http://www.lascom.md
 
http://1cmd.md
 
http://clouds.md
 
 

износ в целях налогообложения

Обсуждение общих вопросов налогообложения. Вопросы налогового права, правоприменительной практики. Предложения, идеи по совершенствованию налогового законодательства

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение kiparis » 18 фев 2019, 12:09

Чуть выше есть ссылка на порядок начисления износа в НЦ. Там нет ограничений связанных с наймом без оплаты.
Работа облагораживает человека, но безделье делает его счастливым.
Аватар пользователя
kiparis
Гуру
 
Сообщений: 2186
Зарегистрирован: 17 апр 2013, 15:22
Благодарил (а): 571 раз.
Поблагодарили: 1255 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение Karina » 18 фев 2019, 12:25

kiparis писал(а):Чуть выше есть ссылка на порядок начисления износа в НЦ. Там нет ограничений связанных с наймом без оплаты.

Спасибо, я прочитала, просто надеялась, что все же не приидеться начислять...
Благодарю еще раз!
Аватар пользователя
Karina
Проффи
 
Сообщений: 938
Зарегистрирован: 01 июл 2014, 14:13
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 1651 раз.
Поблагодарили: 326 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение Маринка » 18 фев 2019, 13:52

Добрый день
Если на 01,01,2018 балансовая стоимость ОС равна 1000лей и за 2018 начислен износ полностью,т.е на 30,06,2018
балансовая стоимость равно нулю. Списываем ОС в 07,2018,предполагаемой ост. =0
Если я правильно поняла т,как на 01,01,2018 у ОС есть балансовая стоимость,то списание как при не полном износе.
Надо определить стоимостной базис и отразить в гр,18 Ведомости.?

Так для уточнения: списание по причине полного износа
проверять балансовую стоимость на начало налогового года.
Маринка
Бакалавр
 
Сообщений: 193
Зарегистрирован: 13 апр 2011, 15:05
Благодарил (а): 76 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение kiparis » 18 фев 2019, 14:26

Маринка писал(а):Добрый день
Если на 01,01,2018 балансовая стоимость ОС равна 1000лей и за 2018 начислен износ полностью,т.е на 30,06,2018
балансовая стоимость равно нулю. Списываем ОС в 07,2018,предполагаемой ост. =0
Если я правильно поняла т,как на 01,01,2018 у ОС есть балансовая стоимость,то списание как при не полном износе.
Надо определить стоимостной базис и отразить в гр,18 Ведомости.?

Так для уточнения: списание по причине полного износа
проверять балансовую стоимость на начало налогового года.

Полный износ это не причина для списания если ОС продолжаете использовать.
Причины выбытия из эксплуатации:
графа 14 "Реализация" - отражается сумма, полученная от реализации основных средств;
графа 15 "Дарение или безвозмездная передача" - стоимостный базис основных средств, переданных в дар или безвозмездно;
графа 16 "Вынужденная утрата" - стоимостный базис основных средств, выбывших в результате их утраты;
графа 17 "Консервация" - стоимостный базис законсервированных основных средств;
графа 18 "Другие выбытия" - стоимостный базис выбывших основных средств;
графа 19 "Списание" - стоимостный базис списанных основных средств;
Работа облагораживает человека, но безделье делает его счастливым.
Аватар пользователя
kiparis
Гуру
 
Сообщений: 2186
Зарегистрирован: 17 апр 2013, 15:22
Благодарил (а): 571 раз.
Поблагодарили: 1255 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение Маринка » 18 фев 2019, 14:46

ДА ,ВЫ правы.Списание .
Списываем мобильный телефон.
Маринка
Бакалавр
 
Сообщений: 193
Зарегистрирован: 13 апр 2011, 15:05
Благодарил (а): 76 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение kiparis » 18 фев 2019, 15:14

Маринка писал(а):ДА ,ВЫ правы.Списание .
Списываем мобильный телефон.

Дт 124 Кт 123=0
в НУ нужно определить стоимостной базис по 5 категории и заполнить ведомость износа в НЦ
b) для основных средств, относящихся к II-V категориям собственности:
скорректированный стоимостный базис одного объекта определяется путем расчета исходя из процентного соотношения балансовой стоимости на начало соответствующего периода соответствующего объекта в общей сумме балансовой стоимости объектов, отнесенных к соответствующей категории;
Сумма, на которую уменьшается стоимостный базис соответствующей категории собственности, включает:
доход, полученный в результате реализации основных средств;
скорректированный стоимостный базис основных средств при их отчуждении в результате дарения, вынужденного выбытия, консервации, списания и других выбытий.
Если указанное уменьшение по категориям собственности на конец отчетного периода приводит:
к отрицательному результату, то данный результат включается в доход, а стоимость соответствующей категории собственности на начало следующего отчетного периода приравнивается к нулю;
к положительному результату по категориям собственности:
a) в случае, когда по соответствующей категории не существует собственности, данный результат относится на уменьшение дохода, а стоимость соответствующей категории собственности на начало следующего отчетного периода приравнивается к нулю;
b) в случае, когда по соответствующей категории существует собственность, за исключением I категории, в целях налогообложения не признается ни доход, ни убыток, и для соответствующей категории собственности расчет износа осуществляется согласно требованиям настоящего положения.
Работа облагораживает человека, но безделье делает его счастливым.
Аватар пользователя
kiparis
Гуру
 
Сообщений: 2186
Зарегистрирован: 17 апр 2013, 15:22
Благодарил (а): 571 раз.
Поблагодарили: 1255 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение Kat-3 » 19 фев 2019, 23:27

Kat-3 писал(а):Помогите пожалуйста разобрать статью 26.1 п. 13 и 14 НК.
п.13 гласит "В случае частичного финансирования приобретения ОС из источников, составляющих необлагаемый доход, амортизация начисляется на часть, понесенную предприятием."
п. 14 гласит "В отступлении от частей (12) и (13) сумма субсидий, полученных в результате осуществления инвестиций путём приобретения ОС за счет собственных средств, не влияет на размер стоимостного базиса ОС."
В чем разница между этими пунктами? И как, и когда их применять. Я думаю что эти пункты к нам относятся, так как мы приобретаем ОС, а затем AIPA нам возмещает часть стоимости ОС и эти суммы у меня проходят как необлагаемые. Я их сразу ставлю на доходы, правильно ли это? А вот как быть с износом в налоговых целях этих объектов, что-то зашла в тупик с этими статьями.

Ну что у кого какие мысли? :(
Чем больше я познаю мир, тем больше я понимаю, что ничего не знаю....
Аватар пользователя
Kat-3
Практик
 
Сообщений: 627
Зарегистрирован: 14 окт 2008, 10:18
Благодарил (а): 93 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение Accountant » 20 фев 2019, 10:26

Kat-3 писал(а):
Kat-3 писал(а):Помогите пожалуйста разобрать статью 26.1 п. 13 и 14 НК.
п.13 гласит "В случае частичного финансирования приобретения ОС из источников, составляющих необлагаемый доход, амортизация начисляется на часть, понесенную предприятием."
п. 14 гласит "В отступлении от частей (12) и (13) сумма субсидий, полученных в результате осуществления инвестиций путём приобретения ОС за счет собственных средств, не влияет на размер стоимостного базиса ОС."
В чем разница между этими пунктами? И как, и когда их применять. Я думаю что эти пункты к нам относятся, так как мы приобретаем ОС, а затем AIPA нам возмещает часть стоимости ОС и эти суммы у меня проходят как необлагаемые. Я их сразу ставлю на доходы, правильно ли это? А вот как быть с износом в налоговых целях этих объектов, что-то зашла в тупик с этими статьями.

Ну что у кого какие мысли? :(

разница - в моменте получения финансирования и в ее разновидности
не сразу на доходы, см. НСБУ СКиО
стоимостной базис (для износа в НЦ) не уменьшается на сумму субсидии
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2160 раз.
Поблагодарили: 6110 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение Kat-3 » 21 фев 2019, 02:05

Интересно почему? я всегда размышляю исходя из логики, если я купила оборудование за 100 000 лей из которых 40 000 потом мне вернули, то как то логично 40 000 лей отражаем как доходы которые необлагаемы и соответственно их же мы не признаем как расходы при износе ОС, соответственно начисляем износ только на 60 000 лей в НЦ. Как бы получается в одном месте берем в другом отдаем.
Чем больше я познаю мир, тем больше я понимаю, что ничего не знаю....
Аватар пользователя
Kat-3
Практик
 
Сообщений: 627
Зарегистрирован: 14 окт 2008, 10:18
Благодарил (а): 93 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение Accountant » 21 фев 2019, 08:48

Kat-3 писал(а):Интересно почему? я всегда размышляю исходя из логики, если я купила оборудование за 100 000 лей из которых 40 000 потом мне вернули, то как то логично 40 000 лей отражаем как доходы которые необлагаемы и соответственно их же мы не признаем как расходы при износе ОС, соответственно начисляем износ только на 60 000 лей в НЦ. Как бы получается в одном месте берем в другом отдаем.

теоретически так
а теперь давайте решение вопроса если ОС купили в 2016 году, в государство (как нередко бывает) дало субсидию в 2017 году, а бывает и в 2018
тогда как?
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2160 раз.
Поблагодарили: 6110 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение pufa » 21 фев 2019, 15:20

Buna ziua. In anul 2018 a fost vindut un mijloc fix. valoarea de bilant a acestuia fiind 0.00 lei . venitul obtinut (cont 621) 35833 lei. Profitul (621-721) este de 35833 lei. In col 14 al registrului am indicat suma de 35833/1 . Alte iesiri de mijloace fixe nu au fost inregistrate. Intrebarea este daca e necesar de completat rindul 0206 din declaratia VEN12.
pufa
Бакалавр
 
Сообщений: 152
Зарегистрирован: 11 янв 2010, 02:14
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 11 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение acc » 21 фев 2019, 15:59

Маринка писал(а):ДА ,ВЫ правы.Списание .
Списываем мобильный телефон.

А чего мобильный телефон попал в ОС, а не МБП? он что стоит больше 6000?
acc
Практик
 
Сообщений: 561
Зарегистрирован: 21 мар 2013, 23:04
Откуда: Кишингтон
Благодарил (а): 87 раз.
Поблагодарили: 72 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение Маринка » 21 фев 2019, 16:05

acc писал(а):
Маринка писал(а):ДА ,ВЫ правы.Списание .
Списываем мобильный телефон.

А чего мобильный телефон попал в ОС, а не МБП? он что стоит больше 6000?



Да,больше 6000 лей.
Маринка
Бакалавр
 
Сообщений: 193
Зарегистрирован: 13 апр 2011, 15:05
Благодарил (а): 76 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение Accountant » 21 фев 2019, 17:03

pufa писал(а):In anul 2018 a fost vindut un mijloc fix. valoarea de bilant a acestuia fiind 0.00 lei . venitul obtinut (cont 621) 35833 lei. Profitul (621-721) este de 35833 lei. In col 14 al registrului am indicat suma de 35833/1 . Alte iesiri de mijloace fixe nu au fost inregistrate. Intrebarea este daca e necesar de completat rindul 0206 din declaratia VEN12.

col. 2 rd. 0206 = 35833 lei
ce aveti in col 21 a Registrului?
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2160 раз.
Поблагодарили: 6110 раз.

Re: износ в целях налогообложения

Сообщение Kat-3 » 22 фев 2019, 01:56

Accountant писал(а):
Kat-3 писал(а):Интересно почему? я всегда размышляю исходя из логики, если я купила оборудование за 100 000 лей из которых 40 000 потом мне вернули, то как то логично 40 000 лей отражаем как доходы которые необлагаемы и соответственно их же мы не признаем как расходы при износе ОС, соответственно начисляем износ только на 60 000 лей в НЦ. Как бы получается в одном месте берем в другом отдаем.

теоретически так
а теперь давайте решение вопроса если ОС купили в 2016 году, в государство (как нередко бывает) дало субсидию в 2017 году, а бывает и в 2018
тогда как?

У меня как раз такой случай, приобрели в 2018, а получили в 2019....Значит я правильно делаю, что беру сразу на доходы?
Чем больше я познаю мир, тем больше я понимаю, что ничего не знаю....
Аватар пользователя
Kat-3
Практик
 
Сообщений: 627
Зарегистрирован: 14 окт 2008, 10:18
Благодарил (а): 93 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

Пред.След.

Вернуться в Общие налоговые вопросы

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 2

Яндекс.Метрика