износ в целях налогообложения

[InJen]

Если основное средство 1-й категории было приобретено, начато его использование, начислен его износ в фин.учёте а через несколько месяцев, в том же году, оно было продано. Как правильно поступить в налоговых целях: включить его в ведомость учёта или нет? Продано это ОС с прибылью, по цене превышающей его стоимостной базис, и если включить в ведомость, то на конец периода получается отрицательный результат, т.е. надо бы включить отдельной строкой в ВЕН-ку (стр.0206). Учитывая что новое ОС было продано в том же году, и в ведомости на него не начислен износ, нужно ли в ВЕН из общей суммы износа в фин.учёте (стр.03012) убрать его износ? Помогите пожалуйста разобраться.

[kiparis]

1. Да нужно было произвести корректировки в ВЕН 12 по результатам полученным от реализации ОС. И по износу ОС Вы должны были тоже скорректировать. Из износа в ФУ ничего убирать не надо. Например за 3 месяца в ФУ начислен износ 2500, а в случае выбытия в течении года в НЦ износ "0".И по износу ОС Вы должны были тоже скорректировать ВЕН 12 .К тому же в гр 03012 отражается износ в ФУ и НЦ по всем ОС и категориям. Чтобы было проще разобраться дайте цифры.

[InJen]

Да, по износу в ФУ я оставила всю сумму, а вот по реализации получатся так (суммы примерные) покупка ОС 250 000 (допустим в марте), значит в кол.3 ведомости (Приобретение ОС) ставим эту сумму, потом, в октябре, продаём за 300000, в ведомости ставим в кол.14 (Реализация ОС), в итоге, в кол.21 (Стоим.базис ОС на конец отчетного периода) будет -50000. Износ в НУ, естественно, не начисляем, а эти суммы (250000 300000 -50000) указываем в 0206 (Venitul obţinut din vînzarea mijloacelor fixe) ВЕН-ки?

[kiparis]

Нет. В ст 0206 гр 2 В ФУ указываете доход полученный в ФУ т.е. сч 621 минус 721. А в гр 3 в НЦ 50000.

[InJen]

Нет. В ст 0206 гр 2 В ФУ указываете доход полученный в ФУ т.е. сч 621 минус 721. А в гр 3 в НЦ 50000.

Спасибо, я уже так и сделала, только не успела написать

[olivia]

Помогите пожалуйста разобраться в следующем:
Есть о/с с балансовой стоимостью допустим 120 000. Стоимостной базис его на начало года 100 000.
В течение года оно будет реализовано за 120 000. НДС от этой операции будет 20 000 или необходимо будет его доначислить 120 000*20% (+4 000)?
И в этом случае 621 меньше 721. А в 14 графу Ведомости попадет 100 000 или 120 000?

[kiparis]

НДС нужно доначислить по ст 97(5). В ведомость выбытия попадает 621сч т.е. 100000. В Вен корректируете прил.2Д стр 03020 гр 2 (621-721)= 20000 гр3=0.

[olivia]

Спасибо большое! Т.е. в Ведомость всегда попадает сумма без НДС, понятно.
А приложение 1D стр.0206 заполняется только в случае отрицательного результата в гр.21 Ведомости?

[kiparis]

Спасибо большое! Т.е. в Ведомость всегда попадает сумма без НДС, понятно.
А приложение 1D стр.0206 заполняется только в случае отрицательного результата в гр.21 Ведомости?

Приложение 1Д корректировка доходов в ФУ, а у ВАс убыток в ФУ поэтому 2Д корректировка расходов.

[olivia]

Это я спросила для варианта:
Продаем за 120 000 + 24 000=144 000, тогда:
Ведомость гр.14 120 000, гр.21 -20 000;
1D стр.0206 : 0 20 000 20 000?
Верно?

[Accountant]

прил.2Д стр 03020 гр 2 (621-721)= 20000 гр3=0.

недостаточно информации, чтобы знать что писать в гр. 3, и писать ли, а может в графу 0206

[olivia]

прил.2Д стр 03020 гр 2 (621-721)= 20000 гр3=0.

недостаточно информации, чтобы знать что писать в гр. 3, и писать ли, а может в графу 0206

Стоимостной базис 100 000, балансовая стоимость 120 000.
Я хочу просчитать варианты продажи за 120 000 и за 144 000, вкл.НДС.
Или еще нужны какие-то цифры?

[kiparis]

прил.2Д стр 03020 гр 2 (621-721)= 20000 гр3=0.

недостаточно информации, чтобы знать что писать в гр. 3, и писать ли, а может в графу 0206

Мне хватило Ст базис 100000, продают за 120.000 в т.ч.НДС 20000, делаю вывод 621=100000 соответственно гр 3=0. Но Вы конечно как всегда правы Я исхожу из конкретного вопроса, исключая нюансы, но про них автор умалчивает.

Olivia Если за 144000, то 621 уже 120000. И тогда в гр 2=0, а гр 3=20000 и тогда это 0206 корректировка доходов.

[kiparis]

Это я спросила для варианта:
Продаем за 120 000 + 24 000=144 000, тогда:
Ведомость гр.14 120 000, гр.21 -20 000;
1D стр.0206 : 0 20 000 20 000?
Верно?

Верно, если не было ремонта и если это 1 категория.

[olivia]

Еще один момент:
Если до продажи будет разборка этого о/с, т.е.часть его отделится и оно будет продано в разобранном виде, тогда эту его часть нужно будет внести в Ведомость в "другие выбытия"?