Квартира на балансе SRL

[Poncitta]

Здравствуйте.

В 2007 году мы купили квартиру в новом доме.
Зарегистрировали в БТИ как жилое помещение.
До конца 2010 там шел ремонт.
Все расходы - проценты по кредиту, а после сдачи дома в эксплуатацию – коммунальные (deservire blocului, Fenosa,Apa Canal и т.д.) отражались на 121 счете на увеличение стоимости о/с вместе с НДС поскольку бухгалтер не располагал информацией для каких целей будет использоваться квартира.
С 2011 года директор принял решение использовать её в качестве собственного жилья.
Вопрос:
1. Правильно ли отражались расходы и НДС?
2. Как разумно поступить дальше в финансовом учете с квартирой и расходами по её содержанию? То есть, чтобы износ и расходы можно было признавать к вычету.

[MariBuga]

1.Расходы отражались правильно и НДС - тоже.
2.Сдавать в аренду за плату вашему директору.Это необлагаемая поставка.Не забудьте вести по ней и затратам на нее раздельный учет и считать ежемесячную прорату.

[Poncitta]

Как я поняла из статьи в СА 2011 №1 стр. 87 не облагается только лизинг, а имущественный наем облагается...

[Галина]

Статья 103. Освобождение от уплаты НДС

(1) Не облагаются НДС импорт товаров, услуг и осуществленные субъектами налогообложения поставки товаров, услуг, являющихся результатом их предпринимательской деятельности в Республике Молдова:

1) жилье, земля, их аренда, право на их поставку и аренду, за исключением комиссионных, связанных с такими сделками;

[Poncitta]

Спасибо MariBuga,
Спасибо Галина.

Хочу просчитать вариант с арендой до конца…
Нет ли здесь подводных камней?

Директор согласился платить за наем 1000 лей.
заключаем договор найма жилья на 1000 лей в месяц (при том, что рыночная цена выше). В договоре прописываем, что коммунальные и налоги за счет наймодателя (то есть SRL).
При этом износ, скажем 2000 лей, Коммунальные 1500.
Наниматель-родственник учредителя.

Вопрос:
-Можем ли мы заключать договор найма на сумму заведомо ниже рыночной и предполагаемых расходов?
-Если да, то можно ли отнести износ и коммунальные на вычитаемые в полном объеме?
-Не попадает ли сумма превышения еще под какую-то статью НК, которая облагается налогом?

И еще, зачем прорату, ведь коммунальные относятся на расходы с НДС, поскольку они целиком связаны с необлагаемой поставкой.

[Binaun]

коммунальные относятся на расходы с НДС

Хм... А для ф/лиц коммун.услуги - без НДС. Странно-непонятные цепочки вырисовываются при разных вариантах аренды и субаренды...

[svetuta]

Poncitta
ст.19 НК
должны считать льготу директору - работнику

[Poncitta]

То есть, если стоимостной базис 1300 000лей, то исходя из приведенного примера, мои действия за январь такие:

1300 000*0,0082/100*31=3 304,60 лей -рассчитываю затраты по ст.19е)

Дт221Кт612,2 - 1000 лей -ТТН за аренду директору

Дт713,1Кт124 - 2000 износ

Дт(7...не знаю какой)Кт539.3 - 1500 (коммунальные с НДС)

3304,60 - 1000 = 2304,60 - льгота директору (она прибавляется к его з/п и облагается п/н и медициной на дату выписки ТТН)
А коммунальные тоже прибавлять к льготе?

[Poncitta]

Я вот рассматриваю и такой вариант:
продать квартиру директору (и избавиться от головной боли)
В таком случае, учитывая, что продажа жилья не облагается НДС,
то можно продать и ниже балансовой
Дт 721 Кт 121
ДТ 229 Кт 621- TTH
Ну и конечно составить DECIZIE FONDATORULUI UNIC

Тогда у меня остается 2 сомнения:
-если дебиторскую задолженность не погасят, то может ли она без последствий висеть бесконечно
- не возникнет ли у директора обязательства по п/н (вроде бы прироста капитала не наблюдается, но...)

[Binaun]

не возникнет ли у директора обязательства по п/н (вроде бы прироста капитала не наблюдается, но...)

Но квартиру оценит БТИ и получится доход.

[InJen]

не возникнет ли у директора обязательства по п/н (вроде бы прироста капитала не наблюдается, но...)

Но квартиру оценит БТИ и получится доход.

Но, учитывая что налог на прибыль у нас 0%, то фирме это будет "не больно" .

[MariBuga]

У директора возникнет прирост капитала, если он будет эту квартиру далее продавать, а пока - все налоговые последствия у фирмы.Очень много зависит и от того, является ли директор взаимозависимым лицом.

[Poncitta]

Очень много зависит и от того, является ли директор взаимозависимым лицом.

Да? А что? У меня как раз- взаимозависимое(дочь учредителя) Ответьте пожалуйста! Потому-что мои шефы приняли решение в пользу продажи. Тем более, что у нас на 513 висит займ в размере 45% от стоимости квартиры, правда от нескольких физиков, но я переведу долг на директора договором цессии(это члены его семьи)
Делаем решение учредителя, договор купли продажи на сумму к-я висит на 513, прописываем что оплата взаимозачетом, выписываем ТТН, составляем акт взаимозачета.
Ну и не забыть затем откорректировать доход в приложении 2д по взаимозачету с взаимозависимым лицами.
Но ведь п/н 0%.
Я вроде никаких налоговых последствий не вижу...

[Сергей Темрин]

Если взаимозависимое лицо, то цена должна примерно соответствовать рыночной.

[svetuta]

квартира сдаётся в найм физ.лицу
согласно контракта комунальные услуги оплачивает физ.лицо
принципиально ли проводить эти услуги через фирму
т.е. он платит фирме, фирма платит Асоциации жильцов
мы ему накладную, Асоциация нам
или можно не проводить через фирму, и чел.будет платить напрямую Асоциации
как вы думаете