IALS14 (an1,2) INR14 (an3,4) Инф о дох (an5) от 20.11.17

[kiparis]

На каком основании пересчитать? Подоходный налог у источника выплаты исчисляется и удерживается в момент направления дохода на выплату.
Как при выплате в 8-ми месяцах можно предоставить 9 освобождений ? Отчет за август сдан, все было верно, лишь 30 сентября оказалось, что нужно предоставить 9-ое освобождение,так получается? чтоб работник не бегал?
п.44 думаю относится к ситуации,когда например за январь и февраль выплачиваем в марте.

[Nehao]

А что вас смущает?
40. Количество месяцев в налоговом году, на протяжении которых физическое лицо считается работником по найму, в налоговых целях определяется:
1) в случае, когда работник нанят с предыдущего налогового года, – начиная с января;
2) в случае, когда работник нанят в течение налогового года, – начиная с месяца, в котором он был нанят на работу.
Месяц, в котором работник увольняется, учитывается при определении количества месяцев в налоговом году, на протяжении которых физическое лицо является работником по найму.

[kiparis]

По 40п. определяется период в котором лицо считается работником по найму.
п36-39 порядок исчисления и удержания п\н.
п41-48.1 порядок заполнения ЛК в различных случаях, да она заполняется нарастающим итогом.
п48.2-49 порядок исправления ошибок=перерасчет.
Нет дохода, нет налога, нет к чему применять освобождение. ПП 697,ст НК 88, 92, ИПЧ, ЯЛС и инструкции говорят об удержании из выплат.
Да по ст.33-35 ф.л. имеет право на освобождения в год и может воспользоваться путем сдачи СЕТ

[Nehao]

Вы не правы. С точки зрения налоговой к вам претензий не будет, а вот продвинутые работники могут предъявить.
Посмотрите старую инструкцию http://lex.justice.md/index.php?action= ... &id=310713, п.35,
там расписано всё подробно. В новых уже не пишут примеры, к сожалению.

[kiparis]

Если в течение налогового года подоходный налог был излишне удержан, переплата возвращается работнику или, с его согласия, проводится в счет уменьшения суммы налога, подлежащего удержанию в последующие периоды (см. пример .
Пример 8 считаю не корректным , т.к я заранее не знаю, будет ли выплата в след.месяце. Если в августе п\н выходит с минусом 21 лей, тогда я в ведомости начисления з\пл за август и показываю этот минус,возвращаю переплату на момент ее возникновения, но никак не в сентябре.
И если следовать этому примеру, то я должна в сентябре, а точнее после 30 сентября за август переделать ведомость начисления, расчетные листки, пересдать ИПЧ и у меня зависнет сумма в период с августа и до месяца в котором будет выплата и с-до по Кт 531 мне назвать депонентом или как?

[Accountant]

продвинутые работники могут предъявить

на основании какой нормы закона?

[Nehao]

44. Предоставление освобождений и исчисление подоходного налога производятся работодателем ежемесячно методом нарастающего итога, за исключением заработной платы работников, обложение которой производится в порядке, предусмотренном в части (21) статьи 24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса, независимо от того, был ли выплачен доход в данном месяце.

[kiparis]

Предоставление и исчисление, да, ежемесячно в ЛК нарастающим итогом, удержание\возврат п\н, нет, а только в момент направления на выплату.
Спорить можно бесконечно, но меня больше интересует практический аспект "перерасчета", с проводками, ведомостями и отчетами исходя из примера Птицы.
Никогда такого не делала, поэтому не сдаюсь, позорюсь до конца .
Как практически это происходит?

[Nehao]

Практически очень просто: Дт 5342Кт 5312- сумма возврата. Эту сумму не обязательно срочно выплатить, прям месяц в месяц, на размер налогооблагаемой базы не влияет в отчете, только уменьшается размер обязательства по подоходному налогу. Деньги уходят не в бюджет, а работнику.

[Accountant]

44. Предоставление освобождений и исчисление подоходного налога производятся работодателем ежемесячно методом нарастающего итога, за исключением заработной платы работников, обложение которой производится в порядке, предусмотренном в части (21) статьи 24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса, независимо от того, был ли выплачен доход в данном месяце.

это не закон
согласно ст. 7 ГК обязательства возникают на основании закона

[Accountant]

Эту сумму не обязательно срочно выплатить

так говорит ТК?

[Nehao]

Эту сумму не обязательно срочно выплатить

так говорит ТК?

Сорри, при чём ТК к возврату излишне исчисленного налога?

[kiparis]

Практически очень просто: Дт 5342Кт 5312- сумма возврата.

Проводка с минусом в августе, остается с-до Кт 531 и пересдается отчет за август, переделывается вед начисл з\пл и расч.листки?

[Nehao]

Не-а... Август не трогаете.Пересчет делаете в сентябре и всё попадает в сентябрь. У тех людей, у которых возникнет возврат ( отпускники, с авансами..) просто сумма попадет на 5312. Расчетный лист? Можно перепечатать. Ну а декабрь- это святое, всех проверить и пересчитать, если надо.

[Accountant]

Сорри, при чём ТК к возврату излишне исчисленного налога?

тогда какой закон?