвованиями в благотворительных целях или спонсорской поддержкой, установленных в статье 36, налогоплательщик, применяющий нулевую ставку подоходного налога, исчисляет и уплачивает налог в размере 15 % от суммы превышения.

Что здесь делает статья 42????.. С каких пор благотворительность приравнивается к дарению????

[natgeoliubiteli]

Я только на днях спорила с коллегой, что нельзя по договору дарения физ лицу относить расходы на счёт 7135, так как дарение и благотворительность - это 2 разных договора и показываются потом расходы в разных строках ВЕН, и по благотворительности есть вычет расходов хоть 10 % от прибыли, а по дарению ведь невычитаемы. А разделить в пределах одного счёта потом будет проблематично.